Wann muss ich mich in Italien für die Umsatzsteuer registrieren?

Nicht ansässige Unternehmen vor jeder steuerbaren Tätigkeit (Formular ANR/3), EU-Händler im B2C-Geschäft ab der EU-weiten Schwelle von 10.000 €, meist über den OSS.

Wie oft werden Umsatzsteuererklärungen in Italien abgegeben?

Vierteljährlich bei Dienstleistern unter 500.000 € oder anderen Unternehmen unter 800.000 €, darüber monatlich; hinzu kommt eine Jahreserklärung.

Welche Strafen drohen bei verspäteter Umsatzsteuer in Italien?

Rund 25 % der nicht gezahlten Steuer bei verspäteter Zahlung und bis zu 120 % bei Nichtabgabe der Jahreserklärung, zuzüglich Zinsen.

Umsatzsteuer (IVA) in Italien 2026: Sätze und Pflichten

Q: Wie hoch ist die Umsatzsteuer (IVA) in Italien 2026?

Der Regelsatz der italienischen Umsatzsteuer beträgt 22 %. Die ermäßigten Sätze liegen bei 10 % und 5 %, dazu kommt ein stark ermäßigter Satz von 4 % für Waren des Grundbedarfs.

Q: Ist SaaS in Italien umsatzsteuerpflichtig?

Ja. Elektronisch erbrachte Dienstleistungen, einschließlich SaaS, unterliegen 22 % Umsatzsteuer; nicht ansässige Verkäufer an Verbraucher rechnen sie in der Regel über den OSS ab.

Q: Ist die E-Rechnung in Italien Pflicht?

Ja. Italien schreibt für die meisten Umsätze die elektronische Rechnung über das SdI vor.

Der Regelsatz der italienischen Umsatzsteuer (IVA) beträgt 22 %. Dieser Leitfaden erklärt die Registrierung, die verpflichtende E-Rechnung über das SdI, den OSS für grenzüberschreitende Verkäufe und die Erklärungspflichten.

Zuletzt aktualisiert22. September 2026

Das Wichtigste in Kürze

Der Regelsatz der italienischen Umsatzsteuer (IVA) beträgt 22 %. Die ermäßigten Sätze liegen bei 10 % und 5 %, dazu kommt ein stark ermäßigter Satz von 4 % für Waren des Grundbedarfs; außerdem schreibt Italien für die meisten Umsätze die elektronische Rechnung (SdI) vor. Ein nicht in Italien ansässiges Unternehmen muss sich für eine italienische Umsatzsteuernummer registrieren, sobald es steuerbare Umsätze ausführt; eine Schwelle gibt es dafür nicht. Bei EU-weiten B2C-Fernverkäufen fällt Umsatzsteuer an, sobald die Umsätze die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten. Elektronisch erbrachte Dienstleistungen, einschließlich SaaS, unterliegen 22 % Umsatzsteuer; Finanzdienstleistungen und medizinische Leistungen sind steuerfrei.

Steuerpflicht im Überblick

SaaS

Steuerpflichtig

Digitale Produkte

Steuerpflichtig

Umsatzsteuersätze

Der Regelsatz der italienischen Umsatzsteuer (IVA) beträgt 22 %. Die ermäßigten Sätze liegen bei 10 % und 5 %, dazu kommt ein stark ermäßigter Satz von 4 % für Waren des Grundbedarfs. Zuständig für die Umsatzsteuer ist die Agenzia delle Entrate; für die meisten Umsätze schreibt Italien die elektronische Rechnung (SdI) vor.

Steuersatz	Gilt für
Regelsatz 22 %	Die meisten Waren und Dienstleistungen
Ermäßigt 10 %	Bestimmte Lebensmittel, Versorgungsleistungen, Tourismus
Ermäßigt 5 %	Bestimmte soziale Leistungen und Lebensmittel
Stark ermäßigt 4 %	Waren des Grundbedarfs, Bücher

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Italien · IVA

Regelsatz 22 %Most goods and services.Ermäßigter Satz 10 %Household electricity and gas, medicines, and building-renovation work.Stark ermäßigter Satz 4 %Listed basic foods, beverages and agricultural products.Besonderer ermäßigter Satz 5 %Certain listed foods.

Stand der Sätze: September 2026. Quelle: Agenzia delle Entrate: VAT rates (öffnet in einem neuen Tab).

Italien · Regelsatz

22 %

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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.

Registrierung und Nexus-Schwelle

In Italien gelten die Regeln zur umsatzsteuerlichen Registrierung, kein wirtschaftlicher Nexus (Economic Nexus) nach US-Vorbild. Ein nicht in Italien ansässiges Unternehmen muss sich für eine italienische Umsatzsteuernummer registrieren, sobald es in Italien steuerbare Umsätze ausführt; eine Schwelle gibt es dafür nicht [1]. Bei grenzüberschreitenden B2C-Verkäufen innerhalb der EU wird die Umsatzsteuer im Land des Kunden fällig, sobald die gesamten EU-Fernverkäufe die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten; gemeldet wird über den One-Stop-Shop [3]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.

Abgabehäufigkeit und Fristen

Dienstleister mit einem Umsatz unter 500.000 € und andere Unternehmen unter 800.000 € können die Umsatzsteuer vierteljährlich abrechnen; größere Unternehmen rechnen monatlich ab. Zusätzlich ist eine jährliche Umsatzsteuererklärung erforderlich.

Steuerbefreiungen

Ausfuhren und innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen sind mit 0 % besteuert, Finanzdienstleistungen und medizinische Leistungen sind steuerfrei. Elektronisch erbrachte Dienstleistungen, einschließlich SaaS, unterliegen 22 % Umsatzsteuer; nicht ansässige Verkäufer an Verbraucher rechnen in der Regel über den OSS ab.

Zuschläge und Sanktionen

Bei verspäteter oder unterlassener Zahlung droht eine Strafe von rund 25 % der nicht gezahlten Steuer; wird die Jahreserklärung nicht abgegeben, können bis zu 120 % der geschuldeten Steuer anfallen. Hinzu kommen Zinsen.

Quellen

Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben der Agenzia delle Entrate und der Europäischen Kommission.

Häufige Fragen

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