Umsatzsteuer in Oman 2026: Sätze, Registrierung und Einreichung

Oman erhebt auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich digitaler Leistungen, einen Regelsatz der Umsatzsteuer von 5 %, einen der niedrigsten Regelsätze weltweit. Die Umsatzsteuer trat am 16. April 2021 in Kraft.[1] Ein Satz von 0 % gilt für Ausfuhren, internationale Beförderung und Grundnahrungsmittel; manche Leistungen, etwa Gesundheit, Bildung und Wohnimmobilien, sind steuerfrei.[1] Steuerbehörde ist die Oman Tax Authority (OTA).[1]

Die Registrierung ist Pflicht, wenn die jährlichen steuerbaren Umsätze 38.500 OMR übersteigen; eine freiwillige Registrierung ist ab 19.250 OMR möglich [1]. Ausländische Unternehmen, die in Oman steuerbare Leistungen erbringen, müssen sich unabhängig vom Umsatz registrieren und auf digitale und elektronische Dienstleistungen für Kunden in Oman 5 % Umsatzsteuer abführen; wo erforderlich, bestellen sie einen Steuervertreter [1].

Umsatzsteuererklärungen werden vierteljährlich über das E-Service-Portal der OTA eingereicht; Erklärung und Zahlung sind innerhalb von 30 Tagen nach Quartalsende fällig.[1] Oman führt mit dem System Fawtara eine verbindliche E-Rechnung ein, ein auf Peppol beruhendes Fünf-Ecken-Modell. Die OTA hat einen schrittweisen Start bestätigt: Phase 1 beginnt im August 2026 für die ersten 100 großen umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen; Phase 2 beginnt im Februar 2027 für alle großen umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen; Phase 3 beginnt im August 2027 für alle übrigen umsatzsteuerlich registrierten Steuerpflichtigen, einschließlich KMU; Phase 4 umfasst staatliche Einrichtungen und Stellen, das Jahr wird noch bekannt gegeben. [1]

Ausfuhren, internationale Beförderung, Grundnahrungsmittel, Arzneimittel, Öl und Gas sowie Anlagemetalle sind mit 0 % besteuert. Finanzdienstleistungen, Gesundheit, Bildung, örtlicher Personenverkehr und Wohnimmobilien sind steuerfrei.[1] SaaS und digitale Dienstleistungen für Kunden in Oman sind mit 5 % steuerpflichtig.[1]

Oman kennt keine Wiederverkaufsbescheinigungen nach US-Vorbild. Ein umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen holt sich die Vorsteuer auf Einkäufe und Einfuhren zurück, indem es sie in seiner Erklärung von der geschuldeten Umsatzsteuer abzieht, sofern die Einkäufe steuerbare Umsätze stützen und gültige Steuerrechnungen vorliegen [1]. Die zu zahlende Umsatzsteuer ergibt sich aus der geschuldeten Umsatzsteuer abzüglich der abziehbaren Vorsteuer.

Bei verspäteter Zahlung fallen 1 % pro Monat auf den unbezahlten Betrag an. Wer keine Steuererklärung einreicht, muss mit einer Verwaltungsstrafe von 500 bis 5.000 OMR rechnen.[1] Eine verspätete Registrierung zieht Strafen nach sich und verlängert die Festsetzungsfrist der OTA von fünf auf zehn Jahre.[1]

Die Oman Tax Authority prüft Steuererklärungen und kann Prüfungen einleiten, Unterlagen anfordern und Bescheide erlassen, wenn Umsatzsteuer zu niedrig angegeben wurde [1]. Wer mit einem Bescheid nicht einverstanden ist, kann bei der Oman Tax Authority Einspruch einlegen und bei ausbleibender Einigung die im Umsatzsteuergesetz (Königliches Dekret 121/2020) und seinen Durchführungsverordnungen vorgesehenen Beschwerde- und Rechtsbehelfsverfahren nutzen [1].

• [1] Oman Tax Authority, VAT Taxpayer Guide, https://taxoman.gov.om

• [2] Oman Tax Authority, Ministerial Decision 65/2021 list of food products subject to VAT at zero percent, https://taxoman.gov.om

Im Juli 2026 anhand der Hinweise der Oman Tax Authority geprüft.