Umsatzsteuer (KDV) in der Türkei 2026: Sätze, Registrierung und Einreichung

Die Türkei erhebt auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich digitaler Leistungen, einen Regelsatz der Umsatzsteuer (KDV) von 20 %. Der Satz stieg am 10. Juli 2023 von 18 % auf 20 %.[2] Ermäßigte Sätze von 10 % und 1 % gelten für Waren wie Grundnahrungsmittel, einige medizinische Produkte und Güter des Grundbedarfs.[2] Ein Satz von 0 % gilt für Ausfuhren, und Finanz- und Versicherungsumsätze liegen außerhalb der Umsatzsteuer.[1] Steuerbehörde ist die Revenue Administration (Gelir İdaresi Başkanlığı).[1]

Die Türkei kennt keine allgemeine Registrierungsschwelle für die Umsatzsteuer; inländische Unternehmen registrieren sich mit Beginn der steuerbaren Tätigkeit [1]. Ausländische Anbieter elektronischer Dienstleistungen an Verbraucher in der Türkei müssen sich nach dem Sonderverfahren für Anbieter elektronischer Dienstleistungen ohne Schwelle registrieren und ab dem ersten B2C-Verkauf Umsatzsteuer abführen; bei B2B-Leistungen wendet der türkische Empfänger das Reverse-Charge-Verfahren an [2].

Inländische Unternehmen reichen die Umsatzsteuer monatlich ein, in der Regel bis zum 28. des Folgemonats.[2] Ausländische Anbieter digitaler Leistungen reichen die Erklärung für elektronische Dienstleistungen (KDV-Erklärung Nr. 3) monatlich ein; Erklärung und Zahlung sind bis zum 28. des Folgemonats fällig.[1] Die türkischen Systeme e-Fatura und e-Arsiv sind ab bestimmten Umsatzgrenzen verpflichtend, und seit dem 1. Januar 2026 entfällt die Wertgrenze für die Ausstellung elektronischer Rechnungen praktisch, sodass nahezu alle Rechnungen elektronisch auszustellen sind.[1]

Ausfuhren von Waren und Dienstleistungen sind mit 0 % besteuert, bei vollem Vorsteuerabzug; internationale Beförderung und bestimmte diplomatische Leistungen sind steuerfrei. Finanz- und Versicherungsumsätze liegen außerhalb der Umsatzsteuer und werden gesondert besteuert.[2] SaaS und digitale Dienstleistungen für Kunden in der Türkei sind mit 20 % steuerpflichtig; bei B2B-Verkäufen an registrierte Unternehmen gilt das Reverse-Charge-Verfahren (KDV-Erklärung Nr. 2).[1]

Die Türkei kennt keine Wiederverkaufsbescheinigungen nach US-Vorbild. Ein umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen holt sich die Vorsteuer auf Einkäufe und Einfuhren zurück, indem es sie in seiner Erklärung von der geschuldeten Umsatzsteuer abzieht, sofern die Einkäufe steuerbare Umsätze stützen und gültige Rechnungen vorliegen [1]. Die zu zahlende Umsatzsteuer ergibt sich aus der geschuldeten Umsatzsteuer abzüglich der abziehbaren Vorsteuer; überschüssige Vorsteuer wird vorgetragen.

Bei verspäteter Zahlung fallen monatliche Verzugszinsen an, die per Dekret festgesetzt werden, und auf festgesetzte Steuer werden für den Verzugszeitraum Säumniszinsen erhoben. Zu niedrig erklärte Steuer wird in der Regel mit einer Strafe in Höhe von 100 % der entgangenen Steuer geahndet, und Verstöße bei der E-Rechnung ziehen besondere Ordnungsstrafen nach sich.[2]

Die Revenue Administration prüft Steuererklärungen und kann Steuerprüfungen einleiten, Unterlagen anfordern und Bescheide erlassen, wenn Umsatzsteuer zu niedrig angegeben wurde [1]. Wer mit einem Bescheid nicht einverstanden ist, kann beim Finanzamt eine Einigung im Verwaltungsverfahren anstreben und bei ausbleibender Einigung nach dem Steuerverfahrensgesetz die Steuergerichte anrufen [1].

• [1] Revenue Administration (GIB), Turkish Taxation System, https://www.gib.gov.tr/en/references-and-resources/turkish-taxation-system

• [2] Revenue Administration (GIB), VAT office for electronic service providers, https://digitalservice.gib.gov.tr

Im Juli 2026 anhand der Hinweise der Revenue Administration (GIB) geprüft.