Umsatzsteuer (TVA) in Guinea 2026: Sätze, Registrierung, Pflichten

Guinea wendet bei der Umsatzsteuer (TVA) einen einheitlichen Normalsatz von 18 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen an, einschließlich digitaler Leistungen; einen ermäßigten Satz gibt es nicht [1]. Ausfuhren steuerbarer Waren und der internationale Verkehr werden mit 0 % besteuert [1]. Die Steuerbehörde ist die Direction Générale des Impôts (DGI) im Haushaltsministerium [2].

Nach dem Code Général des Impôts fallen Unternehmen mit einem Vorjahresumsatz unter 1 Mrd. GNF unter die Umsatzsteuerfranchise (mit der Option zur Registrierung ab 500 Mio. GNF), während nicht ansässige Anbieter nie für die Franchise in Frage kommen [1][2]. Guinea hat kein eigenes Regime für nichtansässige Digitalanbieter. Ein Nichtansässiger muss einen zahlungsfähigen, von der Steuerbehörde akkreditierten Vertreter bestellen; in der Praxis wird der guineische Kunde als dieser Vertreter bestimmt und schuldet die Umsatzsteuer im Reverse-Charge-Verfahren [2]. Öffentliche Stellen, Bergbau- sowie Öl- und Gasbetreiber und Telekommunikationsunternehmen müssen 50 % der an Lieferanten geschuldeten Umsatzsteuer einbehalten und abführen [1].

So wirkt die Umsatzsteuer bei Umsätzen von Nichtansässigen in Guinea:

1. Prüfen Sie, ob Ihre Leistungen an einen Kunden in Guinea erbracht werden.

2. Klären Sie, ob der guineische Kunde die Steuer im Reverse-Charge-Verfahren selbst schuldet.

3. Wo erforderlich, bestellt der Nichtansässige einen akkreditierten lokalen Vertreter.

4. Der guineische Kunde schuldet 18 % Umsatzsteuer.

5. Reichen Sie monatlich vor dem 15. des Folgemonats ein.

Umsatzsteuererklärungen werden monatlich mit der einheitlichen Erklärung eingereicht; Erklärung und Zahlung sind vor dem 15. des Monats fällig, der auf den Steuerzeitraum folgt [1]. Öffentliche Stellen, Bergbau- und Telekommunikationsbetreiber wenden im Inland einen Einbehalt von 50 % der Umsatzsteuer bei Zahlungen an Lieferanten an [1].

Ausfuhren steuerbarer Waren und der internationale Verkehr werden mit 0 % besteuert [1]. Steuerfrei sind unter anderem Grundnahrungsmittel wie Reis, Mehl und Brot, Arzneimittel, Düngemittel und Hygieneprodukte, Bücher und Schulbedarf sowie Bank- und Finanzgeschäfte, die besonderen Abgaben unterliegen [1]. Importierte digitale Dienste an ein guineisches Unternehmen werden im Reverse-Charge-Verfahren mit 18 % besteuert [2].

Verspätete Zahlung zieht Zinsen von 2 % je Monat Verzug nach sich; unterbleibt die monatliche Einreichung, kommt ein Zuschlag von 10 % auf die geschuldete Steuer hinzu (mindestens 100.000 GNF), der auf 50 % steigt, wenn die Erklärung nicht innerhalb von 10 Tagen nach einer förmlichen Mahnung eingereicht wird [1][2]. Bei Unrichtigkeiten wird ein Aufschlag von 50 % bei Bösgläubigkeit und von 100 % bei Betrug erhoben [1].

1. PwC – VAT in Africa: Überblick Guinea

2. Grant Thornton – Indirekte Steuern: Guinea

3. Code Général des Impôts Guineas, verwaltet von der Direction Générale des Impôts (DGI)

Geprüft im Juli 2026 anhand von PwC und Grant Thornton; die Schwelle der Umsatzsteuerfranchise liegt nach Artikel 359 des Code Général des Impôts bei 1 Mrd. GNF.