Wie hoch ist die Umsatzsteuer in Österreich 2026?

Der Normalsteuersatz der Umsatzsteuer in Österreich beträgt 20 %. Ermäßigte Sätze von 13 %, 10 % und 4,9 % gelten für Kategorien wie Lebensmittel, Bücher, Arzneimittel und Beherbergung; Grundnahrungsmittel unterliegen ab 1. Juli 2026 dem Satz von 4,9 %.

Muss ich mich als ausländisches Unternehmen in Österreich für die Umsatzsteuer registrieren?

Ja. Für nicht ansässige Unternehmen gibt es in Österreich keine Registrierungsschwelle; sie müssen sich vor ihrem ersten steuerbaren Umsatz registrieren. Die Kleinunternehmerbefreiung gilt nur für in Österreich ansässige Unternehmen.

Ist SaaS in Österreich umsatzsteuerpflichtig?

Ja. SaaS und andere elektronisch erbrachte Dienstleistungen unterliegen dem Normalsteuersatz von 20 %. B2C-Umsätze werden am Ort des Kunden besteuert und in der Regel über den One-Stop-Shop (OSS) der EU gemeldet.

Wie hoch ist die EU-Fernverkaufsschwelle für Österreich?

10.000 EUR pro Jahr für alle B2C-Verkäufe von Waren und digitalen Dienstleistungen in der EU zusammen. Oberhalb dieser Schwelle berechnen Sie bei Verkäufen an Verbraucher in Österreich österreichische Umsatzsteuer und melden sie über den OSS.

Umsatzsteuer in Österreich 2026: Sätze und Pflichten

Der Normalsteuersatz der österreichischen Umsatzsteuer beträgt 20 %, daneben gelten ermäßigte Sätze von 13 %, 10 % und 4,9 %. Hier erfahren Sie alles zu Registrierung, OSS für grenzüberschreitende Verkäufe und Erklärungspflichten.

Zuletzt aktualisiert22. September 2026

Das Wichtigste in Kürze

Österreich wendet auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS und digitaler Produkte, einen Normalsteuersatz der Umsatzsteuer von 20 % an; für bestimmte Kategorien gelten ermäßigte Sätze und Sondersätze. Ein nicht in Österreich ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald es steuerbare Umsätze ausführt, eine Schwelle gibt es dafür nicht; bei EU-weiten B2C-Fernverkäufen fällt Umsatzsteuer an, sobald die Umsätze die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten. Die meisten Finanz-, Versicherungs-, Gesundheits- und Bildungsleistungen sind steuerfrei; Ausfuhren und innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen sind mit 0 % besteuert.

Steuerpflicht im Überblick

SaaS

Steuerpflichtig

Digitale Produkte

Steuerpflichtig

Umsatzsteuersätze

Österreich wendet auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS und digitaler Produkte für Verbraucher, einen Normalsteuersatz der Umsatzsteuer von 20 % an. Für bestimmte Kategorien gelten ermäßigte Sätze und Sondersätze:

Steuersatz	Gilt für
20 % (Normalsteuersatz)	die meisten Waren und Dienstleistungen, SaaS und digitale Dienstleistungen
13 % (ermäßigt)	Eintritte zu Kultur- und Sportveranstaltungen, Inlandsflüge, bestimmte Weine und Pflanzen
10 % (ermäßigt)	Lebensmittel außerhalb der 4,9-%-Liste, Bücher, Arzneimittel, Personenbeförderung, Hotelübernachtungen, Wohnungsvermietung (Grundnahrungsmittel ab 1. Juli 2026 mit 4,9 %)

Elektronisch erbrachte Dienstleistungen werden am Ort des Kunden besteuert. Ein ausländischer SaaS-Anbieter berechnet daher bei B2C-Verkäufen österreichische Umsatzsteuer und meldet sie über den One-Stop-Shop (OSS) der EU.

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Österreich · USt

Regelsatz 20 %Most goods and services.Ermäßigter Satz 10 %Most other food, books, newspapers, residential rent, hotels, restaurants and passenger transport.Zweiter ermäßigter Satz 13 %Live plants and animals, firewood, cultural events, cinema, sporting events and air passenger transport.Satz für Grundnahrungsmittel 4,9 %Selected basic foods such as milk, butter, eggs, bread, vegetables, rice and flour.

Stand der Sätze: September 2026. Quelle: RIS: UStG 1994 section 10 (öffnet in einem neuen Tab); USP (Ministry of Finance): VAT rates (öffnet in einem neuen Tab); BMF: VAT cut on selected food (öffnet in einem neuen Tab).

Österreich · Regelsatz

20 %

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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.

Registrierung und Nexus-Schwelle

In Österreich gelten die Regeln zur umsatzsteuerlichen Registrierung, kein wirtschaftlicher Nexus (Economic Nexus) nach US-Vorbild. Ein nicht in Österreich ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald es in Österreich steuerbare Umsätze ausführt; eine Schwelle gibt es dafür nicht [2]. Bei grenzüberschreitenden B2C-Verkäufen innerhalb der EU wird die Umsatzsteuer im Land des Kunden fällig, sobald die gesamten EU-Fernverkäufe die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten; gemeldet wird über den One-Stop-Shop [2]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.

Voranmeldungszeitraum und Fristen

Umsatzsteuervoranmeldungen werden in Österreich monatlich abgegeben, bei einem Vorjahresumsatz von höchstens 100.000 EUR vierteljährlich. Jede Voranmeldung und die zugehörige Zahlung sind bis zum 15. Tag des zweitfolgenden Monats nach dem Voranmeldungszeitraum fällig. Zusätzlich ist eine Umsatzsteuerjahreserklärung abzugeben, bei elektronischer Einreichung über FinanzOnline bis zum 30. Juni.

Steuerbefreiungen

Steuerfrei sind unter anderem die meisten Finanz- und Bankdienstleistungen, Versicherungen, ärztliche und sonstige Gesundheitsleistungen, Bildungsleistungen sowie der Verkauf und die Vermietung von Grundstücken (mit Option zur Steuerpflicht). Ausfuhren und innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen sind mit 0 % besteuert: Der Verkäufer berechnet keine Umsatzsteuer, behält aber das Recht auf Vorsteuerabzug.

Zuschläge und Sanktionen

Bei verspäteter Zahlung fällt ein Säumniszuschlag von 2 % des fälligen Betrags an, der im Abstand von jeweils rund drei Monaten um weitere 1 % und nochmals 1 % steigt, höchstens auf 4 %. Bei verspäteten oder fehlenden Erklärungen kann ein Verspätungszuschlag von bis zu 10 % der festgesetzten Umsatzsteuer anfallen. Eine eigene Strafe für die verspätete Registrierung gibt es nicht; nicht erklärte Umsätze werden nachträglich festgesetzt und mit Zuschlägen belegt, und eine Selbstanzeige vor einer Prüfung kann Strafen vermeiden.

Quellen

Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben der Europäischen Kommission und des österreichischen Bundesministeriums für Finanzen.

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