Umsatzsteuer in Ghana 2026: Sätze, Abgaben, Registrierung, Pflichten
Die Umsatzsteuer in Ghana beträgt 15 %; hinzu kommen Sonderabgaben für Gesundheit und Bildung, die den effektiven Satz auf rund 20 % erhöhen. Der Leitfaden erklärt Registrierung, den kombinierten Satz und die Einreichungspflichten.
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Das Wichtigste in Kürze
Ghana erhebt 15 % Umsatzsteuer zuzüglich 2,5 % NHIL- und 2,5 % GETFund-Sonderabgaben, zusammen ein effektiver Satz von rund 20 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen; verwaltet wird die Steuer von der Ghana Revenue Authority (GRA) [1]. Der VAT Act, 2025 (Act 1151) trat am 1. Januar 2026 in Kraft und schaffte die COVID-Umlage von 1 % sowie die kaskadierende Berechnung ab [1][2]. Nichtansässige, die digitale oder E-Commerce-Dienstleistungen für die Nutzung in Ghana erbringen, registrieren sich unabhängig vom Umsatz über das Portal der GRA für Nichtansässige [1][2]. SaaS, digitale Dienste und Kleidung sind steuerpflichtig, während Ausfuhren und Grundnahrungsmittel entlastet sind [1].
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Kleidung
Steuerpflichtig
Lebensmittel
Steuerfrei
Digitale Produkte
Steuerpflichtig
Umsatzsteuersätze
Der Normalsatz der ghanaischen Umsatzsteuer beträgt 15 %; auf dieselbe Bemessungsgrundlage kommen zwei gesonderte Abgaben, die National Health Insurance Levy mit 2,5 % und die GETFund Levy mit 2,5 %, sodass sich ein effektiver Gesamtsatz von rund 20 % ergibt [1]. Der neue VAT Act, 2025 (Act 1151), in Kraft seit dem 1. Januar 2026, schaffte die COVID-19-Umlage von 1 % ab und beseitigte die kaskadierende Berechnung, die den effektiven Satz zuvor auf rund 21,9 % hob [1][2]. Die Steuerbehörde ist die Ghana Revenue Authority (GRA).
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
Normalsatz 15 % + 5 % Sonderabgaben | die meisten Waren, Dienstleistungen, digitale Leistungen (effektiv ca. 20 %) |
Null 0 % | Ausfuhren, im Inland hergestellte Damenhygieneartikel und Textilien |
Steuerfrei | Finanzdienstleistungen und gesetzlich steuerfreie Umsätze |
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Ghana · MwSt.Stand der Sätze: August 2026. Quelle: GRA: VAT (öffnet in einem neuen Tab); GRA: Value Added Tax Act, 2025 (Act 1151) (öffnet in einem neuen Tab).
Ghana · Regelsatz
20 %
Steuersatz (MwSt.)
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- The 20% rate combines 15% VAT with the 2.5% NHIL and 2.5% GETFund levies charged on the same base.
Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.
Registrierung & Schwellenwert
Die inländische Registrierungsschwelle für Waren stieg mit der Reform 2026 auf 750.000 GHS [1]. Nichtansässige, die Telekommunikations-, E-Commerce- oder digitale Dienstleistungen für die Nutzung oder den Genuss in Ghana erbringen, müssen sich unabhängig vom Umsatz über das digitale Portal der GRA für Nichtansässige registrieren und die Umsatzsteuer abrechnen; das Portal ist seit April 2022 in Betrieb [2]. Nichtansässige Anbieter können keine Vorsteuer abziehen, und bei Verstößen kann der Zugang zum ghanaischen Markt eingeschränkt werden [1].
So registrieren Sie sich für die ghanaische Umsatzsteuer:
Prüfen Sie, ob Ihre digitalen oder E-Commerce-Leistungen in Ghana genutzt oder genossen werden.
Registrieren Sie sich über das digitale Portal der GRA für Nichtansässige.
Erhalten Sie Ihre Registrierungsbestätigung.
Berechnen Sie 15 % Umsatzsteuer zuzüglich der NHIL-Umlage von 2,5 % und der GETFund-Umlage von 2,5 %.
Reichen Sie monatlich ein und führen Sie die Steuer elektronisch ab.
Einreichungshäufigkeit & Fristen
Umsatzsteuererklärungen werden monatlich eingereicht; Erklärung und Zahlung sind bis zum letzten Werktag des Monats fällig, der auf den Erklärungsmonat folgt [1]. Nichtansässige Digitalanbieter reichen im selben Monatsturnus über das GRA-Portal für Nichtansässige ein und führen darüber ab [2].
Befreiungen
Ausfuhren sowie im Inland hergestellte Damenhygieneartikel und Textilien werden mit 0 % besteuert, und Finanzdienstleistungen und andere gesetzliche Kategorien sind steuerfrei [1]. Umsätze, die bei der Umsatzsteuer mit 0 % besteuert oder steuerfrei sind, sind auch von den NHIL- und GETFund-Umlagen entlastet [1]. SaaS, Cloud-Dienste, Streaming und Online-Marktplätze an ghanaische Kunden sind mit dem kombinierten effektiven Satz von rund 20 % steuerpflichtig [1].
Sanktionen
Verspätete Zahlung zieht nach den GRA-Regeln Zinsen nach sich, und unterlassene Einreichung oder Abführung hat Verwaltungssanktionen zur Folge [1]. Nichtansässige Digitalanbieter, die sich nicht registrieren, riskieren zusätzlich Einschränkungen bei der Bedienung des ghanaischen Marktes [2].
Quellen
Geprüft im Juli 2026 anhand der GRA-Hinweise und des VAT Act, 2025 (Act 1151).
Häufig gestellte Fragen
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