Wie hoch ist die Umsatzsteuer in Serbien 2026?

Der Regelsatz der serbischen Umsatzsteuer beträgt 20 %. Ein ermäßigter Satz von 10 % gilt unter anderem für Grundnahrungsmittel, Arzneimittel, öffentlichen Nahverkehr, Versorgungsleistungen und Hotelübernachtungen.

Ist SaaS in Serbien umsatzsteuerpflichtig?

Ja. SaaS und andere elektronisch erbrachte Leistungen werden mit dem Regelsatz von 20 % besteuert.

Wie hoch ist die Registrierungsschwelle für die Umsatzsteuer in Serbien?

8.000.000 RSD (rund 68.000 EUR) in den vorangegangenen zwölf Monaten für ansässige Unternehmen. Für ausländische Verkäufer gibt es keine Schwelle; sie registrieren sich ab der ersten Leistung.

Welche Sanktionen drohen bei verspäteter Umsatzsteuer in Serbien?

Wer sich nicht registriert, muss mit einer Geldbuße von 100.000 RSD bis 2.000.000 RSD rechnen; ab Januar 2026 gelten für verspätete Einreichung und verspätete Zahlung getrennte Zuschläge von jeweils bis zu 10.000 RSD je Zeitraum.

Umsatzsteuer (PDV) in Serbien 2026: Sätze, Registrierung und Pflichten

Q: Müssen sich ausländische digitale Unternehmen in Serbien für die Umsatzsteuer registrieren?

Ja. Ausländische Anbieter, die steuerbare Umsätze ausführen, müssen sich unabhängig vom Umsatz registrieren und einen Fiskalvertreter bestellen; andernfalls schuldet der serbische Empfänger die Umsatzsteuer im Reverse-Charge-Verfahren.

Q: Wie oft werden Umsatzsteuererklärungen in Serbien eingereicht?

Monatlich, bei einem Jahresumsatz unter 50.000.000 RSD vierteljährlich; neue Unternehmen reichen monatlich ein. Erklärung und Zahlung sind innerhalb von 15 Tagen nach Ende des Zeitraums fällig.

Der Regelsatz der serbischen Umsatzsteuer (PDV) beträgt 20 %, daneben gilt ein ermäßigter Satz von 10 %. Der Leitfaden behandelt Registrierung, steuerbaren Umfang und Einreichungspflichten.

Zuletzt aktualisiert22. September 2026

Das Wichtigste in Kürze

In Serbien gilt auf die meisten Waren und Dienstleistungen, auch auf SaaS und digitale Produkte, ein Regelsatz der Umsatzsteuer (PDV) von 20 %; für Grundnahrungsmittel, Zeitungen, Arzneimittel und den öffentlichen Nahverkehr gilt ein ermäßigter Satz von 10 %. Da Serbien kein EU-Mitglied ist, gilt die EU-Schwelle von 10.000 EUR nicht: Ein Unternehmen registriert sich, sobald der Gesamtumsatz in den vorangegangenen zwölf Monaten 8 Mio. RSD übersteigt, und ein nicht Ansässiger (auch ein ausländischer Anbieter elektronischer Leistungen) muss zur Registrierung einen serbischen Steuerbevollmächtigten bestellen. Der Handel mit Wertpapieren sowie Versicherungs- und Finanzleistungen sind ohne Vorsteuerabzug steuerfrei; Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz mit Recht auf Vorsteuerabzug.

Steuerpflicht im Überblick

SaaS

Steuerpflichtig

Digitale Produkte

Steuerpflichtig

Umsatzsteuersätze

In Serbien gilt auf die meisten Waren und Dienstleistungen, auch auf SaaS und digitale Produkte für Verbraucher, ein Regelsatz der Umsatzsteuer (PDV) von 20 % [2]. Für bestimmte Kategorien gelten ein ermäßigter Satz und der Nullsatz:

Steuersatz	Gilt für
20 % (Regelsatz)	die meisten Waren und Dienstleistungen, SaaS und digitale Leistungen
10 % (ermäßigt)	Grundnahrungsmittel, Tageszeitungen, Arzneimittel, öffentlicher Nahverkehr, Versorgungsleistungen, Hotelübernachtungen
0 % (Nullsatz)	Ausfuhren, mit Recht auf Vorsteuerabzug

Ausländische Anbieter, die in Serbien steuerbare Umsätze ausführen, müssen sich unabhängig vom Umsatz registrieren und einen Fiskalvertreter bestellen; wird kein Vertreter bestellt, schuldet der serbische Empfänger die Umsatzsteuer im Reverse-Charge-Verfahren [2].

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Serbien · PDV

Allgemeiner Satz 20 %Most goods, services and imports.Sondersatz 10 %Basic food, medicines, publications, accommodation, utilities, passenger transport and cultural admissions.

Stand der Sätze: August 2026. Quelle: Tax Administration: Law on VAT (öffnet in einem neuen Tab).

Serbien · Allgemeiner Satz

20 %

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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.

Registrierung und Nexus-Schwelle

Serbien liegt außerhalb der EU, daher gelten der EU-One-Stop-Shop und die Schwelle von 10.000 EUR nicht. Ein Unternehmen registriert sich für die Umsatzsteuer, sobald der Gesamtumsatz in den vorangegangenen zwölf Monaten 8 Mio. RSD übersteigt [1]. Ein nicht Ansässiger, auch ein ausländischer Anbieter elektronischer Leistungen an serbische Verbraucher, muss einen serbischen Steuerbevollmächtigten bestellen und sich registrieren; registriert er sich nicht, ist der Leistungsempfänger Steuerschuldner [1]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.

Einreichungshäufigkeit und Fristen

Der Regelzeitraum für die Umsatzsteuer ist der Kalendermonat, bei einem Jahresumsatz unter 50.000.000 RSD das Kalendervierteljahr; neue Unternehmen reichen monatlich ein. Erklärung und Zahlung sind innerhalb von 15 Tagen nach Ende des Zeitraums fällig [2].

Steuerbefreiungen

Ohne Vorsteuerabzug steuerfrei sind unter anderem der Handel mit Wertpapieren, Versicherungen und Rückversicherungen, die Vermietung von Wohnungen zu Wohnzwecken und Finanzleistungen allgemein [2]. Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz mit Recht auf Vorsteuerabzug [2].

Zuschläge und Sanktionen

Wer sich nicht registriert, muss mit einer Geldbuße für Ordnungswidrigkeiten von 100.000 RSD bis 2.000.000 RSD rechnen; ab Januar 2026 können für verspätete Einreichung und verspätete Zahlung getrennte Zuschläge von jeweils bis zu 10.000 RSD je Steuerzeitraum zusammen verhängt werden [2][3].

Quellen

Im Juli 2026 anhand der Hinweise der Steuerverwaltung Serbiens und des Umsatzsteuergesetzes geprüft.

Häufige Fragen

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