Umsatzsteuer (DDS) in Bulgarien 2026: Sätze und Pflichten
Der Regelsatz der bulgarischen Umsatzsteuer (DDS) beträgt 20 %, dazu kommt ein ermäßigter Satz von 9 %. Dieser Leitfaden erklärt Registrierung, OSS und die monatlichen Erklärungspflichten.
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Das Wichtigste in Kürze
Bulgarien wendet auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS und digitaler Produkte, einen Umsatzsteuer-Regelsatz (DDS) von 20 % an; für bestimmte Kategorien gelten ermäßigte und besondere Sätze. Ein nicht in Bulgarien ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald es steuerbare Umsätze ausführt; eine Schwelle gibt es dafür nicht. Bei EU-weiten B2C-Fernverkäufen fällt Umsatzsteuer an, sobald die Umsätze die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten. Die meisten Finanz- und Versicherungsleistungen, Gesundheitsleistungen, Bildung und die Vermietung von Wohnraum sind steuerfrei; Ausfuhren und innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen sind mit 0 % besteuert.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Digitale Produkte
Steuerpflichtig
Umsatzsteuersätze
Bulgarien wendet auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS und digitaler Produkte für Verbraucher, einen Umsatzsteuer-Regelsatz (DDS) von 20 % an. Für bestimmte Kategorien gelten ermäßigte und besondere Sätze:
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
Regelsatz 20 % | Die meisten Waren und Dienstleistungen, SaaS und digitale Dienstleistungen |
Ermäßigt 9 % | Hotel- und touristische Beherbergung, Bücher, Babynahrung und Hygieneartikel |
Nullsatz 0 % | Innergemeinschaftliche Lieferungen, Ausfuhren, internationaler Transport |
Elektronisch erbrachte Dienstleistungen werden dort besteuert, wo der Kunde ansässig ist; ein ausländischer SaaS-Anbieter berechnet bei B2C-Verkäufen daher bulgarische Umsatzsteuer und meldet sie über den EU-One-Stop-Shop (OSS).
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Bulgarien · DDSStand der Sätze: September 2026. Quelle: NRA: VAT in Bulgaria (öffnet in einem neuen Tab).
Bulgarien · Regelsatz
20 %
Steuersatz (DDS)
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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.
Registrierung und Nexus-Schwelle
In Bulgarien gelten die Regeln zur umsatzsteuerlichen Registrierung, kein wirtschaftlicher Nexus (Economic Nexus) nach US-Vorbild. Ein nicht in Bulgarien ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald es in Bulgarien steuerbare Umsätze ausführt; eine Schwelle gibt es dafür nicht [2]. Bei grenzüberschreitenden B2C-Verkäufen innerhalb der EU wird die Umsatzsteuer im Land des Kunden fällig, sobald die gesamten EU-Fernverkäufe die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten; gemeldet wird über den One-Stop-Shop [2]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.
Abgabehäufigkeit und Fristen
Bulgarische Umsatzsteuererklärungen werden monatlich abgegeben. Erklärung, Verkaufs- und Einkaufsjournale sowie Zahlung sind jeweils bis zum 14. des Folgemonats fällig.
Steuerbefreiungen
Steuerfrei sind unter anderem die meisten Finanz- und Versicherungsleistungen, Gesundheits- und medizinische Leistungen, Bildung und die Vermietung von Wohnimmobilien. Ausfuhren und innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen sind mit 0 % besteuert.
Zuschläge und Sanktionen
Wer sich nicht rechtzeitig registriert, muss mit einer Geldbuße von 255 bis 2.556 EUR rechnen und haftet zusätzlich für die Umsatzsteuer, die hätte berechnet werden müssen. Verspätete oder fehlende Erklärungen werden mit Geldbußen von 255 bis 5.113 EUR geahndet. Bei verspäteter Zahlung fallen Zinsen in Höhe des Basiszinssatzes der Bulgarischen Nationalbank zuzüglich 10 Prozentpunkten an. Bulgarien hat am 1. Januar 2026 den Euro eingeführt; frühere Strafbeträge in Lew werden zum festen Kurs von 1,95583 BGN je 1 EUR umgerechnet.
Quellen
[1] Europäische Kommission – Umsatzsteuersätze (Bulgarien: 20 % Regelsatz, 9 % ermäßigt)
[2] Europäische Kommission – One-Stop-Shop (EU-weite Schwelle von 10.000 EUR)
[3] Bulgarische Nationale Agentur für Einnahmen (NAP) – Umsatzsteuer
Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben der Europäischen Kommission und der Bulgarischen Nationalen Agentur für Einnahmen.
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