Umsatzsteuer in Bahrain 2026: Sätze, Registrierung und Einhaltung der Vorschriften

Bahrain erhebt auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich digitaler Leistungen, einen Regelsatz der Umsatzsteuer von 10 %. Der Satz stieg am 1. Januar 2022 von 5 % auf 10 %.[1] Ein Satz von 0 % gilt für Ausfuhren, internationale Beförderung und bestimmte Sektoren; manche Leistungen, etwa bestimmte Finanzdienstleistungen und unbebautes Land, sind steuerfrei.[1] Steuerbehörde ist das National Bureau for Revenue (NBR); die Umsatzsteuer gilt seit 2019.[1]

Die Registrierung ist Pflicht, wenn die jährlichen steuerbaren Umsätze 37.500 BHD übersteigen; eine freiwillige Registrierung ist ab 18.750 BHD möglich [1]. Ausländische Unternehmen, die in Bahrain steuerbare Leistungen erbringen, müssen sich unabhängig vom Umsatz registrieren und auf digitale und elektronische Dienstleistungen für Kunden in Bahrain 10 % Umsatzsteuer abführen; wo erforderlich, bestellen sie einen Steuervertreter [1].

Umsatzsteuererklärungen werden über das NBR-Portal eingereicht. Unternehmen mit jährlichen steuerbaren Umsätzen von höchstens 3.000.000 BHD reichen vierteljährlich ein, Unternehmen mit mehr als 3.000.000 BHD monatlich. Erklärung und Zahlung sind am letzten Tag des Monats fällig, der auf das Ende des jeweiligen Steuerzeitraums folgt.[1] Bahrain kennt noch keine Pflicht zur E-Rechnung; das NBR arbeitet an einem Rahmenwerk, hat aber keinen Starttermin bestätigt.[1]

Ausfuhren, internationale Beförderung, Grundnahrungsmittel, Gesundheit, Bildung, Öl und Gas sowie der Bau neuer Wohngebäude sind mit 0 % besteuert. Bestimmte Finanzdienstleistungen sowie Verkauf oder Vermietung von unbebautem Land und Immobilien sind steuerfrei.[1] SaaS und digitale Dienstleistungen für Kunden in Bahrain sind mit 10 % steuerpflichtig.[1]

Bahrain kennt keine Wiederverkaufsbescheinigungen nach US-Vorbild. Ein umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen holt sich die Vorsteuer auf Einkäufe und Einfuhren zurück, indem es sie in seiner Erklärung von der geschuldeten Umsatzsteuer abzieht, sofern die Einkäufe steuerbare Umsätze stützen und gültige Steuerrechnungen vorliegen [1]. Die zu zahlende Umsatzsteuer ergibt sich aus der geschuldeten Umsatzsteuer abzüglich der abziehbaren Vorsteuer.

Für eine verspätete Registrierung droht eine Strafe von bis zu 10.000 BHD. Verspätete Einreichung oder Zahlung wird mit 5 % bis 25 % der geschuldeten Umsatzsteuer geahndet.[1] Schwerere Verstöße, darunter Steuerhinterziehung, ziehen höhere Verwaltungsstrafen und mögliche strafrechtliche Sanktionen nach dem Umsatzsteuergesetz (Gesetzesdekret Nr. 48 von 2018) nach sich.[1]

Das NBR prüft Steuererklärungen und kann Prüfungen einleiten, Unterlagen anfordern und Bescheide erlassen, wenn Umsatzsteuer zu niedrig angegeben wurde [1]. Wer mit einem Bescheid nicht einverstanden ist, kann beim NBR Einspruch einlegen und bei ausbleibender Einigung die im Umsatzsteuergesetz und in seinen Durchführungsverordnungen vorgesehenen Rechtsbehelfe nutzen [1].

• [1] National Bureau for Revenue (NBR), Value Added Tax in the Kingdom of Bahrain, https://www.nbr.gov.bh

• [2] National Bureau for Revenue (NBR), List of Zero-rated Basic Food Items, https://www.nbr.gov.bh/media/basic_food_list_en

Im Juli 2026 anhand der Hinweise des National Bureau for Revenue (NBR) geprüft.