Umsatzsteuer (IVA) in Spanien 2026: Sätze und Pflichten
Der Regelsatz der spanischen Umsatzsteuer (IVA) beträgt 21 %, die ermäßigten Sätze liegen bei 10 % und 4 %. Der Leitfaden behandelt die Registrierung, das Echtzeit-Meldesystem SII, den OSS und Ihre Erklärungspflichten.
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Das Wichtigste in Kürze
Der Regelsatz der spanischen Umsatzsteuer (IVA) beträgt 21 %. Ein ermäßigter Satz von 10 % gilt für bestimmte Lebensmittel, das Gastgewerbe und den Verkehr, ein stark ermäßigter Satz von 4 % für Grundnahrungsmittel wie Brot und Milch sowie für Bücher. Ein nicht in Spanien ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald es steuerbare Umsätze ausführt; eine Schwelle gibt es dafür nicht. Bei EU-weiten B2C-Fernverkäufen fällt Umsatzsteuer an, sobald die Umsätze die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten. SaaS und digitale Produkte unterliegen 21 % Umsatzsteuer, die nicht ansässige Verkäufer in der Regel über den OSS abrechnen; Finanzdienstleistungen, medizinische Leistungen und Bildungsleistungen sind steuerfrei.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Digitale Produkte
Steuerpflichtig
Umsatzsteuersätze
Der Regelsatz der spanischen Umsatzsteuer (IVA) beträgt 21 %. Ein ermäßigter Satz von 10 % gilt für bestimmte Lebensmittel, das Gastgewerbe und den Verkehr, ein stark ermäßigter Satz von 4 % für Grundnahrungsmittel wie Brot und Milch sowie für Bücher. Zuständig für die Umsatzsteuer ist die Agencia Tributaria.
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
Regelsatz 21 % | Die meisten Waren und Dienstleistungen |
Ermäßigt 10 % | Bestimmte Lebensmittel, Gastgewerbe, Verkehr |
Stark ermäßigt 4 % | Grundnahrungsmittel, Bücher, Arzneimittel |
Nullsatz 0 % | Ausfuhren, innergemeinschaftliche Lieferungen |
Spanien führt schrittweise die Verifactu-Anforderungen an zertifizierte Rechnungssoftware ein; Unternehmen müssen dann konforme Rechnungssysteme verwenden.
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Spanien · IVAStand der Sätze: September 2026. Quelle: AEAT: VAT rates (öffnet in einem neuen Tab).
Spanien · Regelsatz
21 %
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- Rates are for mainland Spain and the Balearic Islands. The Canary Islands, Ceuta and Melilla use their own indirect taxes instead of VAT.
Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.
Registrierung und Nexus-Schwelle
In Spanien gelten die Regeln zur umsatzsteuerlichen Registrierung, kein wirtschaftlicher Nexus (Economic Nexus) nach US-Vorbild. Ein nicht in Spanien ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald es in Spanien steuerbare Umsätze ausführt; eine Schwelle gibt es dafür nicht [3]. Bei grenzüberschreitenden B2C-Verkäufen innerhalb der EU wird die Umsatzsteuer im Land des Kunden fällig, sobald die gesamten EU-Fernverkäufe die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten; gemeldet wird über den One-Stop-Shop [2]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.
Abgabehäufigkeit und Fristen
Unternehmen mit einem Vorjahresumsatz von mehr als 6 Mio. € geben ihre Erklärungen monatlich ab, kleinere Unternehmen vierteljährlich; hinzu kommt eine jährliche Zusammenfassung. Große Unternehmen melden ihre Rechnungen zudem über das Echtzeit-Meldesystem SII.
Steuerbefreiungen
Ausfuhren und innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen sind mit 0 % besteuert, Finanzdienstleistungen, medizinische Leistungen und Bildungsleistungen sind steuerfrei. SaaS und digitale Produkte unterliegen 21 % Umsatzsteuer; nicht ansässige Verkäufer, die an Verbraucher in Spanien verkaufen, rechnen in der Regel über den OSS ab.
Zuschläge und Sanktionen
Bei freiwilliger verspäteter Abgabe (vor jeder Aufforderung der AEAT) fällt ein Zuschlag von 1 % zuzüglich 1 % für jeden weiteren Monat an; nach 12 Monaten steigt er auf 15 % zuzüglich Zinsen. Deckt die AEAT den Verstoß zuerst auf, betragen die Strafen je nach Schwere 50 % bis 150 % der nicht gezahlten Steuer, zuzüglich Verzugszinsen.
Quellen
[1] Boletín Oficial del Estado – Ley 37/1992 del IVA (Steuersätze: 21 % / 10 % / 4 %)
[2] Europäische Kommission – One-Stop-Shop (EU-weite Schwelle von 10.000 EUR)
[3] Agencia Tributaria – IVA (Registrierung, Modelo 036/037)
[4] Agencia Tributaria – Modelo 303 (Selbstveranlagung) und Modelo 390 (Jahreserklärung)
Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben der Agencia Tributaria, des Boletín Oficial del Estado und der Europäischen Kommission.
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