Umsatzsteuer in Israel 2026: Sätze, Registrierung und Einhaltung der Vorschriften

Israel erhebt auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich digitaler Leistungen, einen Regelsatz der Umsatzsteuer von 18 %. Der Satz stieg am 1. Januar 2025 von 17 % auf 18 %.[2] Ein Satz von 0 % gilt für Ausfuhren, Leistungen an im Ausland ansässige Personen und den Incoming-Tourismus; manche Leistungen, etwa Wohnungsvermietung und bestimmte Finanzdienstleistungen, sind steuerfrei.[1] Umsätze innerhalb der Freihandelszone Eilat sind umsatzsteuerfrei.[1] Steuerbehörde ist die Israel Tax Authority.[1]

Israelische Unternehmen registrieren sich in der Regel als zugelassene Händler (Licensed Dealer); ein Unternehmen unterhalb der jährlichen Umsatzgrenze (rund 120.000 NIS) kann sich als befreiter Händler registrieren, der keine Umsatzsteuer berechnet [1]. Für ausländische Verkäufer digitaler Leistungen gibt es in Israel kein eigenes Umsatzsteuerverfahren: Nach dem Rundschreiben 4/2016 der Israel Tax Authority muss sich ein ausländisches Unternehmen, das Online-Dienstleistungen an Kunden in Israel verkauft, nur dann registrieren und einen Vertreter in Israel bestellen, wenn es in Israel geschäftlich tätig ist, etwa über eine Betriebsstätte oder eine bedeutende wirtschaftliche Präsenz [1].

Unternehmen mit einem Jahresumsatz über 1.725.000 NIS reichen monatlich ein, Unternehmen bis zu diesem Betrag alle zwei Monate; Erklärung und Zahlung sind jeweils bis zum 15. des Folgemonats fällig.[2] Das Clearance-Modell Israel Invoice verlangt für B2B-Rechnungen ab einem bestimmten Wert eine Zuteilungsnummer in Echtzeit: Die Schwelle sinkt ab 1. Januar 2026 auf 10.000 NIS und ab 1. Juni 2026 auf 5.000 NIS, und Käufer können die Vorsteuer auf eine Rechnung ohne gültige Nummer nicht abziehen.

Ausfuhren, Leistungen an Gebietsfremde, Leistungen im Incoming-Tourismus und bestimmtes Frischobst und -gemüse sind mit 0 % besteuert. Wohnungsvermietung und bestimmte Finanzdienstleistungen sind steuerfrei, ebenso Umsätze innerhalb der Freihandelszone Eilat.[1] SaaS und digitale Dienstleistungen für Kunden in Israel sind mit 18 % steuerpflichtig; bei B2B-Verkäufen an registrierte Unternehmen gilt das Reverse-Charge-Verfahren.[1]

Israel kennt keine Wiederverkaufsbescheinigungen nach US-Vorbild. Ein zugelassener Händler holt sich die Vorsteuer auf Einkäufe und Einfuhren zurück, indem er sie in seiner Erklärung von der geschuldeten Umsatzsteuer abzieht, sofern die Einkäufe steuerbare Geschäftstätigkeit stützen und gültige Steuerrechnungen vorliegen [1]. Die zu zahlende Umsatzsteuer ergibt sich aus der geschuldeten Umsatzsteuer abzüglich der abziehbaren Vorsteuer.

Bei verspäteter Einreichung fällt für jeden Zeitraum von zwei Wochen, in dem eine Erklärung überfällig ist, eine feste Geldbuße an, die jährlich indexiert wird. Bei verspäteter Zahlung kommen Indexierung, Zinsen und eine Verzugsbuße auf die offene Umsatzsteuer hinzu.[2] Wer ohne Registrierung tätig ist, riskiert eine Steuerfestsetzung, die Versagung des Vorsteuerabzugs und Verwaltungsstrafen.[2]

Die Israel Tax Authority prüft Steuererklärungen und kann Prüfungen einleiten, Unterlagen anfordern und Bescheide erlassen, wenn Umsatzsteuer zu niedrig angegeben wurde [1]. Ein Händler, der mit einem Bescheid nicht einverstanden ist, kann bei der Behörde Einspruch einlegen und bei ausbleibender Einigung nach dem Umsatzsteuergesetz beim Bezirksgericht Berufung einlegen [1].

• [1] Israel Tax Authority, VAT information, https://www.gov.il/en/departments/israel_tax_authority

• [2] Knesset, order raising the VAT rate from 17% to 18%, https://main.knesset.gov.il/EN/News/PressReleases/Pages/press12324w.aspx

Im Juli 2026 anhand der Hinweise der Israel Tax Authority geprüft.