Umsatzsteuer (IVA) in Costa Rica 2026: Sätze, Registrierung und Einreichung

Der Regelsatz der Umsatzsteuer (IVA) in Costa Rica beträgt 13 % und gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, seit sie 2019 den früheren Impuesto sobre las Ventas abgelöst hat [1]. Ermäßigte Sätze von 4 %, 2 % und 1 % gelten für Kategorien wie private Gesundheitsleistungen, Arzneimittel, Bildung und den Warenkorb mit Grundnahrungsmitteln, ein Satz von 0,5 % für registrierte ökologische Agrarerzeugnisse; Ausfuhren sind mit 0 % besteuert [1]. Steuerbehörde ist die Dirección General de Tributación im Ministerio de Hacienda.

Weitere Informationen finden Sie in unseren Steuerleitfäden für Lateinamerika.

Grenzüberschreitende digitale Leistungen, die in Costa Rica verbraucht werden, sind seit Oktober 2020 mit 13 % steuerpflichtig [2]. Ausländische Anbieter können sich nach einem vereinfachten Verfahren registrieren und 13 % direkt berechnen; andernfalls erheben Kartenaussteller und Finanzinstitute die Steuer bei Zahlungen an Anbieter, die auf der veröffentlichten Liste des Ministerio de Hacienda stehen [2][3]. Eine Registrierungsschwelle gibt es nicht.

So registrieren Sie sich für die costa-ricanische Umsatzsteuer auf digitale Leistungen:

1. Prüfen Sie, ob Sie digitale Leistungen an Verbraucher in Costa Rica erbringen.

2. Beantragen Sie die Registrierung im vereinfachten Verfahren und erhalten Sie eine lokale Steuernummer.

3. Berechnen Sie auf B2C-Umsätze 13 % IVA.

4. Reichen Sie über TRIBU-CR ein und führen Sie die Steuer an das Ministerio de Hacienda ab.

5. Wenn Sie sich nicht registrieren, ist damit zu rechnen, dass Kartenaussteller stattdessen die 13 % erheben.

Inländische Registrierte reichen monatlich bis zum 15. des Folgemonats auf dem Formular D-150 in der Plattform TRIBU-CR ein, die im Oktober 2025 das frühere System ATV und das Formular D-104 abgelöst hat [1]. Registrierte nicht ansässige Anbieter reichen monatlich innerhalb der ersten 15 Kalendertage des Folgemonats ein und zahlen; Kartenaussteller, die bei nicht registrierten Anbietern erheben, müssen innerhalb von drei Werktagen nach jeder Erhebung abführen und monatlich eine Informationserklärung einreichen [2].

Ausfuhren sind mit 0 % besteuert, und Kategorien wie private Gesundheitsleistungen, Arzneimittel, Bildung und der Warenkorb mit Grundnahrungsmitteln unterliegen ermäßigten Sätzen von 4 %, 2 %, 1 % oder 0,5 % [1]. SaaS und andere grenzüberschreitende digitale Leistungen, die in Costa Rica verbraucht werden, sind mit 13 % steuerpflichtig [2].

Bei verspäteter Einreichung fällt nach Artikel 79 des Steuergesetzbuchs (Código de Normas y Procedimientos Tributarios) ein Bußgeld von 50 % eines Basisgehalts an; bei verspäteter Zahlung wird nach den Artikeln 80 und 80 bis ein Bußgeld von 1 % des fälligen Betrags pro Monat oder angefangenem Monat erhoben, höchstens 20 %, zuzüglich Zinsen, die das Ministerio de Hacienda regelmäßig festlegt [4].

1. Ley del Impuesto sobre el Valor Agregado (Ley 9635) – Art. 10, Steuersatz

2. Resolución sobre servicios digitales transfronterizos (in Kraft seit Oktober 2020)

3. Ministerio de Hacienda – Liste der Anbieter grenzüberschreitender digitaler Leistungen (lista de proveedores de servicios digitales transfronterizos)

4. Código de Normas y Procedimientos Tributarios – Art. 80, Zahlungsverzug (morosidad)