Umsatzsteuer (ITBMS) in Panama 2026: Sätze, Registrierung und Compliance
Panamas Umsatzsteuer (ITBMS) beträgt 7 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen. Dieser Leitfaden erklärt die Registrierung, den steuerpflichtigen Umfang und die Einreichungspflichten für Unternehmen, die in Panama verkaufen.
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Das Wichtigste in Kürze
Das Pendant zur Umsatzsteuer in Panama ist der ITBMS mit einem Regelsatz von 7 % seit 2010, einem Satz von 10 % auf Alkohol und Hotelunterkünfte und 15 % auf Tabak; Ausfuhren, die meisten unverarbeiteten Lebensmittel, Arzneimittel sowie medizinische und Bildungsleistungen sind befreit. Panama hat keine Regelung erlassen, die nicht ansässige Anbieter digitaler Leistungen zur Registrierung oder zur Erhebung des ITBMS verpflichtet, sodass grenzüberschreitende digitale B2C-Leistungen in der Regel nicht vom Anbieter erhoben werden; im Inland erbrachtes SaaS fällt dagegen mit 7 % unter den ITBMS. Für aus dem Ausland erbrachte digitale Leistungen gibt es derzeit keinen aktiven Erhebungsmechanismus.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS (Inland)
Steuerpflichtig (7 %)
SaaS (Ausland)
Kein Erhebungsmechanismus
Umsatzsteuersätze
Das Pendant zur Umsatzsteuer in Panama ist der ITBMS (Impuesto sobre la Transferencia de Bienes Muebles y la Prestación de Servicios) mit einem Regelsatz von 7 % seit 2010 [1][2]. Ein Satz von 10 % gilt für Alkohol und Hotelunterkünfte, 15 % für Tabak [1]. Ausfuhren, die meisten unverarbeiteten Lebensmittel, Arzneimittel sowie medizinische und Bildungsleistungen sind befreit [1]. Steuerbehörde ist die Dirección General de Ingresos (DGI).
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
Regelsatz 7 % | Die meisten Waren, Dienstleistungen und im Inland erbrachte digitale Leistungen |
Erhöht 10 % | Alkoholische Getränke, Hotelunterkünfte |
Erhöht 15 % | Tabakerzeugnisse |
Befreit | Ausfuhren, die meisten Lebensmittel, Arzneimittel, medizinische und Bildungsleistungen |
Weitere Informationen finden Sie in unseren Steuerleitfäden für Lateinamerika.
Ein Gesetzentwurf zur Ausweitung des ITBMS auf ausländische digitale Plattformen wurde vorgelegt, aber noch nicht verabschiedet; verfolgen Sie die Ankündigungen der DGI.
Registrierung und Schwellenwert
Panama hat keine Regelung erlassen, die nicht ansässige Anbieter digitaler Leistungen zur Registrierung oder zur Erhebung des ITBMS verpflichtet, sodass grenzüberschreitende digitale B2C-Leistungen in der Regel nicht vom Anbieter erhoben werden [3]. Im Inland erbrachte Leistungen, einschließlich lokal bereitgestelltem SaaS, fallen mit 7 % unter den ITBMS [1].
Was ausländische Anbieter digitaler Leistungen wissen sollten:
Prüfen Sie, ob Sie eine lokale Präsenz haben oder in Panama Leistungen erbringen.
Behandeln Sie ausländische digitale B2C-Umsätze als außerhalb der derzeitigen Erhebung liegend.
Verfolgen Sie die Ankündigungen der DGI zu einer Regelung für ausländische digitale Leistungen.
Wenden Sie auf Leistungen, die aus Panama heraus erbracht werden, 7 % ITBMS an.
Prüfen Sie die Lage neu, wenn Sie eine steuerpflichtige Präsenz in Panama begründen.
Einreichungsrhythmus und Fristen
Registrierte Steuerpflichtige reichen den ITBMS monatlich auf dem Formular 430 innerhalb der ersten 15 Tage des Folgemonats ein [2][3]. Eine eigene Steuererklärung für digitale Leistungen Nicht-Ansässiger gibt es nicht, weil keine Erhebungsregelung für ausländische Anbieter in Kraft ist.
Befreiungen
Ausfuhren, die meisten unverarbeiteten Lebensmittel, Arzneimittel, medizinische und Bildungsleistungen sowie Wohnungsmieten sind befreit [1]. Im Inland erbrachtes SaaS ist mit 7 % steuerpflichtig, für aus dem Ausland erbrachte digitale Leistungen gibt es keinen aktiven Erhebungsmechanismus [3].
Strafen und Sanktionen
Bei verspäteter Zahlung fallen ein Zuschlag und Zinsen an, bei verspäteter Einreichung ein Pauschalbußgeld, nach dem Steuergesetzbuch (Código Fiscal), das die DGI anwendet [3][4].
Häufig gestellte Fragen
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Panama · ITBMSStand der Sätze: September 2026. Quelle: DGI: Form 430 ITBMS instructions (öffnet in einem neuen Tab).
Panama · Allgemeiner Satz
7 %
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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.