Umsatzsteuer in Nigeria 2026: Sätze, Registrierung, Einreichung
Die Umsatzsteuer in Nigeria beträgt 7,5 %. Der Leitfaden behandelt Registrierungspflichten, die Erhebungsregeln für nichtansässige Digitalanbieter und die monatliche Einreichung bei der NRS (früher FIRS).
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Das Wichtigste in Kürze
Nigeria erhebt auf die meisten Waren und Dienstleistungen 7,5 % Umsatzsteuer [1]. Der Nigeria Tax Act 2025, in Kraft seit dem 1. Januar 2026, behielt den Satz von 7,5 % bei, weitete den Nullsatz auf Grundnahrungsmittel, Bildung und Gesundheitsgüter aus und erweiterte den Vorsteuerabzug auf Dienstleistungen und Anlagegüter [2]. Unternehmen registrieren sich bei der Steuerbehörde für eine TIN, kleine Unternehmen unterhalb der Umsatzschwelle sind von der Berechnung der Umsatzsteuer befreit, und nichtansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen müssen sich registrieren [1][2]. Die Umsatzsteuererklärungen werden monatlich eingereicht, fällig am 21. des Folgemonats [1]. SaaS, digitale Dienste und Kleidung sind mit 7,5 % steuerpflichtig, Grundnahrungsmittel werden mit 0 % besteuert [1][2].
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Kleidung
Steuerpflichtig
Lebensmittel
Nullsatz
Digitale Produkte
Steuerpflichtig
Umsatzsteuersätze
Der Normalsatz der nigerianischen Umsatzsteuer beträgt 7,5 % und gehört zu den niedrigsten in Afrika [1]. Trotz früherer Vorschläge zur Erhöhung behält der Nigeria Tax Act 2025, in Kraft seit dem 1. Januar 2026, den Satz bei 7,5 % [1][2]. Ein Satz von 0 % gilt für Ausfuhren und viele Güter des Grundbedarfs, einige Umsätze sind steuerfrei [1]. Ab 2026 ist die Steuerbehörde der Nigeria Revenue Service (NRS), der die FIRS ablöst [1][2].
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
Normalsatz 7,5 % | die meisten Waren, Dienstleistungen, digitale Leistungen |
Null 0 % | Ausfuhren, Grundnahrungsmittel, Arzneimittel, Bildungsgüter |
Steuerfrei | Öl- und Gasausfuhren; Baby- und Hygieneprodukte; gemeinsam genutzter Straßenverkehr; Leasing landwirtschaftlicher Geräte; Umsätze in EPZ/FTZ und an diplomatische Vertretungen |
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Nigeria · MwSt.Stand der Sätze: August 2026. Quelle: National Assembly: Nigeria Tax Act, 2025 (öffnet in einem neuen Tab).
Nigeria · Regelsatz
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Registrierung & Schwellenwert
Nigeria arbeitet mit Umsatzsteuer-Registrierungsregeln statt mit einem wirtschaftlichen Nexus nach US-Vorbild. Ein Unternehmen registriert sich bei der Bundessteuerbehörde für eine TIN und die Umsatzsteuer; nach dem Nigeria Tax Act 2025 sind kleine Unternehmen mit einem Umsatz unter der gesetzlichen Schwelle von der Berechnung und Einreichung der Umsatzsteuer befreit [2]. Nichtansässige Anbieter digitaler, elektronischer oder Telekommunikationsdienstleistungen an nigerianische Kunden müssen sich unabhängig von der Schwelle registrieren und Umsatzsteuer berechnen [1].
Einreichungshäufigkeit & Fristen
Umsatzsteuererklärungen werden monatlich eingereicht und sind bis zum 21. des Monats fällig, der auf den Zeitraum folgt [1]. Nichtansässige Digitalanbieter führen die auf nigerianische Umsätze erhobene Umsatzsteuer über den NRS ab [1]. Die Reform 2026 setzt auf digitale Einreichung und abgestimmte Durchsetzung [2].
Befreiungen
Ausgeführte Waren (außer Öl und Gas), ausgeführte Dienstleistungen, Grundnahrungsmittel, medizinische und pharmazeutische Produkte, medizinische Leistungen sowie Lehrbücher und Lehrmaterial werden mit 0 % besteuert [1]. Steuerfrei sind unter anderem Öl- und Gasausfuhren, Babyprodukte, Hygieneprodukte, gemeinsam genutzte Personenbeförderung auf der Straße, das Leasing landwirtschaftlicher Geräte sowie Umsätze an Einrichtungen in EPZ/FTZ und an diplomatische Vertretungen [1]. SaaS und digitale Dienste an nigerianische Kunden sind mit 7,5 % steuerpflichtig [1].
Sanktionen
Unterlassene Registrierung, Einreichung oder Abführung der Umsatzsteuer zieht nach dem Nigeria Tax Administration Act Verwaltungssanktionen sowie Zinsen nach sich [1]. Nichtansässige Digitalanbieter, die die Vorschriften nicht einhalten, müssen mit Durchsetzungsmaßnahmen und möglichen Einschränkungen bei der Bedienung nigerianischer Kunden rechnen [1].
Quellen
Geprüft im Juli 2026 anhand der Hinweise des Federal Inland Revenue Service und des Nigeria Tax Act 2025.
Häufig gestellte Fragen
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