Wie hoch ist die Umsatzsteuer in Schweden 2026?

Der Regelsatz der schwedischen Umsatzsteuer beträgt 25 %. Ermäßigte oder besondere Sätze von 12 %, 6 % und 0 % gelten für Kategorien wie Lebensmittel, Bücher, Arzneimittel und Unterkunft.

Muss ich mich als ausländisches Unternehmen in Schweden für die Umsatzsteuer registrieren?

Ja. Für nicht ansässige Unternehmen gibt es in Schweden keine Registrierungsschwelle; sie müssen sich vor ihrem ersten steuerpflichtigen Verkauf registrieren. Die inländische Befreiung für Kleinunternehmer gilt nur für in Schweden ansässige Unternehmen.

Ist SaaS in Schweden steuerpflichtig?

Ja. SaaS und andere elektronisch erbrachte Dienstleistungen unterliegen dem Regelsatz von 25 %. B2C-Verkäufe werden dort besteuert, wo der Kunde ansässig ist, und in der Regel über den EU-One-Stop-Shop (OSS) gemeldet.

Wie hoch ist die EU-Fernverkaufsschwelle für Schweden?

10.000 EUR pro Jahr über alle B2C-Verkäufe von Waren und digitalen Dienstleistungen in der EU. Darüber berechnen Sie bei Verkäufen an schwedische Verbraucher schwedische Umsatzsteuer und melden sie über den OSS.

Umsatzsteuer in Schweden 2026: Sätze, Registrierung, Pflichten

Der Regelsatz der schwedischen Umsatzsteuer (moms) beträgt 25 %, dazu kommen die ermäßigten Sätze von 12 % und 6 %. Erfahren Sie mehr über die Registrierungspflichten, den OSS und die Erklärungspflichten.

Zuletzt aktualisiert22. September 2026

Das Wichtigste in Kürze

Schweden wendet auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS und digitaler Produkte, einen Regelsatz von 25 % Umsatzsteuer (moms) an; ein ermäßigter Satz von 12 % gilt für Restaurants (Verzehr vor Ort), Hotelunterkunft und kleinere Reparaturen, und von April 2026 bis 2027 ist die Umsatzsteuer auf Lebensmittel vorübergehend von 12 % auf 6 % gesenkt. Ein nicht ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald es steuerpflichtige Umsätze ausführt, ohne Schwelle; bei EU-weiten B2C-Fernverkäufen fällt Umsatzsteuer an, sobald die Umsätze die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten. Die meisten Finanz- und Versicherungsleistungen, Gesundheitsleistungen, zahnärztliche Leistungen und Bildungsleistungen sind steuerfrei; Ausfuhren und innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen unterliegen dem Nullsatz.

Steuerpflicht im Überblick

SaaS

Steuerpflichtig

Digitale Produkte

Steuerpflichtig

Lebensmittel

Ermäßigter Satz

Umsatzsteuersätze

Schweden wendet auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS und digitaler Produkte, die an Verbraucher verkauft werden, einen Regelsatz von 25 % Umsatzsteuer (moms) an. Für bestimmte Kategorien gelten ermäßigte und besondere Sätze:

Steuersatz	Gilt für
25 % (Regelsatz)	Die meisten Waren und Dienstleistungen, SaaS und digitale Dienste
12 % (ermäßigt)	Restaurants und Catering (Verzehr vor Ort), Hotelunterkunft, kleinere Reparaturen (Lebensmittel und Speisen zum Mitnehmen unterliegen vom 1. April 2026 bis zum 31. Dezember 2027 vorübergehend 6 %)
6 % (ermäßigt)	Bücher, Zeitungen, Zeitschriften, Personenbeförderung, Kulturveranstaltungen
0 % (Nullsatz)	Innergemeinschaftliche Lieferungen und Ausfuhren

Elektronisch erbrachte Dienstleistungen werden dort besteuert, wo der Kunde ansässig ist. Ein ausländischer SaaS-Anbieter berechnet daher bei B2C-Verkäufen schwedische Umsatzsteuer und meldet sie über den EU-One-Stop-Shop (OSS).

Die Umsatzsteuer auf Lebensmittel und Speisen zum Mitnehmen steigt am 1. Januar 2028 wieder von 6 % auf 12 %, wenn die vorübergehende Senkung (in Kraft vom 1. April 2026 bis zum 31. Dezember 2027) endet.

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Schweden · moms

Regelsatz 25 %Most goods and services.Lebensmittel und Bücher 6 %Food including takeaway, books, newspapers and domestic passenger transport; the 6% food rate runs through December 31, 2027.Restaurants und Hotels 12 %Restaurant and café dining, hotel and camping stays, and some artworks.

Stand der Sätze: September 2026. Quelle: Skatteverket: VAT rates on goods and services (öffnet in einem neuen Tab); Skatteverket: food VAT cut to 6% (öffnet in einem neuen Tab).

Schweden · Regelsatz

25 %

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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.

Registrierung und Nexus-Schwelle

In Schweden gelten die Regeln zur umsatzsteuerlichen Registrierung, kein wirtschaftlicher Nexus (Economic Nexus) nach US-Vorbild. Ein nicht in Schweden ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald es in Schweden steuerbare Umsätze ausführt; eine Schwelle gibt es dafür nicht [2]. Bei grenzüberschreitenden B2C-Verkäufen innerhalb der EU wird die Umsatzsteuer im Land des Kunden fällig, sobald die gesamten EU-Fernverkäufe die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten; gemeldet wird über den One-Stop-Shop [2]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.

Abgabehäufigkeit und Fristen

Die Abgabehäufigkeit der schwedischen Umsatzsteuererklärung hängt vom Umsatz ab: monatlich über 40 Mio. SEK, vierteljährlich zwischen 1 Mio. SEK und 40 Mio. SEK und jährlich unter 1 Mio. SEK. Erklärung und Zahlung sind am 12. des zweiten Monats nach dem Zeitraum fällig, bei einem Umsatz über 40 Mio. SEK am 26. des Folgemonats.

Steuerbefreiungen

Steuerfrei sind unter anderem die meisten Finanz- und Versicherungsleistungen, Gesundheits- und zahnärztliche Leistungen sowie Bildungsleistungen. Ausfuhren und innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen unterliegen dem Nullsatz. Von April 2026 bis 2027 ist die Umsatzsteuer auf Lebensmittel vorübergehend von 12 % auf 6 % gesenkt.

Zuschläge und Sanktionen

Eine verspätete Abgabe kostet in der Regel 625 SEK pro Erklärung. Auf verspätete oder zu niedrig gezahlte Umsatzsteuer fallen Zinsen in Höhe des Referenzzinssatzes der Riksbank plus 15 Prozentpunkten an, und für fehlerhafte Erklärungen kann ein Steuerzuschlag von bis zu 20 % der zu niedrig angegebenen Umsatzsteuer erhoben werden.

Quellen

Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben der Europäischen Kommission und der Schwedischen Steuerbehörde.

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