Umsatzsteuer (IVA) in Kolumbien 2026: Sätze, Registrierung und Compliance
Der Regelsatz der kolumbianischen Umsatzsteuer (IVA) beträgt 19 %. Dieser Leitfaden behandelt die Registrierung, die Erhebungsregeln für nicht ansässige Anbieter digitaler Leistungen und die Einreichungspflichten gegenüber der DIAN.
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Das Wichtigste in Kürze
Der Regelsatz der kolumbianischen Umsatzsteuer (IVA) beträgt 19 % auf die meisten Waren, Dienstleistungen und digitalen Leistungen, mit einem ermäßigten Satz von 5 % für bestimmte Güter und 0 % für einige Güter des Grundbedarfs und Ausfuhren. Inländische Unternehmen registrieren sich im RUT bei der DIAN; nicht ansässige Anbieter digitaler Leistungen müssen sich bei der DIAN registrieren und 19 % berechnen oder die Steuer über einen Einbehalt erfassen lassen, den Kartenaussteller und Zahlungsdienstleister vornehmen. Einige Güter des Grundbedarfs sind mit 5 % besteuert oder befreit; SaaS und digitale Leistungen sind mit 19 % steuerpflichtig.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Digitale Produkte
Steuerpflichtig
Umsatzsteuersätze
Der Regelsatz der kolumbianischen Umsatzsteuer (IVA) beträgt 19 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen. Ein ermäßigter Satz von 5 % gilt für bestimmte Güter, ein Satz von 0 % für einige Güter des Grundbedarfs und Ausfuhren. Steuerbehörde ist die DIAN; ausländische digitale B2C-Leistungen sind mit 19 % steuerpflichtig.
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
Regelsatz 19 % | Die meisten Waren, Dienstleistungen, digitale Leistungen |
Ermäßigter Satz 5 % | Bestimmte Lebensmittel und Waren |
Nullsatz 0 % | Einige Güter des Grundbedarfs, Ausfuhren |
Registrierung und Schwellenwert
Kolumbien wendet keinen wirtschaftlichen Nexus nach US-Vorbild an. Inländische Unternehmen registrieren sich im RUT bei der DIAN [1]. Nicht ansässige Anbieter digitaler Leistungen an Verbraucher in Kolumbien müssen sich bei der DIAN registrieren und 19 % IVA berechnen; alternativ kann die Zahlung über einen Einbehalt erfasst werden, den Kartenaussteller und Zahlungsdienstleister vornehmen [2].
Einreichungsrhythmus und Fristen
Ausländische Anbieter digitaler Leistungen, die sich direkt registrieren, reichen vereinfachte Umsatzsteuererklärungen alle zwei Monate (zweimonatlich) über DIAN MUISCA ein, fällig am zehnten Werktag des Monats nach jedem Zweimonatszeitraum, unabhängig von der NIT (für 2026 fällt das auf den 13. bis 18., nach Decreto 1625/2016).
Befreiungen
Einige Güter des Grundbedarfs sind mit 5 % besteuert oder befreit, Ausfuhren sind mit 0 % besteuert. SaaS und digitale Leistungen an Verbraucher in Kolumbien sind mit 19 % steuerpflichtig.
Strafen und Sanktionen
Bei verspäteter Einreichung fällt eine Strafe von 5 % der geschuldeten Steuer pro Monat oder angefangenem Monat an, höchstens 100 % der Steuer. Nach einer förmlichen Aufforderung der DIAN steigt der Satz auf 10 % pro Monat, höchstens 200 % der Steuer, zuzüglich Zinsen.
Quellen
[1] DIAN – Estatuto Tributario (IVA-Sätze von 19 % und 5 %; ausgenommene und befreite Güter)
[2] DIAN – Dienstleister aus dem Ausland (Registrierung und 19 % IVA)
[3] DIAN – IVA-Einreichungszeiträume (zweimonatlich und viermonatlich)
[4] DIAN – Estatuto Tributario (impuesto descontable / Vorsteuer, Artikel 483-496)
[5] DIAN – Estatuto Tributario (recurso de reconsideración, Artikel 720)
Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben der DIAN und des Estatuto Tributario.
Häufig gestellte Fragen
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Kolumbien · IVAStand der Sätze: August 2026. Quelle: DIAN: Estatuto Tributario, Articles 468–468-3 (öffnet in einem neuen Tab).
Kolumbien · Allgemeiner Satz
19 %
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