Umsatzsteuer im Libanon 2026: Sätze, Registrierung und Einhaltung der Vorschriften

Der Libanon erhebt auf die meisten Waren und Dienstleistungen einen Regelsatz der Umsatzsteuer von 11 %. Ein Satz von 0 % gilt für Ausfuhren und internationale Beförderung; Bank-, Finanz- und Versicherungsleistungen sind steuerfrei. Steuerbehörde ist das Finanzministerium.[1] Ein Vorschlag, den Regelsatz auf 12 % anzuheben, wurde Anfang 2026 vom Kabinett gebilligt, ist aber noch nicht in Kraft.

Die Registrierung ist Pflicht, sobald der steuerbare Umsatz die im Haushaltsgesetz 2024 festgelegte Schwelle von 5 Mrd. LBP erreicht, gemessen über ein bis vier aufeinanderfolgende Quartale; Importeure und Exporteure müssen sich unabhängig vom Umsatz registrieren [1]. Der Libanon hat kein eigenes vereinfachtes Verfahren für ausländische Verkäufer digitaler Leistungen veröffentlicht; ausländische Anbieter sollten die aktuellen Anforderungen an Registrierung und Vertretung daher beim Finanzministerium klären [1].

Die Umsatzsteuer wird vierteljährlich eingereicht. Nach dem Haushaltsgesetz 2026 ist die periodische Umsatzsteuererklärung innerhalb eines Monats nach Quartalsende fällig, die Zahlung am selben Termin. Der Libanon kennt keine allgemeine Pflicht zur E-Rechnung, wenngleich die elektronischen Meldepflichten für Dokumente der Stempelsteuer ausgeweitet wurden.

Ausfuhren, ausfuhrbezogene Leistungen und internationale Beförderung sind mit 0 % besteuert, Bank-, Finanz- und Versicherungsleistungen sind steuerfrei. Grenzüberschreitende Leistungen, darunter SaaS eines ausländischen Anbieters an ein libanesisches Unternehmen, werden in der Regel vom Kunden im Reverse-Charge-Verfahren mit 11 % versteuert.

Der Libanon kennt keine Wiederverkaufsbescheinigungen nach US-Vorbild. Ein umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen holt sich die Vorsteuer auf Einkäufe und Einfuhren zurück, indem es sie in seiner Erklärung von der geschuldeten Umsatzsteuer abzieht, sofern die Einkäufe steuerbare Umsätze stützen und gültige Rechnungen vorliegen [1]. Vorsteuer, die mit steuerfreien Umsätzen zusammenhängt, ist nicht abziehbar. Die zu zahlende Umsatzsteuer ergibt sich aus der geschuldeten Umsatzsteuer abzüglich der abziehbaren Vorsteuer.

Bei verspäteter Einreichung fällt eine Strafe von 5 % der Steuer pro Monat an, begrenzt auf 100 % der geschuldeten Steuer; die Mindestbußgelder richten sich nach der Art des Unternehmens. Bei verspäteter Zahlung fallen 3 % pro Monat auf die offene Umsatzsteuer an.

Die Umsatzsteuerdirektion des Finanzministeriums prüft Steuererklärungen und kann Prüfungen einleiten, Unterlagen anfordern und Bescheide erlassen, wenn Umsatzsteuer zu niedrig angegeben wurde [1]. Wer mit einem Bescheid nicht einverstanden ist, kann beim Finanzministerium Einspruch einlegen und bei ausbleibender Einigung die im Umsatzsteuergesetz vorgesehenen Rechtsbehelfe nutzen [1].

• [1] Ministry of Finance, Lebanon, Value Added Tax, https://www.finance.gov.lb

Im Juli 2026 anhand der Hinweise des libanesischen Finanzministeriums geprüft. Regeln zur Registrierung für digitale Dienstleistungen aus dem Ausland waren in den amtlichen Hinweisen zum Zeitpunkt der Erstellung nicht festgelegt.