Umsatzsteuer (KM) in Estland 2026: Sätze und Pflichten
Der Regelsatz der estnischen Umsatzsteuer (KM) stieg am 1. Juli 2025 auf 24 % (dauerhafte Erhöhung). Dieser Leitfaden behandelt die Registrierungsschwelle, den OSS und die monatliche Abgabe.
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Das Wichtigste in Kürze
Estland wendet auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS und digitaler Produkte, den Regelsatz der Umsatzsteuer (KM) von 24 % an; ermäßigte Sätze gelten etwa für Beherbergung, Bücher und Arzneimittel. Ein nicht ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald es steuerbare Umsätze ausführt; eine Schwelle gibt es dafür nicht. Bei EU-weiten B2C-Fernverkäufen fällt Umsatzsteuer an, sobald die Umsätze die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten. Die meisten Finanz- und Versicherungsleistungen, Gesundheits- und Sozialleistungen sowie Bildung sind steuerfrei; Ausfuhren und innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen sind mit 0 % besteuert.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Digitale Produkte
Steuerpflichtig
Umsatzsteuersätze
Estland wendet auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS und digitaler Produkte, die an Verbraucher verkauft werden, den Regelsatz der Umsatzsteuer (KM) von 24 % an. Für bestimmte Kategorien gelten ermäßigte und besondere Sätze:
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
Regelsatz 24 % | Die meisten Waren und Dienstleistungen, SaaS und digitale Leistungen |
Ermäßigt 13 % | Hotels und andere Beherbergung |
Ermäßigt 9 % | Bücher, bestimmte Arzneimittel und Medizinprodukte, Presseerzeugnisse |
Nullsatz 0 % | Innergemeinschaftliche Lieferungen und Ausfuhren |
Elektronisch erbrachte Leistungen werden dort besteuert, wo der Kunde ansässig ist. Ein ausländischer SaaS-Anbieter berechnet daher bei B2C-Verkäufen estnische Umsatzsteuer und meldet sie über den EU-One-Stop-Shop (OSS).
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Estland · KMStand der Sätze: September 2026. Quelle: EMTA: VAT rates (öffnet in einem neuen Tab).
Estland · Regelsatz
24 %
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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.
Registrierung und Nexus-Schwelle
Estland gelten die Regeln zur umsatzsteuerlichen Registrierung, kein wirtschaftlicher Nexus (Economic Nexus) nach US-Vorbild. Ein nicht ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald es in Estland steuerbare Umsätze ausführt; eine Schwelle gibt es dafür nicht [2]. Bei grenzüberschreitenden B2C-Verkäufen innerhalb der EU wird die Umsatzsteuer im Land des Kunden fällig, sobald die gesamten EU-Fernverkäufe die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten; gemeldet wird über den One-Stop-Shop [2]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.
Abgabehäufigkeit und Fristen
Estnische Umsatzsteuererklärungen werden monatlich abgegeben. Erklärung und Zahlung sind bis zum 20. des Folgemonats fällig, zusammen mit der Meldung der innergemeinschaftlichen Lieferungen.
Steuerbefreiungen
Steuerfrei sind unter anderem die meisten Finanz- und Versicherungsleistungen, Gesundheits- und Sozialleistungen, Bildung sowie die Vermietung von Grundstücken und Gebäuden (mit Option zur Steuerpflicht). Ausfuhren und innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen sind mit 0 % besteuert.
Zuschläge und Sanktionen
Bei verspäteter Zahlung fallen ab dem Tag nach Fristablauf Zinsen von 0,06 % pro Tag an, rund 21,9 % im Jahr. Bei Nichtabgabe und anderen Verstößen kann ein Zwangsgeld (sunniraha) verhängt werden.
Quellen
[1] Estnische Steuer- und Zollbehörde – Umsatzsteuersätze (24 % Regelsatz ab 1. Juli 2025)
[2] Europäische Kommission – One-Stop-Shop (EU-weite Schwelle von 10.000 EUR)
Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben der Estnischen Steuer- und Zollbehörde und der Europäischen Kommission.
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