Umsatzsteuer in den VAE 2026: Sätze, Registrierung und Einhaltung der Vorschriften

Die VAE erheben auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich digitaler Leistungen, eine einheitliche Umsatzsteuer von 5 %.[1] Ein Satz von 0 % gilt für Ausfuhren, internationale Beförderung und bestimmte Sektoren; manche Leistungen, etwa Wohnimmobilien und örtlicher Personenverkehr, sind steuerfrei.[1] Steuerbehörde ist die Federal Tax Authority (FTA); die Umsatzsteuer gilt seit 2018.[1]

Die VAE arbeiten mit einer Registrierungsschwelle für die Umsatzsteuer statt mit einem wirtschaftlichen Nexus nach US-Vorbild. Die Registrierung ist Pflicht, sobald steuerbare Umsätze und Einfuhren in den vergangenen 12 Monaten oder den nächsten 30 Tagen 375.000 AED übersteigen, und freiwillig ab 187.500 AED [2]. Ein ausländisches Unternehmen, das in den VAE steuerbare Leistungen erbringt und bei dem kein anderer die Umsatzsteuer schuldet, muss sich ohne Schwelle registrieren [2]. Die Registrierung läuft über das EmaraTax-Portal der FTA [3].

Umsatzsteuererklärungen werden über EmaraTax eingereicht; die Zahlung ist innerhalb von 28 Tagen nach Ende des jeweiligen Steuerzeitraums fällig, der je nach Umsatz monatlich oder vierteljährlich ist.[1][4] Die verbindliche E-Rechnung für B2B und B2G wird schrittweise eingeführt: eine freiwillige Pilotphase ab Juli 2026, verbindlich für große Unternehmen (Umsatz ab 50 Mio. AED) ab Januar 2027 und für die übrigen Unternehmen ab Juli 2027. B2C-Umsätze sind derzeit ausgenommen.[1]

Ausfuhren und internationale Beförderung sind mit 0 % besteuert, Wohnimmobilien, unbebautes Land, örtlicher Personenverkehr und bestimmte Finanzdienstleistungen sind steuerfrei.[1] SaaS und digitale Dienstleistungen für Kunden in den VAE sind mit 5 % steuerpflichtig.[1]

Die VAE kennen keine Wiederverkaufsbescheinigungen nach US-Vorbild. Ein registriertes Unternehmen holt sich die Vorsteuer auf Waren zum Wiederverkauf und andere betriebliche Einkäufe über seine Umsatzsteuererklärung zurück [1]. Lebensmittel werden mit dem Regelsatz von 5 % besteuert; nur bestimmte Kategorien, etwa Ausfuhren sowie bestimmte Gesundheits- und Bildungsleistungen, sind mit 0 % besteuert, und einige wenige, etwa bestimmte Finanzdienstleistungen und Wohnimmobilien, sind steuerfrei [1].

Eine verspätete Registrierung zieht eine feste Strafe von 10.000 AED nach sich. Verspätete Einreichung kostet 1.000 AED beim ersten Verstoß und 2.000 AED bei Wiederholung innerhalb von 24 Monaten.[2] Bei verspäteter Zahlung fallen nach dem Kabinettsbeschluss Nr. 129 von 2025 (in Kraft seit 14. April 2026) 14 % pro Jahr an (ohne Zinseszins), monatlich berechnet auf die offene Umsatzsteuer vom Tag nach der Fälligkeit bis zur Zahlung.[1]

Die Federal Tax Authority prüft die Umsatzsteuer. Gegen eine Entscheidung beantragt ein Unternehmen zunächst eine Neuprüfung und wendet sich dann an das Tax Disputes Resolution Committee und, falls nötig, an die Gerichte [5].

• [1] Regierung der VAE: Umsatzsteuer (5 %, Kategorien mit Nullsatz und Steuerbefreiungen)

• [2] Federal Tax Authority der VAE: Umsatzsteuer-Registrierung (Schwellen 375.000 AED und 187.500 AED)

• [3] Federal Tax Authority der VAE: Service zur Umsatzsteuer-Registrierung (EmaraTax, TRN)

• [4] Federal Tax Authority der VAE: Umsatzsteuererklärungen einreichen und Zahlungen leisten

• [5] Federal Tax Authority der VAE: Beilegung von Steuerstreitigkeiten

Im Juli 2026 anhand der Hinweise der Federal Tax Authority der VAE und der Regierung der VAE geprüft.