EU-Umsatzsteuer 2026: Regeln für die Europäische Union
Die Umsatzsteuer ist in der EU harmonisiert, die Steuersätze unterscheiden sich aber je nach Mitgliedstaat (Regelsätze von 17 bis 27 %). Dieser Leitfaden erklärt das gemeinsame Mehrwertsteuersystem, OSS und IOSS, die Lieferschwelle für Fernverkäufe und die Compliance im grenzüberschreitenden Handel.
Zuletzt aktualisiert
Das Wichtigste in Kürze
Die EU legt keinen einheitlichen Umsatzsteuersatz fest – jeder Mitgliedstaat bestimmt seinen eigenen Regelsatz, von 17 % in Luxemburg bis 27 % in Ungarn, dazu eigene ermäßigte Sätze. Harmonisiert ist der grenzüberschreitende Rahmen: die Regeln zum Leistungsort, die EU-weite Lieferschwelle für Fernverkäufe von 10.000 EUR und der One-Stop-Shop (OSS), über den sich ein Verkäufer oberhalb dieser Schwelle nur einmal registriert statt in jedem Mitgliedstaat. Alle elektronisch erbrachten Dienstleistungen – SaaS, Streaming, E-Books und Software – sind überall in der EU steuerpflichtig und werden bei B2C-Verkäufen über den OSS abgerechnet; innergemeinschaftliche B2B-Leistungen sind dank Reverse-Charge-Verfahren in der Regel mit 0 % besteuert.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig (EU-weit)
Digitale Produkte
Steuerpflichtig (EU-weit)
Umsatzsteuersätze
Einen einheitlichen Umsatzsteuersatz gibt es in der EU nicht. Jeder Mitgliedstaat legt seinen eigenen Regelsatz fest, derzeit von 17 % in Luxemburg bis 27 % in Ungarn, dazu eigene ermäßigte Sätze. Harmonisiert ist der grenzüberschreitende Rahmen: die Regeln zum Leistungsort, die Lieferschwelle für Fernverkäufe von 10.000 € und der One-Stop-Shop.
Element | Regel |
|---|---|
Regelsätze | 17–27 %, je Mitgliedstaat festgelegt |
Lieferschwelle für Fernverkäufe | 10.000 € EU-weit (B2C-Waren und digitale Leistungen) |
OSS | Eine Quartalserklärung für alle B2C-Umsätze in der EU |
IOSS | Einfuhr von Waren bis 150 € aus Drittländern |
Einzelheiten zu den Ländern finden Sie in unseren Umsatzsteuer-Leitfäden für Europa (auf Englisch).
Die im März 2025 verabschiedeten Reformen „Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter“ (VAT in the Digital Age, ViDA) treten bis 2035 schrittweise in Kraft: kleinere Verbesserungen bei OSS und IOSS ab Januar 2027; die einheitliche Mehrwertsteuerregistrierung (erweiterter OSS und Reverse Charge) sowie die ersten Regeln zu Plattformen als fiktive Leistungserbringer ab Juli 2028 (verpflichtend ab Januar 2030); und verpflichtende E-Rechnungen und digitale Meldungen für innergemeinschaftliche B2B-Umsätze ab Juli 2030, wobei bestehende nationale Echtzeit-Meldesysteme bis 2035 an den EU-Standard angepasst werden müssen.
EU-Umsatzsteuerrechner
Steuersatz wählen
Deutschland · MwStStand der Sätze: September 2026. Quelle: BMJ: UStG section 12 (öffnet in einem neuen Tab); BMF: Tax changes 2026 (öffnet in einem neuen Tab).
Deutschland · Regelsatz
19 %
Steuersatz (MwSt)
Geben Sie einen Betrag ein, um Steuer und Gesamtbetrag zu sehen.
Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.
Registrierung und Nexus-Schwelle
In der EU gelten die Regeln zur umsatzsteuerlichen Registrierung, kein wirtschaftlicher Nexus (Economic Nexus) nach US-Vorbild. Bei grenzüberschreitenden B2C-Verkäufen ist die Umsatzsteuer im Land des Verkäufers fällig, bis die gesamten EU-Fernverkäufe die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten; danach ist sie im Land des Kunden fällig [2]. Oberhalb dieser Schwelle kann sich ein Verkäufer einmalig für den One-Stop-Shop registrieren, statt sich in jedem Mitgliedstaat zu registrieren; ein nicht ansässiges Unternehmen, das nur ein Land beliefert, registriert sich direkt dort [2]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.
Erklärungszeitraum und Fristen
OSS-Erklärungen werden vierteljährlich abgegeben und sind bis zum Ende des Monats nach jedem Kalenderquartal fällig, mit einer einzigen Zahlung, die Ihr Mitgliedstaat der Identifizierung an alle Länder verteilt, in denen Sie Umsätze erzielt haben.
Steuerbefreiungen
Ermäßigte Sätze und Nullsätze unterscheiden sich je nach Mitgliedstaat, doch innergemeinschaftliche B2B-Leistungen sind dank Reverse-Charge-Verfahren in der Regel mit 0 % besteuert, ebenso Ausfuhren in Länder außerhalb der EU. Alle elektronisch erbrachten Dienstleistungen – SaaS, Streaming, E-Books und Software – sind steuerpflichtig und werden bei B2C-Verkäufen über den OSS abgerechnet.
Zuschläge und Sanktionen
Sanktionen für Fehler oder verspätete Erklärungen im OSS legt Ihr Mitgliedstaat der Identifizierung fest. Bei wiederholten Verstößen droht der Ausschluss vom OSS, und Sie müssen sich in jedem Mitgliedstaat, in dem Sie verkaufen, gesondert für die Umsatzsteuer registrieren.
Quellen
[1] Europäische Kommission – Mehrwertsteuersätze und Mehrwertsteuerrichtlinie (2006/112/EG)
[2] Europäische Kommission – One-Stop-Shop und Import-One-Stop-Shop (EU-weite Schwelle von 10.000 EUR)
[3] Europäische Kommission – Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter (ViDA)
Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben der Europäischen Kommission.
Häufige Fragen
Bereit, Ihre Umsatzsteuer zu automatisieren?
Keine Kreditkarte erforderlich.