Umsatzsteuer in Kenia 2026: Sätze, Registrierung, Pflichten
Der Normalsatz der kenianischen Umsatzsteuer beträgt 16 %. Der Leitfaden erklärt die Registrierung, die Steuer auf wesentliche wirtschaftliche Präsenz (Significant Economic Presence) und die Umsatzsteuer auf elektronische Dienstleistungen sowie die Einreichung über iTax.
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Das Wichtigste in Kürze
Kenia erhebt auf die meisten Waren und Dienstleistungen 16 % Umsatzsteuer, daneben gibt es einen Nullsatz von 0 % und eine Liste steuerfreier Umsätze [1]. Die Registrierung ist verpflichtend, sobald der steuerbare Umsatz innerhalb von 12 Monaten 5 Mio. KES erreicht oder voraussichtlich erreichen wird; nichtansässige Anbieter auf Kenias digitalem Marktplatz müssen sich unabhängig von der Schwelle registrieren [1]. Die Umsatzsteuer wird monatlich mit der Erklärung VAT3 eingereicht, fällig am 20. des Folgemonats, und Unternehmen ziehen Vorsteuer ab [1]. SaaS, digitale Dienste und Kleidung sind mit 16 % steuerpflichtig, während viele Grundnahrungsmittel und unverarbeitete Lebensmittel nach den Anhängen des VAT Act mit 0 % besteuert oder steuerfrei sind [1].
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Kleidung
Steuerpflichtig
Lebensmittel
Teilweise
Digitale Produkte
Steuerpflichtig
Umsatzsteuersätze
Der Normalsatz der kenianischen Umsatzsteuer beträgt 16 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich digitaler Leistungen [1]. Ein Satz von 0 % gilt für Ausfuhren und bestimmte Güter des täglichen Bedarfs, einige Umsätze sind steuerfrei [1]. Die Steuerbehörde ist die Kenya Revenue Authority (KRA). Davon getrennt gilt für Erträge Nichtansässiger aus digitalen Leistungen eine Significant Economic Presence (SEP) Tax von 3 %, die die Digital Service Tax ersetzt hat und von der Umsatzsteuer zu unterscheiden ist [2].
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
Normalsatz 16 % | die meisten Waren, Dienstleistungen, digitale Leistungen |
Null 0 % | Ausfuhren, bestimmte Güter des täglichen Bedarfs |
Steuerfrei | Finanzdienstleistungen, bestimmte landwirtschaftliche und medizinische Güter |
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Kenia · MwSt.Stand der Sätze: September 2026. Quelle: KRA: Value Added Tax (öffnet in einem neuen Tab).
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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.
Registrierung & Schwellenwert
Kenia arbeitet mit einer Umsatzsteuer-Registrierungsschwelle statt mit einem wirtschaftlichen Nexus nach US-Vorbild. Die Registrierung ist verpflichtend, sobald der steuerbare Umsatz innerhalb von 12 Monaten 5 Mio. KES erreicht oder voraussichtlich erreichen wird [1]. Nichtansässige Anbieter digitaler oder Internet-Marktplatzleistungen an kenianische Kunden müssen sich unabhängig von der Schwelle über das vereinfachte System registrieren [1].
Einreichungshäufigkeit & Fristen
Umsatzsteuererklärungen werden monatlich über das KRA-Portal iTax eingereicht und sind bis zum 20. des Monats fällig, der auf den Zeitraum folgt [1]. Ab 2026 verlangt das erweiterte eTIMS-System der KRA die vollständige digitale Rechnungsstellung; nicht in Rechnung gestellte Online-Umsätze sind nicht abzugsfähig und werden als nicht erklärte Einkünfte markiert [2].
Befreiungen
Ausfuhren und bestimmte Güter des täglichen Bedarfs werden mit 0 % besteuert, und Finanzdienstleistungen sowie einige landwirtschaftliche und medizinische Güter sind steuerfrei [1]. SaaS und digitale Dienste an kenianische Kunden sind mit 16 % steuerpflichtig [1].
Sanktionen
Bei verspäteter Einreichung fällt eine Sanktion in Höhe des höheren Betrags aus 5 % der geschuldeten Steuer oder 10.000 KES an [1]. Bei verspäteter Zahlung kommen eine Sanktion von 5 % sowie Zinsen von 1 % je Monat auf den offenen Betrag hinzu [1].
Quellen
Geprüft im Juli 2026 anhand der Hinweise der Kenya Revenue Authority.
Häufig gestellte Fragen
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