Guía del IVA de Macedonia del Norte 2026: tasas, registro y presentación
El IVA general de Macedonia del Norte es del 18%, con bandas reducidas del 10% y 5%. Esta guía explica las obligaciones de registro, facturación y presentación.
Última actualización
Puntos clave
Macedonia del Norte aplica una tasa general del IVA (DDV) del 18% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos el SaaS y los productos digitales, con una tasa reducida del 5% para alimentos, agua, medicamentos y libros. Al no pertenecer a la UE, no se aplica el umbral de EUR 10,000 de la UE: una empresa se registra en el IVA cuando su volumen de negocios anual alcanza MKD 2,000,000, y también se permite el registro voluntario por debajo de ese monto. Los servicios financieros y de seguros, la atención de la salud y la educación están exentos; las exportaciones tienen tasa cero.
Resumen de tributación
SaaS
Gravado
Bienes digitales
Gravado
Tasas del IVA
Macedonia del Norte aplica una tasa general del IVA (DDV) del 18% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos el SaaS y los productos digitales vendidos a consumidores [2]. Se aplican tasas reducidas y tasa cero a categorías específicas:
Tasa | Se aplica a |
|---|---|
18% (general) | la mayoría de los bienes y servicios, el SaaS y los servicios digitales |
5% (reducida) | alimentos, agua, medicamentos, libros, electricidad doméstica, transporte de pasajeros, alojamiento, computadoras y software |
10% (reducida) | servicios de restaurante y de catering, y ciertos alimentos no básicos |
0% (cero) | exportaciones |
Desde enero de 2024, los proveedores no residentes de servicios electrónicos y de telecomunicaciones a consumidores deben registrarse desde la primera venta mediante un representante fiscal local, que es solidariamente responsable [2][3].
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Elija una tasa
Macedonia del Norte · DDVTasas al septiembre de 2026. Fuente: UJP: VAT guide (se abre en una pestaña nueva); UJP: Tax rates (5%) (se abre en una pestaña nueva); Ministry of Finance: VAT rates (se abre en una pestaña nueva).
Macedonia del Norte · Tasa general
18%
Tasa de DDV
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Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.
Registro y umbral de nexo
Macedonia del Norte está fuera de la UE, por lo que no se aplican la Ventanilla Única de la UE ni el umbral de EUR 10,000. Una empresa se registra en el IVA cuando su volumen de negocios anual alcanza MKD 2,000,000; también se permite el registro voluntario [2]. Los pasos del registro están en la sección Cómo registrarse.
Frecuencia de presentación y fechas límite
El IVA se declara cada mes cuando el volumen de negocios del año anterior superó MKD 25,000,000, y cada trimestre en los demás casos. La declaración y el pago vencen ambos dentro de los 25 días posteriores al cierre del período [2].
Exenciones
Entre las operaciones exentas figuran los servicios financieros y de seguros, la atención de la salud y la educación [2]. Las exportaciones tienen tasa cero [2].
Sanciones
Las multas por infracciones menores aumentan con el tamaño de la empresa, desde EUR 300 a EUR 1,000 para microcomerciantes hasta EUR 3,000 a EUR 10,000 para grandes comerciantes, y los proveedores extranjeros que se registren tarde enfrentan una responsabilidad del IVA con efecto retroactivo a enero de 2024 [3].
Fuentes
[1] Oficina de Ingresos Públicos: tasas del IVA (18% general, 5% y 10% reducidas)
[2] Oficina de Ingresos Públicos: registro del IVA (umbral de MKD 2,000,000)
[3] Oficina de Ingresos Públicos: presentación y deducción del IVA (DDV-04)
Verificado en julio de 2026 con las guías de la Oficina de Ingresos Públicos de Macedonia del Norte.
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