Umsatzsteuer (TVA) in Marokko 2026: Sätze, Registrierung, Pflichten
Der Normalsatz der marokkanischen Umsatzsteuer (TVA) beträgt 20 %, daneben gilt ein einziger ermäßigter Satz von 10 %, nachdem die Reform 2024 bis 2026 das System auf zwei Sätze vereinheitlicht hat. Der Leitfaden behandelt Registrierung, Steuergegenstand und Einreichungspflichten.
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Das Wichtigste in Kürze
Marokko erhebt auf die meisten Waren und Dienstleistungen 20 % TVA, verwaltet von der Direction Générale des Impôts (DGI) [1]. Auf bestimmte Umsätze gilt ein einziger ermäßigter Satz von 10 %, Ausfuhren werden mit 0 % und Vorsteuerabzug besteuert [1]. Seit Februar 2024 registrieren sich nichtansässige Anbieter digitaler B2C-Leistungen ab ihrem ersten Umsatz ohne Schwelle über das DGI-Portal SIMPL, bei B2B-Umsätzen gilt das Reverse-Charge-Verfahren [2]. SaaS, digitale Dienste und Kleidung sind mit 20 % steuerpflichtig, Grundnahrungsmittel, Zeitungen und Bücher sind steuerfrei [1][2].
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Kleidung
Steuerpflichtig
Lebensmittel
Steuerfrei
Digitale Produkte
Steuerpflichtig
Umsatzsteuersätze
Der Normalsatz der marokkanischen Umsatzsteuer beträgt 20 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich digitaler Leistungen [1]. Auf bestimmte Umsätze gilt ein einziger ermäßigter Satz von 10 %, nachdem die Reform 2024 bis 2026 die früheren Sätze von 7 % und 14 % auslaufen ließ; Ausfuhren werden mit 0 % und Vorsteuerabzug besteuert [1][2]. Die Steuerbehörde ist die Direction Générale des Impôts (DGI).
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
Normalsatz 20 % | die meisten Waren, Dienstleistungen, digitale Leistungen |
Ermäßigt 10 % | Hotels und Restaurants, städtischer und Straßenverkehr, Wasser, Bankleistungen und bestimmte weitere Umsätze |
Null 0 % | Ausfuhren (Befreiung mit Vorsteuerabzug) |
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Marokko · TVAStand der Sätze: September 2026. Quelle: DGI: General Tax Code 2026 (öffnet in einem neuen Tab).
Marokko · Regelsatz
20 %
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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.
Registrierung & Schwellenwert
Seit dem 14. Februar 2024 besteuert Marokko digitale B2C-Leistungen, die Nichtansässige ohne lokale Niederlassung erbringen; eine Registrierungsschwelle gibt es nicht, Sie registrieren sich ab dem ersten B2C-Umsatz [2]. Bei B2B-Umsätzen wird der Umsatz vom in Marokko umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen im Reverse-Charge-Verfahren behandelt [2]. Ausländische Anbieter registrieren sich und reichen über das DGI-Portal SIMPL ein, dessen eigener Dienst für nichtansässige Digitalanbieter am 11. Juni 2026 auf Grundlage des Dekrets Nr. 2-25-862 startete [1][2].
So registrieren Sie sich für die marokkanische Umsatzsteuer:
Prüfen Sie Ihre digitalen B2C-Umsätze an Kunden in Marokko.
Registrieren Sie sich online über das DGI-Portal SIMPL; eine lokale Niederlassung ist nicht erforderlich.
Prüfen Sie bei B2B-Umsätzen im Reverse-Charge-Verfahren die Steuernummer des Kunden.
Berechnen Sie bei B2C-Umsätzen 20 % Umsatzsteuer.
Reichen Sie vierteljährlich ein und führen Sie die Steuer elektronisch ab.
Einreichungshäufigkeit & Fristen
Nichtansässige Digitalanbieter reichen vierteljährlich eine Umsatzsteuererklärung ein und zahlen elektronisch über SIMPL; dabei übermitteln sie Daten auf Transaktionsebene innerhalb von 30 Tagen nach Quartalsende [2]. Inländische Steuerpflichtige reichen je nach Umsatz monatlich oder vierteljährlich ein [1].
Befreiungen
Ausfuhren werden mit 0 % und Vorsteuerabzug besteuert, und Arzneimittel, Umsätze in Freizonen sowie bestimmte Investitionsgüter werden entlastet [1]. Grundnahrungsmittel, Zeitungen und Bücher sind ohne Vorsteuerabzug steuerfrei [1]. SaaS und elektronische Dienstleistungen, darunter Software, Hosting, Streaming und Fernschulungen, an marokkanische Kunden sind mit 20 % steuerpflichtig [2].
Sanktionen
Verspätete Einreichung und verspätete Zahlung ziehen nach dem Allgemeinen Steuergesetzbuch Zuschläge sowie Verzugszinsen nach sich [1]. Nichtansässige Digitalanbieter, die sich nicht registrieren oder nicht über SIMPL abführen, müssen mit einer Steuerfestsetzung und Durchsetzungsmaßnahmen der DGI rechnen [2].
Quellen
Geprüft im Juli 2026 anhand der DGI-Hinweise und des Dekrets Nr. 2-25-862.
Häufig gestellte Fragen
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