Umsatzsteuer in Bosnien und Herzegowina 2026: Sätze und Pflichten
In Bosnien und Herzegowina gilt eine einheitliche Umsatzsteuer von 17 %. Der Leitfaden erklärt Registrierungsschwelle, steuerbaren Umfang und Einreichungspflichten.
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Das Wichtigste in Kürze
In Bosnien und Herzegowina gilt auf nahezu alle Waren und Dienstleistungen, auch auf SaaS und digitale Produkte, ein einheitlicher Satz der Umsatzsteuer (PDV) von 17 %; es gibt keinen ermäßigten Satz, Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz. Da das Land kein EU-Mitglied ist, gilt die EU-Schwelle von 10.000 EUR nicht: Ein Unternehmen registriert sich, sobald der Umsatz 100.000 BAM erreicht, und ausländische Anbieter elektronisch erbrachter Leistungen müssen sich über eine örtlich niedergelassene Einheit oder einen Steuervertreter registrieren. Finanzleistungen, Versicherungen, Bildung und öffentliche Postdienste sind steuerfrei.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Digitale Produkte
Steuerpflichtig
Umsatzsteuersätze
In Bosnien und Herzegowina gilt auf nahezu alle Waren und Dienstleistungen, auch auf SaaS und digitale Produkte für Verbraucher, ein einheitlicher Satz der Umsatzsteuer (PDV) von 17 % [2]. Es gibt keinen ermäßigten Satz, Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz:
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
17 % (Regelsatz) | nahezu alle Waren und Dienstleistungen, SaaS und digitale Leistungen |
0 % (Nullsatz) | Ausfuhren |
Elektronisch erbrachte Leistungen an Empfänger in Bosnien und Herzegowina werden mit 17 % besteuert; ausländische Anbieter müssen einen Steuervertreter bestellen und sich nach der Umsatzsteuer-Verordnung von 2025 (VAT Rulebook) registrieren [2][3].
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Bosnien und Herzegowina · PDVStand der Sätze: August 2026. Quelle: ITA BiH: Law on VAT (öffnet in einem neuen Tab).
Bosnien und Herzegowina · Regelsatz
17 %
Steuersatz (PDV)
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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.
Registrierung und Nexus-Schwelle
Bosnien und Herzegowina liegt außerhalb der EU, daher gelten der EU-One-Stop-Shop und die Schwelle von 10.000 EUR nicht. Ein Unternehmen registriert sich für die Umsatzsteuer, sobald der Umsatz 100.000 BAM erreicht [2]. Ein ausländischer Anbieter elektronisch erbrachter Leistungen an Verbraucher im Land muss sich über eine örtlich niedergelassene Einheit oder einen Steuervertreter registrieren [3]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.
Einreichungshäufigkeit und Fristen
Die Umsatzsteuer wird monatlich gemeldet; Erklärung und Zahlung sind bis zum 10. des Folgemonats fällig [1].
Steuerbefreiungen
Steuerfrei sind unter anderem Finanzleistungen, Versicherungen und Rückversicherungen, Bildung, öffentliche Postdienste, die langfristige Wohnraumvermietung sowie die Lieferung von Grundstücken und Gebäuden mit Ausnahme der Erstübertragung neu errichteter Immobilien [2]. Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz [2].
Zuschläge und Sanktionen
Wer die Umsatzsteuer nicht berechnet oder nicht zahlt, muss mit einer Strafe von 50 % der geschuldeten Umsatzsteuer rechnen, mindestens aber 100 BAM; eine verspätete Umsatzsteuererklärung zieht eine Geldbuße von 300 BAM nach sich [1][2].
Quellen
[2] Behörde für indirekte Besteuerung — Registrierungsschwelle (100.000 BAM)
[3] Behörde für indirekte Besteuerung — Mitteilung an ausländische Anbieter elektronischer Leistungen
Im Juli 2026 anhand der Hinweise der Behörde für indirekte Besteuerung von Bosnien und Herzegowina geprüft.
Häufige Fragen
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