Umsatzsteuer in Kasachstan 2026: Sätze, Registrierung und Pflichten
Der Regelsatz der kasachischen Umsatzsteuer stieg am 1. Januar 2026 von 12 % auf 16 %. Der Leitfaden erklärt die Registrierungsschwelle, die Regeln für nicht ansässige Anbieter digitaler Leistungen und die Einreichungspflichten.
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Das Wichtigste in Kürze
Der Regelsatz der kasachischen Umsatzsteuer stieg am 1. Januar 2026 mit einem neuen Steuergesetzbuch von 12 % auf 16 %; für Arzneimittel und medizinische Leistungen gilt ein ermäßigter Satz von 5 %. Da Kasachstan kein EU-Mitglied ist, gilt die EU-Schwelle von 10.000 EUR nicht: Die Registrierungspflicht greift, sobald der Umsatz rund 10.000 monatliche Rechenindizes (etwa 43 Mio. KZT) übersteigt, und nicht ansässige Anbieter digitaler Leistungen unterliegen einem gesonderten Verfahren der bedingten Umsatzsteuerregistrierung. SaaS sowie digitale oder Online-Leistungen an Privatpersonen in Kasachstan sind mit 16 % steuerpflichtig, ohne Ausnahme für ausländische B2C-Verkäufer; ärztliche Versorgung und gedruckte Bücher sind steuerfrei.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Digitale Produkte
Steuerpflichtig
Umsatzsteuersätze
Der Regelsatz der kasachischen Umsatzsteuer (Value-Added Tax, VAT) stieg am 1. Januar 2026 mit einem neuen Steuergesetzbuch von 12 % auf 16 %; verwaltet wird sie vom Staatlichen Einnahmenkomitee [1][2]. Ein ermäßigter Satz von 5 % gilt 2026 für Arzneimittel und medizinische Leistungen, Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz [2].
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
Regelsatz 16 % | Die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich ausländischer Online-Verkäufer an Verbraucher |
Ermäßigt 5 % | Arzneimittel und medizinische Leistungen (2026) |
Nullsatz 0 % | Warenausfuhren |
Steuerfrei | Garantierte medizinische Versorgung, die meisten Finanzleistungen, gedruckte Bücher |
Weitere Einzelheiten finden Sie in unseren Umsatzsteuer-Leitfäden für Europa.
Mit dem neuen Steuergesetzbuch, das am 1. Januar 2026 in Kraft trat, hob Kasachstan den Regelsatz der Umsatzsteuer von 12 % auf 16 % an und führte für Arzneimittel und medizinische Leistungen einen ermäßigten Satz von 5 % ein, der 2027 auf 10 % steigt; zudem wurde die Schwelle für die Registrierungspflicht gesenkt.
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Kasachstan · NDSStand der Sätze: September 2026. Quelle: KGD (State Revenue Committee): VAT rates 2026 (öffnet in einem neuen Tab); KGD: New Tax Code VAT FAQ (öffnet in einem neuen Tab).
Kasachstan · Regelsatz
16 %
Steuersatz (NDS)
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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.
Registrierung und Nexus-Schwelle
Kasachstan liegt außerhalb der EU, daher gelten der EU-One-Stop-Shop und die Schwelle von 10.000 EUR nicht. Nach dem Steuergesetzbuch 2026 greift die Pflicht zur Umsatzsteuerregistrierung, sobald der Umsatz rund 10.000 monatliche Rechenindizes (etwa 43 Mio. KZT) übersteigt [1]. Nicht ansässige Anbieter digitaler Leistungen und des E-Commerce an kasachische Verbraucher nutzen die bedingte Umsatzsteuerregistrierung und führen die Umsatzsteuer ab [2]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.
Einreichungshäufigkeit und Fristen
Ausländische Anbieter digitaler Leistungen und Betreiber von Internetplattformen zahlen die Umsatzsteuer vierteljährlich, jeweils bis zum 25. Tag des zweiten Monats nach dem Quartal [2]. Inländische Umsatzsteuerpflichtige reichen vierteljährlich ein. Sie stellen elektronische Rechnungen über das System IS ESF aus; diese Pflicht besteht schon vor 2026 und gilt nach dem neuen Steuergesetzbuch weiter [2].
Steuerbefreiungen
Garantierte kostenlose medizinische Versorgung und die gesetzliche Krankenversicherung, die meisten Finanzleistungen und gedruckte Bücher sind steuerfrei, Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz [2]. SaaS sowie digitale oder Online-Leistungen an Privatpersonen in Kasachstan sind nach dem Registrierungsverfahren für ausländische Verkäufer 2026 mit 16 % steuerpflichtig, ohne Ausnahme und ohne Schwelle für ausländische B2C-Verkäufer [2].
Zuschläge und Sanktionen
Bei verspäteter Zahlung fallen pro Verzugstag Zinsen in Höhe des 1,25-Fachen des Basiszinssatzes der Nationalbank an; eine zu niedrige Steuererklärung zieht eine Verwaltungsstrafe von 20 % bis 80 % des zu niedrig erklärten Betrags nach sich [2][3]. Ausländischen Anbietern digitaler Leistungen, die sich nicht registrieren oder die Vorschriften nicht einhalten, droht die Sperrung ihrer Internetressourcen in Kasachstan [2].
Quellen
Im Juli 2026 anhand der Hinweise des Staatlichen Einnahmenkomitees und des Finanzministeriums von Kasachstan geprüft.
Häufige Fragen
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