Umsatzsteuer in Irland 2026: Sätze und Pflichten
Der Regelsatz der irischen Umsatzsteuer beträgt 23 %, die ermäßigten Sätze liegen bei 13,5 %, 9 % und 0 %. Dieser Leitfaden behandelt die Registrierungsschwellen, den OSS und Ihre Erklärungspflichten gegenüber Revenue.
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Das Wichtigste in Kürze
Der Regelsatz der irischen Umsatzsteuer beträgt 23 %. Die ermäßigten Sätze liegen bei 13,5 %, 9 % und 4,8 %, dazu kommt ein Nullsatz für viele Waren des Grundbedarfs. Ein in Irland ansässiges Unternehmen registriert sich, sobald sein Umsatz innerhalb von 12 Monaten 42.500 EUR bei Dienstleistungen oder 85.000 EUR bei Waren übersteigt, ein nicht ansässiges Unternehmen muss sich ohne Schwelle registrieren. Bei EU-weiten B2C-Fernverkäufen fällt Umsatzsteuer an, sobald die Umsätze die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten. Die meisten Lebensmittel, Kinderkleidung und Arzneimittel zum Einnehmen unterliegen dem Nullsatz; SaaS und digitale Produkte unterliegen 23 % Umsatzsteuer.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Digitale Produkte
Steuerpflichtig
Kleidung
Nullsatz (Kinderkleidung)
Umsatzsteuersätze
Der Regelsatz der irischen Umsatzsteuer beträgt 23 %. Hinzu kommen ein ermäßigter Satz von 13,5 %, ein zweiter ermäßigter Satz von 9 %, ein stark ermäßigter Satz von 4,8 % für die Landwirtschaft und ein Nullsatz für viele Waren des Grundbedarfs. Seit dem 1. Juli 2026 unterliegen Speisen in Restaurants und beim Catering sowie Friseurleistungen nicht mehr 13,5 %, sondern 9 %; Hotels und kurzzeitige Unterkünfte bleiben bei 13,5 %. Zuständig für die Umsatzsteuer ist Revenue.
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
Regelsatz 23 % | Die meisten Waren und Dienstleistungen |
Ermäßigt 13,5 % | Brennstoffe, Bauleistungen, bestimmte Dienstleistungen |
Ermäßigt 9 % | Gas und Strom, Zeitungen, Sportanlagen; ab 1. Juli 2026 auch Speisen in Restaurants und beim Catering sowie Friseurleistungen |
Nullsatz 0 % | Die meisten Lebensmittel, Kinderkleidung, Arzneimittel zum Einnehmen |
Der Satz von 9 % für Speisen in Restaurants und beim Catering sowie für Friseurleistungen gilt seit dem 1. Juli 2026 (Budget 2026); der Satz von 9 % für Gas und Strom wurde bis zum 31. Dezember 2030 verlängert.
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Irland · MwSt.Stand der Sätze: September 2026. Quelle: Revenue: Current VAT rates (öffnet in einem neuen Tab); Revenue: Second reduced rate (öffnet in einem neuen Tab); Revenue: Reduced rate (öffnet in einem neuen Tab).
Irland · Regelsatz
23 %
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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.
Registrierung und Nexus-Schwelle
In Irland gelten umsatzsteuerliche Registrierungsschwellen, kein wirtschaftlicher Nexus (Economic Nexus) nach US-Vorbild. Ein in Irland ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald sein Umsatz in einem beliebigen Zeitraum von 12 Monaten 42.500 EUR bei Dienstleistungen oder 85.000 EUR bei Waren übersteigt [2]. Ein nicht in Irland ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald es in Irland steuerbare Umsätze ausführt; eine Schwelle gibt es dafür nicht [2]. Bei grenzüberschreitenden B2C-Verkäufen innerhalb der EU wird die Umsatzsteuer im Land des Kunden fällig, sobald die gesamten EU-Fernverkäufe die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten; gemeldet wird über den One-Stop-Shop [3]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.
Abgabehäufigkeit und Fristen
Die meisten Unternehmen geben ihre Umsatzsteuererklärung alle zwei Monate über den Revenue Online Service (ROS) ab; fällig ist sie am 19. (bei Abgabe über ROS am 23.) des Monats nach dem Erklärungszeitraum. Kleinere Unternehmen können vierteljährlich, halbjährlich oder jährlich abgeben.
Steuerbefreiungen
Die meisten Lebensmittel, Kinderkleidung und -schuhe sowie Arzneimittel zum Einnehmen unterliegen dem Nullsatz, Finanzdienstleistungen, medizinische Leistungen und Bildungsleistungen sind steuerfrei. SaaS und digitale Produkte unterliegen 23 % Umsatzsteuer; nicht ansässige Verkäufer an Verbraucher rechnen in der Regel über den OSS ab.
Zuschläge und Sanktionen
Bei verspäteter Abgabe droht eine Strafe von bis zu 4.000 €, für fehlerhafte Erklärungen fallen Strafen von 5 % bis 100 % der zu wenig gezahlten Umsatzsteuer an, und auf verspätete Zahlungen werden täglich Zinsen berechnet.
Quellen
[3] Europäische Kommission – One-Stop-Shop (EU-weite Schwelle von 10.000 EUR)
[4] Irische Steuerverwaltung (Revenue) – Registrierung für die Umsatzsteuer (ROS, TR1/TR2)
[5] Irische Steuerverwaltung (Revenue) – Fälligkeit der Umsatzsteuer (zweimonatliche VAT3)
[7] Irische Steuerverwaltung (Revenue) – Einsprüche in Umsatzsteuersachen (Tax Appeals Commission)
Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben der irischen Steuerverwaltung (Revenue) und der Europäischen Kommission.
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