Umsatzsteuer (TVA) in Mauretanien 2026: Sätze, Registrierung, Einreichung

Der Normalsatz der Umsatzsteuer (TVA) in Mauretanien beträgt 16 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen; auf Telekommunikation gilt ein höherer Satz von 18 %, auf Ausfuhren ein Satz von 0 % [1][2]. SaaS und andere digitale Dienste im B2C-Geschäft werden mit dem Normalsatz von 16 % besteuert, sofern es sich nicht um Telekommunikationsleistungen handelt, und B2B-SaaS eines Nichtansässigen, das der Quellensteuer von 15 % unterliegt, liegt außerhalb der Umsatzsteuer [2]. Die Steuerbehörde ist die Direction Générale des Impôts (DGI) im Finanzministerium [1].

Die Umsatzsteuer greift, sobald der Jahresumsatz ohne Steuer 3.000.000 MRU erreicht, unabhängig von der Tätigkeit; Importeure sind unabhängig vom Umsatz steuerpflichtig [2]. Das geänderte Finanzgesetz 2026 bezieht elektronisch erbrachte Dienstleistungen wie SaaS, Cloud, Online-Werbung und Streaming in die Umsatzsteuer ein und verpflichtet nichtansässige Digitalanbieter, sich in einem vereinfachten Regime (per Ministerialerlass geregelt) zu registrieren und bei B2C-Umsätzen 16 % Umsatzsteuer zu erheben [4]. B2B-Digitalleistungen eines Nichtansässigen an ein mauretanisches Unternehmen unterliegen der Quellensteuer von 15 % auf Leistungen Nichtansässiger, und das Allgemeine Steuergesetzbuch nimmt Leistungen, die diesem Einbehalt unterliegen, vom Anwendungsbereich der Umsatzsteuer aus [2]. Für andere steuerbare Umsätze verlangt das Allgemeine Steuergesetzbuch, dass ein ausländisches Unternehmen ohne Niederlassung einen Fiskalvertreter mit Sitz im Land akkreditiert, der monatlich eine Umsatzsteuererklärung einreicht und die Steuer in seinem Namen zahlt; wird die Umsatzsteuer nicht erklärt, haftet der mauretanische Kunde dafür [2].

So gehen Sie als Nichtansässiger mit der mauretanischen Umsatzsteuer um:

1. Prüfen Sie, ob Ihre Leistungen in Mauretanien genutzt oder ausgewertet werden.

2. Bei B2B-Digitalleistungen an ein mauretanisches Unternehmen behält der Kunde die Steuer von 15 % ein, und der Umsatz liegt außerhalb der Umsatzsteuer.

3. Bei B2C-Digitalleistungen registrieren Sie sich im vereinfachten Regime und berechnen 16 % Umsatzsteuer.

4. Bei anderen steuerbaren Umsätzen akkreditieren Sie einen Fiskalvertreter mit Sitz im Land, der in Ihrem Namen monatlich die Umsatzsteuererklärung einreicht, und berechnen 16 % Umsatzsteuer (18 % bei Telekommunikationsleistungen).

5. Reichen Sie monatlich bis zum 15. des Folgemonats ein.

Umsatzsteuererklärungen werden monatlich eingereicht; Erklärung und Zahlung sind bis zum 15. des Monats fällig, der auf den Steuerzeitraum folgt [3]. Der akkreditierte Fiskalvertreter eines ausländischen Anbieters reicht in dessen Namen eine gesonderte monatliche Erklärung ein [2].

Ausfuhren von Waren und Dienstleistungen werden mit 0 % besteuert, und Ausfuhren aus Bergbau und Kohlenwasserstoffen sowie unmittelbar damit verbundene Inlandseinkäufe sind mit 0 % besteuert oder von der Umsatzsteuer ausgesetzt [1][2]. Anreize nach dem Investitionsgesetzbuch gewähren Umsatzsteuerbefreiungen für qualifizierte Ausrüstung und Vorleistungen [2]. SaaS und digitale Dienste, die in Mauretanien im B2C-Geschäft verkauft werden, sind mit 16 % steuerpflichtig [4], und B2B-SaaS, das ein Nichtansässiger an ein mauretanisches Unternehmen liefert, unterliegt der Quellensteuer von 15 % und liegt außerhalb der Umsatzsteuer [2].

Verspätete Einreichung einer Umsatzsteuererklärung zieht 10 % der geschuldeten Abgaben nach sich, wenn die Verspätung weniger als zwei Monate beträgt, und 25 % bei mehr als zwei Monaten; für Auslassungen oder Unrichtigkeiten gilt nach dem Allgemeinen Steuergesetzbuch eine Sanktion von 40 % auf die gefährdeten Abgaben [2].

1. Direction Générale des Impôts (DGI), Mauretanien

2. Mauritania Tax Booklet 2025 (Code Général des Impôts, Finanzgesetz 2025)

3. PwC – Umsatzsteuer und sonstige Steuern in Mauretanien

4. Finanzministerium, Loi de finances rectificative pour l'année 2026 (Gesetzentwurf vom Juli 2026, im selben Monat von der Nationalversammlung verabschiedet; Art. 221 Abs. 5 und Art. 221-bis des Allgemeinen Steuergesetzbuchs)

Geprüft im Oktober 2026 anhand des Allgemeinen Steuergesetzbuchs (Finanzgesetz 2025), des geänderten Finanzgesetzes 2026 und von PwC.