Umsatzsteuer (IVA) in Guatemala 2026: Sätze, Registrierung und Compliance
Guatemalas Umsatzsteuer (IVA) beträgt 12 % auf die meisten Umsätze. Dieser Leitfaden behandelt Registrierung, Rechnungsstellung und monatliche Einreichung für inländische und ausländische Verkäufer.
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Das Wichtigste in Kürze
Der Regelsatz der guatemaltekischen Umsatzsteuer (IVA) beträgt 12 %. Kleine Steuerpflichtige nach dem Régimen de Pequeño Contribuyente zahlen stattdessen effektiv 5 % auf den Bruttoumsatz, Ausfuhren (einschließlich qualifizierter exportierter Dienstleistungen) sind befreit, die Vorsteuer bleibt erstattungsfähig. Das guatemaltekische Umsatzsteuergesetz kennt keine eigene Regelung für nicht ansässige Anbieter digitaler Leistungen, sodass grenzüberschreitende digitale B2C-Leistungen außerhalb der erhobenen Umsatzsteuer bleiben; Zahlungen an Nicht-Ansässige unterliegen stattdessen einem gesonderten Einbehalt von 15 % Einkommensteuer, der keine Umsatzsteuer ist. Im Inland erbrachtes SaaS ist mit 12 % steuerpflichtig, für aus dem Ausland erbrachte digitale Leistungen gibt es keinen Mechanismus zur Erhebung der Umsatzsteuer.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS (Inland)
Steuerpflichtig
SaaS (Ausland)
Kein Umsatzsteuer-Mechanismus
Umsatzsteuersätze
Der Regelsatz der guatemaltekischen Umsatzsteuer (IVA) beträgt 12 % und gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen [1]. Kleine Steuerpflichtige nach dem Régimen de Pequeño Contribuyente zahlen stattdessen effektiv 5 % auf den Bruttoumsatz [1]. Ausfuhren von Waren und qualifizierte exportierte Dienstleistungen sind von der IVA befreit; Exporteure können die auf ihre Vorleistungen gezahlte IVA im Wege der Erstattung zurückerhalten [1]. Steuerbehörde ist die Superintendencia de Administración Tributaria (SAT).
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
Regelsatz 12 % | Die meisten Waren, Dienstleistungen, digitale Leistungen |
Kleiner Steuerpflichtiger 5 % | Bruttoumsatz im Rahmen der Regelung für kleine Steuerpflichtige |
Nullsatz 0 % | Ausfuhren und bestimmte Grundgüter |
Weitere Informationen finden Sie in unseren Steuerleitfäden für Lateinamerika.
Registrierung und Schwellenwert
Das guatemaltekische Umsatzsteuergesetz enthält keine eigene Regelung für nicht ansässige Anbieter digitaler Leistungen, sodass grenzüberschreitende digitale B2C-Leistungen außerhalb der erhobenen Umsatzsteuer bleiben [1]. Zahlungen guatemaltekischer Zahler an Nicht-Ansässige für Dienstleistungen unterliegen einem gesonderten Einbehalt von 15 % Einkommensteuer, der keine Umsatzsteuer ist und keine Umsatzsteuer-Registrierung begründet. Im Inland erbrachtes SaaS ist mit 12 % steuerpflichtig [1].
Was ausländische Anbieter digitaler Leistungen wissen sollten:
Prüfen Sie, ob Leistungen aus Guatemala heraus erbracht werden.
Behandeln Sie ausländische digitale B2C-Umsätze als außerhalb der derzeitigen Umsatzsteuer liegend.
Beachten Sie, dass guatemaltekische Zahler einen Einbehalt von 15 % Einkommensteuer vornehmen können.
Wenden Sie auf lokal erbrachte Leistungen 12 % IVA an.
Beobachten Sie die SAT auf künftige Umsatzsteuerregeln für digitale Leistungen.
Einreichungsrhythmus und Fristen
Einreichung und Abführung erfolgen innerhalb des Kalendermonats nach dem Meldezeitraum [1][3]. Die elektronische Rechnungsstellung (FEL) gilt für alle Steuerpflichtigen.
Befreiungen
Ausfuhren von Waren und qualifizierte exportierte Dienstleistungen sind von der IVA befreit; Exporteure können die auf ihre Vorleistungen gezahlte IVA im Wege der Erstattung zurückerhalten. Im Inland erbrachtes SaaS ist mit 12 % steuerpflichtig, für aus dem Ausland erbrachte digitale Leistungen gibt es keinen Mechanismus zur Erhebung der Umsatzsteuer [1].
Strafen und Sanktionen
Für nicht gezahlte oder zu niedrig erklärte Umsatzsteuer fällt nach dem Steuergesetzbuch (Código Tributario, Decreto 6-91) eine Strafe von 100 % der nicht erklärten Steuer an, die bei freiwilliger Berichtigung gemindert werden kann, zuzüglich Verzugszinsen [4].
Häufig gestellte Fragen
Umsatzsteuer-Rechner Guatemala (IVA)
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Guatemala · IVAStand der Sätze: August 2026. Quelle: SAT: Decreto 27-92 (IVA law) (öffnet in einem neuen Tab).
Guatemala · Allgemeiner Satz
12 %
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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.