Umsatzsteuer in Deutschland 2026: Sätze und Pflichten
Der Regelsatz der deutschen Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer) beträgt 19 %, der ermäßigte Satz 7 %. Hier erfahren Sie, wann Sie sich registrieren müssen, wie der OSS bei grenzüberschreitenden Verkäufen funktioniert und wie Sie Ihre Erklärungen beim Finanzamt abgeben.
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Das Wichtigste in Kürze
Der Regelsatz der deutschen Umsatzsteuer beträgt 19 %. Der ermäßigte Satz von 7 % gilt für Lebensmittel, Bücher und den öffentlichen Nahverkehr und seit dem 1. Januar 2026 dauerhaft auch für Speisen in Restaurants und beim Catering (Getränke bleiben bei 19 %). Ein nicht in Deutschland ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald es steuerbare Umsätze ausführt, eine Schwelle gibt es dafür nicht; bei EU-weiten B2C-Fernverkäufen fällt Umsatzsteuer an, sobald die Umsätze die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten. SaaS und digitale Produkte unterliegen 19 % Umsatzsteuer, die nicht ansässige Verkäufer in der Regel über den OSS abrechnen; Finanz-, Gesundheits- und Bildungsleistungen sind steuerfrei.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Digitale Produkte
Steuerpflichtig
Umsatzsteuersätze
Der Regelsatz der deutschen Umsatzsteuer beträgt 19 %, der ermäßigte Satz von 7 % gilt für Lebensmittel, Bücher und den öffentlichen Nahverkehr. Seit dem 1. Januar 2026 gilt der ermäßigte Satz von 7 % dauerhaft auch für Speisen in Restaurants und beim Catering, Getränke bleiben bei 19 %. Zuständig sind das örtliche Finanzamt und das Bundeszentralamt für Steuern.
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
Regelsatz 19 % | Die meisten Waren und Dienstleistungen |
Ermäßigt 7 % | Lebensmittel, Bücher, Nahverkehr, Speisen in Restaurants (ab 2026) |
Nullsatz 0 % | Innergemeinschaftliche Lieferungen und Ausfuhren |
Deutschland führt die verpflichtende E-Rechnung im B2B-Bereich schrittweise ein: Seit 2025 müssen Unternehmen E-Rechnungen empfangen können, die Pflicht zur Ausstellung folgt gestaffelt 2027 und 2028.
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Deutschland · MwStStand der Sätze: September 2026. Quelle: BMJ: UStG section 12 (öffnet in einem neuen Tab); BMF: Tax changes 2026 (öffnet in einem neuen Tab).
Deutschland · Regelsatz
19 %
Steuersatz (MwSt)
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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.
Registrierung und Nexus-Schwelle
In Deutschland gelten die Regeln zur umsatzsteuerlichen Registrierung, kein wirtschaftlicher Nexus (Economic Nexus) nach US-Vorbild. Ein nicht in Deutschland ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald es in Deutschland steuerbare Umsätze ausführt; eine Schwelle gibt es dafür nicht [2]. Bei grenzüberschreitenden B2C-Verkäufen innerhalb der EU wird die Umsatzsteuer im Land des Kunden fällig, sobald die gesamten EU-Fernverkäufe die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten; gemeldet wird über den One-Stop-Shop [3]. Kleine inländische Unternehmen können unterhalb der nationalen Umsatzgrenze die Kleinunternehmerregelung nutzen [4]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.
Voranmeldungszeitraum und Fristen
Wie oft Sie Voranmeldungen abgeben, hängt von der Umsatzsteuer ab: monatlich, wenn die Umsatzsteuer des Vorjahres mehr als 9.000 € betrug, vierteljährlich bei 2.000 bis 9.000 € und jährlich bei 2.000 € oder weniger (mit Zustimmung des Finanzamts). Voranmeldung und Zahlung sind bis zum 10. des Folgemonats fällig; auf Antrag ist eine Dauerfristverlängerung möglich.
Steuerbefreiungen
Ausfuhren und innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen sind mit 0 % besteuert, Finanz-, Gesundheits- und Bildungsleistungen sind steuerfrei. SaaS und digitale Produkte unterliegen 19 % Umsatzsteuer; bei B2C-Verkäufen an Verbraucher in Deutschland berechnen nicht ansässige Verkäufer die deutsche Umsatzsteuer, in der Regel über den OSS.
Zuschläge und Sanktionen
Bei verspäteter Abgabe kann ein Verspätungszuschlag von bis zu 10 % der Umsatzsteuer (höchstens 25.000 €) anfallen, und auf verspätete Zahlungen fallen Säumniszuschläge von rund 1 % pro Monat an. Bei wiederholten Verstößen kann das Finanzamt weitere Sanktionen verhängen.
Quellen
[1] Europäische Kommission – Umsatzsteuersätze (Deutschland: 19 % Regelsatz, 7 % ermäßigt)
[3] Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) – One-Stop-Shop (EU-weite Schwelle von 10.000 EUR)
[4] Bundesministerium der Finanzen – Kleinunternehmerregelung
[5] Bundesministerium der Finanzen – Abgabenordnung (Einspruch und Klage vor dem Finanzgericht)
[6] Bundesministerium der Finanzen – Einführung der verpflichtenden E-Rechnung
Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben des Bundesministeriums der Finanzen, des Bundeszentralamts für Steuern und der Europäischen Kommission.
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