Wie hoch ist die Umsatzsteuer in Belarus 2026?

Der Regelsatz der Umsatzsteuer in Belarus beträgt 20 %. Ein ermäßigter Satz von 10 % gilt für Lebensmittel und Kinderwaren, ein erhöhter Satz von 25 % für Telekommunikations-, Internet- und Rundfunkleistungen.

Müssen sich ausländische digitale Unternehmen in Belarus für die Umsatzsteuer registrieren?

Ja. Ausländische Anbieter elektronischer Leistungen an belarussische Verbraucher müssen sich über das E-Services-Portal beim Minsker Steueramt registrieren und 20 % Umsatzsteuer berechnen, ohne Vorsteuerabzug.

Ist SaaS in Belarus umsatzsteuerpflichtig?

Ja. SaaS und andere elektronisch erbrachte Leistungen an Verbraucher werden mit dem Regelsatz von 20 % besteuert.

Gibt es in Belarus eine Registrierungsschwelle für die Umsatzsteuer?

Nein. Unternehmen im allgemeinen Besteuerungsverfahren berechnen Umsatzsteuer ab dem ersten steuerbaren Umsatz, und ausländische Anbieter digitaler Leistungen registrieren sich ab ihrem ersten Umsatz. Kleinere inländische Unternehmen können stattdessen das vereinfachte Steuersystem nutzen.

Umsatzsteuer in Belarus 2026: Sätze, Registrierung und Einreichung

Q: Wie oft werden Umsatzsteuererklärungen in Belarus eingereicht?

Nach Wahl des Steuerpflichtigen monatlich oder vierteljährlich; Telekommunikationsanbieter und Importeure reichen jedoch monatlich ein. Die Erklärungen sind innerhalb von 20 Tagen nach Periodenende fällig, die Zahlung auf inländische Umsätze innerhalb von 22 Tagen.

Der Regelsatz der Umsatzsteuer in Belarus beträgt 20 %, daneben gelten ermäßigte 10 % und 0 %. Der Leitfaden behandelt die Registrierung, die Regeln für ausländische digitale Leistungen und die Einreichungspflichten.

Zuletzt aktualisiert22. September 2026

Das Wichtigste in Kürze

In Belarus gilt auf die meisten Waren und Dienstleistungen, auch auf SaaS und digitale Produkte, ein Regelsatz der Umsatzsteuer von 20 %; für bestimmte Kategorien gibt es ermäßigte, erhöhte und Nullsätze. Da Belarus kein EU-Mitglied ist, gilt die EU-Schwelle von 10.000 EUR nicht: Ein Unternehmen registriert sich beim Ministerium für Steuern und Abgaben, sobald es steuerbare Umsätze ausführt, und ausländische Anbieter elektronischer Leistungen an belarussische Verbraucher müssen sich gesondert nach der seit 2018 geltenden Regelung für ausländische E-Services registrieren. Ärztliche Leistungen, Finanz- und Versicherungsleistungen sowie Bildung sind steuerfrei.

Steuerpflicht im Überblick

SaaS

Steuerpflichtig

Digitale Produkte

Steuerpflichtig

Umsatzsteuersätze

In Belarus gilt auf die meisten Waren und Dienstleistungen, auch auf SaaS und digitale Produkte für Verbraucher, ein Regelsatz der Umsatzsteuer von 20 % [1][2]. Für bestimmte Kategorien gelten ermäßigte, erhöhte und Nullsätze:

Steuersatz	Gilt für
20 % (Regelsatz)	die meisten Waren und Dienstleistungen, SaaS und digitale Leistungen
10 % (ermäßigt)	Lebensmittel, Kinderwaren, landwirtschaftliche Erzeugnisse sowie zugelassene Arzneimittel und Medizinprodukte
25 % (erhöht)	Telekommunikations-, Internetzugangs- und Rundfunkleistungen
0 % (Nullsatz)	Ausfuhren und damit verbundener internationaler Transport

Elektronisch erbrachte Leistungen an belarussische Verbraucher werden mit 20 % besteuert; ausländische Anbieter registrieren sich über das E-Services-Portal beim Minsker Steueramt, berechnen Umsatzsteuer und reichen Erklärungen ein, ohne Vorsteuerabzug [2].

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Belarus · NDS

Regelsatz 20 %Most goods and services, including electronically supplied services.Ermäßigter Satz 10 %Listed food and children's goods, agricultural products, registered medicines and medical devices.Telekommunikation 25 %Electronic communications (telecom) services.

Stand der Sätze: Juli 2026. Quelle: Pravo.by: Tax Code of Belarus, Article 122 (öffnet in einem neuen Tab).

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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.

Registrierung und Nexus-Schwelle

Belarus liegt außerhalb der EU, daher gelten der EU-One-Stop-Shop und die Schwelle von 10.000 EUR nicht. Ein Unternehmen mit steuerbaren Umsätzen registriert sich beim Ministerium für Steuern und Abgaben [1]. Eine ausländische Organisation, die elektronische Leistungen an belarussische Verbraucher erbringt, muss sich nach der seit 2018 geltenden Regelung für ausländische E-Services registrieren, die Umsatzsteuer entrichten und vierteljährlich einreichen [2]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.

Einreichungshäufigkeit und Fristen

Inländische Umsatzsteuererklärungen werden nach Wahl des Steuerpflichtigen monatlich oder vierteljährlich eingereicht; Anbieter von Telekommunikationsleistungen und Importeure reichen jedoch monatlich ein. Die Erklärungen sind innerhalb von 20 Tagen nach Ende des Zeitraums fällig, die Zahlung auf inländische Umsätze innerhalb von 22 Tagen [2].

Steuerbefreiungen

Steuerfrei sind unter anderem ärztliche Leistungen und bestimmte Hilfsmittel für Menschen mit Behinderungen, Finanz-, Bank- und Versicherungsleistungen, Bildungs- und Kulturleistungen sowie Wohnleistungen [2].

Zuschläge und Sanktionen

Bei verspäteter Einreichung oder Zahlung fallen Zuschläge sowie tägliche Verzugszinsen an, die sich am Refinanzierungssatz der Nationalbank orientieren; dieser beträgt 2026 jährlich 9,25 % [2][3].

Quellen

Im Juli 2026 anhand der Hinweise des belarussischen Ministeriums für Steuern und Abgaben geprüft.

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