Umsatzsteuer (TVA) in Mauretanien 2026: Sätze, Registrierung, Einreichung

Der Normalsatz der Umsatzsteuer (TVA) in Mauretanien beträgt 16 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen; auf Telekommunikation gilt ein höherer Satz von 18 %, auf Ausfuhren ein Satz von 0 % [1][2]. Digitale Dienste werden mit dem Normalsatz von 16 % besteuert, sofern es sich nicht um Telekommunikationsleistungen handelt. Die Steuerbehörde ist die Direction Générale des Impôts (DGI) im Finanzministerium [1].

Die Umsatzsteuer greift, sobald der Jahresumsatz ohne Steuer 3.000.000 MRU erreicht, unabhängig von der Tätigkeit; Importeure sind unabhängig vom Umsatz steuerpflichtig [2]. Das geänderte Finanzgesetz 2026 bezieht elektronisch erbrachte Dienstleistungen wie SaaS, Cloud, Online-Werbung und Streaming in die Umsatzsteuer ein und verpflichtet nichtansässige Digitalanbieter, sich in einem vereinfachten Regime (per Ministerialerlass geregelt) zu registrieren und bei B2C-Umsätzen Umsatzsteuer zu erheben. Bei B2B-Umsätzen muss nach dem Allgemeinen Steuergesetzbuch ein ausländisches Unternehmen ohne Niederlassung, das steuerbare Umsätze ausführt, einen Fiskalvertreter mit Sitz im Land akkreditieren, der monatlich eine Umsatzsteuererklärung einreicht und die Steuer in seinem Namen zahlt; wird die Umsatzsteuer nicht erklärt, haftet der mauretanische Kunde dafür [2]. Auf Leistungen Nichtansässiger fällt zudem eine gesonderte Quellensteuer von 15 % an, und das Allgemeine Steuergesetzbuch nimmt Leistungen, die diesem Einbehalt unterliegen, vom Anwendungsbereich der Umsatzsteuer aus [2].

So gehen Sie als Nichtansässiger mit der mauretanischen Umsatzsteuer um:

1. Prüfen Sie, ob Ihre Leistungen in Mauretanien genutzt oder ausgewertet werden.

2. Akkreditieren Sie einen Fiskalvertreter mit Sitz im Land.

3. Der Vertreter reicht in Ihrem Namen monatlich die Umsatzsteuererklärung ein.

4. Berechnen Sie 16 % Umsatzsteuer (18 % bei Telekommunikationsleistungen).

5. Reichen Sie monatlich bis zum 15. des Folgemonats ein.

Umsatzsteuererklärungen werden monatlich eingereicht; Erklärung und Zahlung sind bis zum 15. des Monats fällig, der auf den Steuerzeitraum folgt [3]. Der akkreditierte Fiskalvertreter eines ausländischen Anbieters reicht in dessen Namen eine gesonderte monatliche Erklärung ein [2].

Ausfuhren von Waren und Dienstleistungen werden mit 0 % besteuert, und Ausfuhren aus Bergbau und Kohlenwasserstoffen sowie unmittelbar damit verbundene Inlandseinkäufe sind mit 0 % besteuert oder von der Umsatzsteuer ausgesetzt [1][2]. Anreize nach dem Investitionsgesetzbuch gewähren Umsatzsteuerbefreiungen für qualifizierte Ausrüstung und Vorleistungen [2]. SaaS und digitale Dienste, die in Mauretanien genutzt werden, sind mit 16 % steuerpflichtig [2].

Verspätete Einreichung einer Umsatzsteuererklärung zieht 10 % der geschuldeten Abgaben nach sich, wenn die Verspätung weniger als zwei Monate beträgt, und 25 % bei mehr als zwei Monaten; für Auslassungen oder Unrichtigkeiten gilt nach dem Allgemeinen Steuergesetzbuch eine Sanktion von 40 % auf die gefährdeten Abgaben [2].

1. Direction Générale des Impôts (DGI), Mauretanien

2. Mauritania Tax Booklet 2025 (Code Général des Impôts, Finanzgesetz 2025)

3. PwC – Umsatzsteuer und sonstige Steuern in Mauretanien

Geprüft im Juli 2026 anhand des Allgemeinen Steuergesetzbuchs (Finanzgesetz 2025) und von PwC.