Umsatzsteuer in Saudi-Arabien 2026: Sätze, Registrierung und Einreichung

Saudi-Arabien erhebt auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich digitaler Leistungen, eine Umsatzsteuer von 15 %. Der Satz stieg am 1. Juli 2020 von 5 % auf 15 %.[1] Ein Satz von 0 % gilt für Ausfuhren und internationale Beförderung; manche Leistungen, etwa bestimmte Finanzdienstleistungen und Wohnungsvermietung, sind steuerfrei.[1] Steuerbehörde ist die ZATCA (Zakat, Tax and Customs Authority).[1]

Saudi-Arabien arbeitet mit einer Registrierungsschwelle für die Umsatzsteuer statt mit einem wirtschaftlichen Nexus nach US-Vorbild. Die Registrierung ist Pflicht, sobald die jährlichen steuerbaren Umsätze 375.000 SAR übersteigen, und freiwillig ab 187.500 SAR [2]. Ein ausländisches Unternehmen, das in Saudi-Arabien steuerbare Leistungen erbringt, muss sich unabhängig von der Schwelle registrieren, in der Regel über einen ansässigen Steuervertreter [2]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt „So registrieren Sie sich“.

Umsatzsteuererklärungen werden monatlich eingereicht, wenn die jährlichen Umsätze 40 Mio. SAR übersteigen, sonst vierteljährlich; fällig sind sie bis zum Ende des Monats, der auf den Zeitraum folgt.[1] Die E-Rechnung FATOORAH befindet sich in Phase 2, in der Rechnungen in Echtzeit kryptografisch von der ZATCA freigegeben werden.[5] Die Integrationswellen laufen 2026 weiter: Welle 24 (Schwelle 375.000 SAR, Umsätze 2022 bis 2024) hatte eine Integrationsfrist bis zum 30. Juni 2026, und Welle 25 (Schwelle 187.500 SAR, Steuerpflichtige mit umsatzsteuerbaren Erlösen über diesem Betrag in 2022, 2023, 2024 oder 2025) muss sich bis zum 1. Februar 2027 anbinden. [1]

Ausfuhren, internationale Beförderung, förderfähige Arzneimittel und Anlagemetalle sind mit 0 % besteuert, bestimmte Finanzdienstleistungen und Wohnungsvermietung sind steuerfrei.[1] SaaS und digitale Dienstleistungen für Kunden in Saudi-Arabien sind mit 15 % steuerpflichtig.[1]

Saudi-Arabien kennt keine Wiederverkaufsbescheinigungen nach US-Vorbild. Ein registriertes Unternehmen zieht die Vorsteuer auf Waren zum Wiederverkauf und andere betriebliche Einkäufe von seiner geschuldeten Umsatzsteuer ab [4]. Lebensmittel werden mit dem Regelsatz von 15 % besteuert; nur Ausfuhren sowie förderfähige Arzneimittel und medizinische Güter sind mit 0 % besteuert, und bestimmte Finanzdienstleistungen und Wohnimmobilien sind steuerfrei [1][3].

Eine verspätete Registrierung wird mit 10.000 SAR bestraft. Verspätete Einreichung wird mit 5 % bis 25 % der geschuldeten Umsatzsteuer geahndet, bei verspäteter Zahlung kommen für jeden Monat Verzug 5 % der unbezahlten Steuer hinzu.[2] Verstöße gegen die E-Rechnungspflicht ziehen gesonderte Geldbußen nach sich.[1]

Die ZATCA prüft die Umsatzsteuer. Gegen einen Bescheid legt der Steuerpflichtige zunächst bei der ZATCA Einspruch ein und wendet sich dann an die Steuerstreitausschüsse (das Generalsekretariat der Steuerausschüsse) [3].

• [1] Zakat, Tax and Customs Authority: Umsatzsteuer-Regeln und -Vorschriften (Regelsatz 15 %)

• [2] Zakat, Tax and Customs Authority: Umsatzsteuer-Registrierung (Schwellen 375.000 SAR und 187.500 SAR)

• [3] Zakat, Tax and Customs Authority: Durchführungsverordnung zum Umsatzsteuergesetz (Einreichung, Nullsatz- und Befreiungskategorien, Streitverfahren)

• [4] Zakat, Tax and Customs Authority: Leitlinie zum Vorsteuerabzug

• [5] Zakat, Tax and Customs Authority: E-Rechnung (FATOORAH)

Im Juli 2026 anhand der Hinweise der Zakat, Tax and Customs Authority geprüft.