Wie hoch ist die Umsatzsteuer in Lettland 2026?

Der Regelsatz der lettischen Umsatzsteuer beträgt 21 %. Für Kategorien wie Lebensmittel, Bücher, Arzneimittel und Beherbergung gelten ermäßigte oder besondere Sätze von 12 %, 5 % und 0 %.

Muss ich mich als ausländisches Unternehmen in Lettland für die Umsatzsteuer registrieren?

Ja. Für nicht ansässige Unternehmen gibt es in Lettland keine Registrierungsschwelle; sie müssen sich vor ihrem ersten steuerbaren Umsatz registrieren. Die nationale Kleinunternehmerregelung gilt nur für Unternehmen mit Sitz in Lettland.

Ist SaaS in Lettland umsatzsteuerpflichtig?

Ja. SaaS und andere elektronisch erbrachte Leistungen unterliegen dem Regelsatz von 21 % Umsatzsteuer. B2C-Umsätze werden dort besteuert, wo der Kunde ansässig ist, und in der Regel über den EU-One-Stop-Shop (OSS) gemeldet.

Wie hoch ist die EU-Schwelle für Fernverkäufe in Lettland?

10.000 EUR pro Jahr für alle B2C-Verkäufe von Waren und digitalen Leistungen in der EU. Darüber berechnen Sie bei Verkäufen an lettische Verbraucher lettische Umsatzsteuer und melden über den OSS.

Umsatzsteuer (PVN) in Lettland 2026: Sätze und Pflichten

Der Regelsatz der lettischen Umsatzsteuer (PVN) beträgt 21 %, dazu kommen ermäßigte Sätze von 12 % und 5 %. Dieser Leitfaden behandelt Registrierung, OSS und Erklärungspflichten.

Zuletzt aktualisiert22. September 2026

Das Wichtigste in Kürze

Lettland wendet auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS und digitaler Produkte, den Regelsatz der Umsatzsteuer (PVN) von 21 % an. Der ermäßigte Satz von 12 % gilt für Arzneimittel, Medizinprodukte und Säuglingsnahrung sowie vorübergehend, vom 1. Juli 2026 bis zum 30. Juni 2027, für Brot, Milch, Geflügel und Eier. Ein nicht ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald es steuerbare Umsätze ausführt; eine Schwelle gibt es dafür nicht. Bei EU-weiten B2C-Fernverkäufen fällt Umsatzsteuer an, sobald die Umsätze die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten. Die meisten Finanz- und Versicherungsleistungen, Gesundheitsleistungen und Bildung sind steuerfrei; Ausfuhren und innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen sind mit 0 % besteuert.

Steuerpflicht im Überblick

SaaS

Steuerpflichtig

Digitale Produkte

Steuerpflichtig

Umsatzsteuersätze

Lettland wendet auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS und digitaler Produkte, die an Verbraucher verkauft werden, den Regelsatz der Umsatzsteuer (PVN) von 21 % an. Für bestimmte Kategorien gelten ermäßigte und besondere Sätze:

Steuersatz	Gilt für
Regelsatz 21 %	Die meisten Waren und Dienstleistungen, SaaS und digitale Leistungen
Ermäßigt 12 %	Arzneimittel, Medizinprodukte, Säuglingsnahrung, frisches Obst, Beeren und Gemüse, wie sie für Lettland typisch sind, Heizung für Privathaushalte, öffentlicher Nahverkehr, Hotelbeherbergung, Bücher und Presse; Brot, Milch, Geflügel und Eier vom 1. Juli 2026 bis zum 30. Juni 2027
Ermäßigt 5 %	Bücher und Presse, die auf Lettisch oder in aufgeführten Sprachen der EU, des EWR, der OECD und weiterer Staaten erscheinen
Nullsatz 0 %	Innergemeinschaftliche Lieferungen und Ausfuhren

Elektronisch erbrachte Leistungen werden dort besteuert, wo der Kunde ansässig ist. Ein ausländischer SaaS-Anbieter berechnet daher bei B2C-Verkäufen lettische Umsatzsteuer und meldet sie über den EU-One-Stop-Shop (OSS).

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Lettland · PVN

Regelsatz 21 %Most goods and services.Ermäßigter Satz 12 %Medicines, medical devices, infant food, passenger transport, tourist accommodation, heating and listed fresh produce.Stark ermäßigter Satz 5 %Qualifying books, press and other listed printed or electronic publications.

Stand der Sätze: September 2026. Quelle: Likumi.lv: Latvian VAT Law, Articles 41-42 (öffnet in einem neuen Tab); VID: Value Added Tax (öffnet in einem neuen Tab).

Lettland · Regelsatz

21 %

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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.

Registrierung und Nexus-Schwelle

Lettland gelten die Regeln zur umsatzsteuerlichen Registrierung, kein wirtschaftlicher Nexus (Economic Nexus) nach US-Vorbild. Ein nicht ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald es in Lettland steuerbare Umsätze ausführt; eine Schwelle gibt es dafür nicht [2]. Bei grenzüberschreitenden B2C-Verkäufen innerhalb der EU wird die Umsatzsteuer im Land des Kunden fällig, sobald die gesamten EU-Fernverkäufe die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten; gemeldet wird über den One-Stop-Shop [2]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.

Abgabehäufigkeit und Fristen

Lettische Umsatzsteuererklärungen werden standardmäßig monatlich abgegeben; Unternehmen mit geringerem Umsatz und ohne innergemeinschaftliche Lieferungen dürfen vierteljährlich abgeben. Die Erklärung ist am 20. des Folgemonats fällig, die Zahlung am 23.

Steuerbefreiungen

Steuerfrei sind unter anderem die meisten Finanz- und Versicherungsleistungen, Gesundheitsleistungen, Bildung sowie der Verkauf und die Vermietung von Grundstücken und Gebäuden. Ausfuhren und innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen sind mit 0 % besteuert.

Zuschläge und Sanktionen

Bei verspäteter Zahlung fallen tägliche Zinsen und für jeden Verzugstag Zuschläge an; zu niedrig angegebene Steuer wird je nach Schwere mit Geldbußen von 10 % bis 30 % oder mehr des festgesetzten Betrags geahndet.

Quellen

Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben der Europäischen Kommission und des Lettischen Staatlichen Einnahmendienstes.

Häufige Fragen

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