New York Sales Tax: Sätze, Regeln, Fristen 2026
Der staatliche Satz von 4 % von New York steigt in New York City auf 8,875 %, weil lokale Steuern und die MCTD-Steuer hinzukommen. Die Nexus-Regel ist ungewöhnlich: Sie verlangt $500.000 Umsatz und mehr als 100 Transaktionen.
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Das Wichtigste in Kürze
Der staatliche Sales-Tax-Satz von New York beträgt 4 %. Hinzu kommen lokale Steuern und die Steuer des Metropolitan Commuter Transportation District (MCTD, Pendler-Verkehrsbezirk), sodass der kombinierte Satz in New York City 8,875 % erreicht [1]. Ein wirtschaftlicher Nexus besteht nur, wenn Sie in den vorangegangenen vier Sales-Tax-Quartalen sowohl $500.000 an Einnahmen als auch mehr als 100 Verkäufe mit Lieferung nach New York überschreiten, also bei einem „Und“-Test [2]. Vorgefertigte Software einschließlich SaaS ist steuerpflichtig, digitale Produkte wie E-Books dagegen nicht; Bekleidung und Schuhe unter $110 je Artikel sind vom staatlichen Satz befreit, ebenso Lebensmittel für den Verzehr zu Hause [3][4][5]. Ein Steuerbescheid kann innerhalb von 90 Tagen bei der Division of Tax Appeals (Steuerberufungsstelle) angefochten werden [7].
Was ist in New York steuerpflichtig?
SaaS
Steuerpflichtig
Bekleidung
Teilweise
Lebensmittel
Befreit
Digitale Güter
Befreit
Wie hoch sind die Sales-Tax-Sätze in New York?
Der staatliche Sales-Tax-Satz von New York beträgt 4 %. Steuern von Countys und Städten sowie der Zuschlag des Metropolitan Commuter Transportation District (MCTD) heben den kombinierten Satz in New York City auf 8,875 %. Der größte Teil des Bundesstaats liegt zwischen 7 % und 8,875 %.
Bestandteil | Satz | Geltungsbereich |
|---|---|---|
Bundesstaat | 4,00 % | Landesweit |
Lokal (County/Stadt) | bis ca. 4,875 % | Je nach Standort |
MCTD-Zuschlag | 0,375 % | NYC + Pendler-Countys |
Kombiniert | 7,00 %–8,875 % | Je nach Standort |
New York ist zielortbasiert: Es gilt der Satz am Ort, an dem der Käufer die Ware erhält. Den kombinierten Satz für eine bestimmte Adresse finden Sie mit unserem US-Sales-Tax-Rechner.
Wie hoch ist die Sales Tax in New York City?
Der kombinierte Sales-Tax-Satz von New York City beträgt 8,875 %: 4 % des Staates New York, 4,5 % der Stadt und 0,375 % Zuschlag des Metropolitan Commuter Transportation District (MCTD) [1]. Der Satz ist in allen fünf Stadtbezirken gleich, die zugleich die fünf Countys der Stadt sind: Manhattan (New York County), Brooklyn (Kings), Queens, die Bronx und Staten Island (Richmond). Lieferungen an einen beliebigen Ort in der Stadt werden unter einem einzigen Steuergebietscode gemeldet, 8081, in der Publication 718.
Bestandteil | Satz |
|---|---|
Bundesstaat New York | 4 % |
New York City | 4,5 % |
MCTD-Zuschlag | 0,375 % |
Kombiniert, alle fünf Stadtbezirke | 8,875 % |
Sätze nach Postleitzahl finden Sie auf der Seite Sales Tax in New York City von 8,875 %.
Wie hoch ist die Registrierungs- und Nexus-Schwelle für die Sales Tax in New York?
In New York besteht ein wirtschaftlicher Nexus nur, wenn Sie in den vorangegangenen vier Sales-Tax-Quartalen sowohl $500.000 an Einnahmen aus Verkäufen von körperlichem Sachvermögen (tangible personal property) mit Lieferung in den Bundesstaat als auch mehr als 100 Verkaufstransaktionen überschreiten. Da New York einen „Und“-Test verwendet, begründet das Überschreiten nur einer Schwelle keinen Nexus. Eine physische Präsenz begründet sofort einen Nexus.
Wie ist das Marketplace-Facilitator-Gesetz in New York geregelt?
New York verlangt von einem Marketplace Provider (Betreiber eines Online-Marktplatzes) ohne physische Präsenz im Bundesstaat, sich zu registrieren und staatliche und lokale Sales Tax zu erheben, sobald er in den vorangegangenen vier Sales-Tax-Quartalen Verkäufe von körperlichem Sachvermögen mit Lieferung in New York von mehr als $500.000 und mehr als 100 solcher Verkäufe getätigt oder vermittelt hat. Diese Schwelle ersetzte rückwirkend zum 1. Juni 2019 einen früheren Wert von $300.000. Ein registrierter Provider muss die Steuer auf steuerpflichtige vermittelte Verkäufe mit Lieferung an eine Adresse in New York erheben, unabhängig davon, ob sich der Marketplace-Verkäufer selbst registrieren müsste. Ein Marketplace-Verkäufer, der das Formular ST-150 (Marketplace Provider Certificate of Collection, Erhebungsbescheinigung des Providers) erhält oder durch eine gleichwertige öffentliche Vereinbarung abgedeckt ist, muss auf diese vermittelten Verkäufe keine Sales Tax erheben und meldet sie als nicht steuerpflichtig.[9]
Wie oft und bis wann sind Sales-Tax-Erklärungen in New York einzureichen?
New York weist je nach steuerpflichtigen Einnahmen eine jährliche, vierteljährliche oder teilvierteljährliche (monatliche) Einreichung zu. Die meisten Unternehmen reichen vierteljährlich ein. Die Erklärungen sind 20 Tage nach Ende des Meldezeitraums fällig, das am 31. Mai endende Quartal also am 20. Juni. Verkäufer mit hohem Umsatzvolumen führen die Steuer in einem beschleunigten Zeitplan über PrompTax ab.
Was ist in New York von der Sales Tax befreit?
New York befreit die meisten Lebensmittel für den Verzehr zu Hause, verschreibungspflichtige und rezeptfreie Arzneimittel sowie viele Medizinprodukte. Bekleidung und Schuhe unter $110 je Artikel sind von der staatlichen Steuer von 4 % befreit, und einige Gemeinden befreien sie ebenfalls. Vorgefertigte Software, einschließlich der meisten SaaS, ist in New York steuerpflichtig.
Wie funktionieren Wiederverkaufs- und Befreiungsbescheinigungen in New York?
Käufer in New York mit einem gültigen Certificate of Authority (Steuerregistrierungsbescheinigung) übergeben dem Verkäufer das Formular ST-120 (Resale Certificate, Wiederverkaufsbescheinigung), um Waren oder Dienstleistungen innerhalb von 90 Tagen nach dem Kauf steuerfrei zum Wiederverkauf zu erwerben [6]. Es hat kein festes Ablaufdatum und bleibt gültig, solange die Registrierung des Käufers aktiv ist [6].
Das offizielle Formular, die Regeln für Bescheinigungen in mehreren Bundesstaaten und die Gültigkeitsdauer finden Sie im Leitfaden zur Wiederverkaufsbescheinigung für New York.
Welche Strafen drohen bei der Sales Tax in New York?
Zuschläge für verspätete Einreichung oder Zahlung beginnen mit 10 % der geschuldeten Steuer für den ersten Monat und steigen mit der Zeit, mit einem Mindestbetrag von $50 selbst bei einer Nullerklärung. Zinsen laufen getrennt ab dem Fälligkeitstag, bis der Betrag bezahlt ist.
Wie laufen Sales-Tax-Prüfungen und Rechtsbehelfe in New York ab?
Sie können einen Notice of Determination (Steuerfestsetzungsbescheid) innerhalb von 90 Tagen anfechten, indem Sie bei der Division of Tax Appeals Einspruch einlegen oder eine Schlichtungskonferenz des BCMS (Bureau of Conciliation and Mediation Services) beantragen [7]. Nach einem Schlichtungsbescheid haben Sie weitere 90 Tage, um bei der Division of Tax Appeals Einspruch einzulegen [7].
Quellen
[1] New York DTF – Sales-Tax-Sätze (4 % Bundesstaat, MCTD, NYC 8,875 %)
[2] New York DTF – Sales-Tax-Nexus ($500.000 und 100 Verkäufe)
[4] New York DTF – Bekleidung und Schuhe (unter $110 befreit)
[5] New York DTF – Von Lebensmittelgeschäften verkaufte Lebensmittel (Grundnahrungsmittel befreit)
[6] New York DTF – Befreiungsbescheinigungen (Formular ST-120)
[7] New York DTF – Einspruch und Rechtsbehelfe (90 Tage, Division of Tax Appeals)
[8] New York DTF – So registrieren Sie sich (Certificate of Authority)
[9] New York Department of Taxation and Finance – Sales-Tax-Anforderungen für Marketplace Provider
Im Juli 2026 anhand der veröffentlichten Hinweise des New York State Department of Taxation and Finance überprüft.
Häufige Fragen
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