Guía del IVA (PDV) de Montenegro 2026: tasas, registro y presentación
El IVA general (PDV) de Montenegro es del 21%, con bandas reducidas del 7% y 0%. Cubre el registro, el alcance gravable y los requisitos de presentación.
Última actualización
Puntos clave
Montenegro aplica una tasa general del IVA (PDV) del 21% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos el SaaS y los productos digitales, con una tasa reducida del 15% para libros, publicaciones, hostelería y alojamiento. Al no pertenecer a la UE, no se aplica el umbral de EUR 10,000 de la UE: una empresa se registra en el IVA cuando su volumen de negocios alcanza EUR 30,000, dentro de los 10 días posteriores a superar el umbral. Los servicios financieros y de seguros, la atención de la salud, la educación y otras operaciones de interés público están exentos conforme al marco de exenciones de Montenegro, alineado con la UE; las exportaciones tienen tasa cero.
Resumen de tributación
SaaS
Gravado
Bienes digitales
Gravado
Tasas del IVA
Montenegro aplica una tasa general del IVA (PDV) del 21% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos el SaaS y los productos digitales vendidos a consumidores [2]. Se aplican tasas reducidas y tasa cero a categorías específicas:
Tasa | Se aplica a |
|---|---|
21% (general) | la mayoría de los bienes y servicios, el SaaS y los servicios digitales |
15% (reducida) | libros y publicaciones, hostelería y alojamiento, eventos culturales y deportivos |
7% (reducida) | pan, leche y lácteos, medicamentos, libros escolares, transporte público |
0% (cero) | exportaciones y transporte internacional |
Los servicios prestados por vía electrónica a consumidores montenegrinos tributan al 21%, y los proveedores no residentes B2C deben registrarse desde la primera venta mediante un representante fiscal, con inversión del sujeto pasivo en las ventas B2B [2].
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Montenegro · PDVTasas al agosto de 2026. Fuente: Government of Montenegro: Law on VAT (se abre en una pestaña nueva).
Montenegro · Tasa general
21%
Tasa de PDV
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Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.
Registro y umbral de nexo
Montenegro está fuera de la UE, por lo que no se aplican la Ventanilla Única de la UE ni el umbral de EUR 10,000. Una empresa se registra en el IVA cuando su volumen de negocios alcanza EUR 30,000, y debe hacerlo dentro de los 10 días posteriores a superar el umbral [1]. Los pasos del registro están en la sección Cómo registrarse.
Frecuencia de presentación y fechas límite
El IVA se declara cada mes, y la declaración y el pago vencen a más tardar el día 15 del mes siguiente [1][2].
Exenciones
Entre las operaciones exentas figuran los servicios financieros y de seguros, la atención de la salud, la educación y otras operaciones de interés público conforme al marco de exenciones de Montenegro, alineado con la UE [2]. Las exportaciones tienen tasa cero [2].
Sanciones
La presentación tardía conlleva una multa mínima de EUR 500, y las multas a empresas por presentación o pago tardío suelen oscilar entre EUR 3,000 y EUR 40,000, más intereses de mora legales fijados por el Banco Central de Montenegro [1].
Fuentes
[1] Gobierno de Montenegro: Impuesto al Valor Agregado (21% general, 7% reducida)
[2] Gobierno de Montenegro: Administración de Ingresos y Aduanas
Verificado en julio de 2026 con las guías del Gobierno de Montenegro.
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