Umsatzsteuer in Usbekistan 2026: Sätze, Registrierung und Pflichten
Der Regelsatz der usbekischen Umsatzsteuer beträgt 12 %. Der Leitfaden behandelt Registrierung, die Regeln für ausländische Anbieter digitaler Leistungen und die monatlichen Einreichungspflichten.
Zuletzt aktualisiert
Das Wichtigste in Kürze
In Usbekistan gilt auf die meisten Waren und Dienstleistungen ein Regelsatz der Umsatzsteuer von 12 %; ab dem 1. Juni 2026 steht für Handel, Gastronomie und Dienstleistungen wahlweise ein Satz von 6 % zur Verfügung (anstelle des Regelverfahrens, ohne Vorsteuerabzug). Da Usbekistan kein EU-Mitglied ist, gilt die EU-Schwelle von 10.000 EUR nicht: Ein inländisches Unternehmen registriert sich, sobald es die Schwelle des Steuergesetzbuchs überschreitet, und ein ausländisches Unternehmen, das elektronische Leistungen an Privatpersonen in Usbekistan erbringt, muss sich über das VAT Internet Company Office registrieren. SaaS und digitale Leistungen an Verbraucher in Usbekistan sind mit dem Regelsatz von 12 % steuerpflichtig, ohne Ausnahme für grenzüberschreitende digitale Anbieter; Finanz-, Versicherungs-, medizinische und Bildungsleistungen sind steuerfrei, Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Digitale Produkte
Steuerpflichtig
Umsatzsteuersätze
Die usbekische Umsatzsteuer (Value-Added Tax, VAT) beträgt für die meisten Waren und Dienstleistungen 12 % und wird vom Staatlichen Steuerkomitee verwaltet [1][3]. Ab dem 1. Juni 2026 steht für Handel, Gastronomie und Dienstleistungen wahlweise ein Satz von 6 % zur Verfügung (anstelle des Regelverfahrens, ohne Vorsteuerabzug); Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz [2].
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
Regelsatz 12 % | Die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich ausländischer digitaler Leistungen an Verbraucher |
Wahlsatz 6 % | Handel, Gastronomie und Dienstleistungen (ab 1. Juni 2026; ohne Vorsteuerabzug) |
Nullsatz 0 % | Warenausfuhren und internationaler Transport |
Steuerfrei | Finanz- und Versicherungsleistungen, medizinische Leistungen und Bildungsleistungen |
Weitere Einzelheiten finden Sie in unseren Umsatzsteuer-Leitfäden für Europa.
Ab dem 1. Januar 2026 gilt in Usbekistan auf den Verkauf landwirtschaftlicher Erzeugnisse durch landwirtschaftliche Erzeuger (ohne Baumwolle und Getreide) ein Umsatzsteuersatz von 0 %. Der Regelsatz von 12 % ist bis zum 1. Januar 2028 eingefroren.
Umsatzsteuerrechner für Usbekistan
Steuersatz wählen
Usbekistan · QQSStand der Sätze: August 2026. Quelle: Lex.uz: Tax Code of Uzbekistan (öffnet in einem neuen Tab).
Usbekistan · Regelsatz
12 %
Steuersatz (QQS)
Geben Sie einen Betrag ein, um Steuer und Gesamtbetrag zu sehen.
Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.
Registrierung und Nexus-Schwelle
Usbekistan liegt außerhalb der EU, daher gelten der EU-One-Stop-Shop und die Schwelle von 10.000 EUR nicht. Ein inländisches Unternehmen registriert sich für die Umsatzsteuer, sobald es steuerbare Umsätze oberhalb der Schwelle des Steuergesetzbuchs ausführt [1]. Ein ausländisches Unternehmen, das elektronische Leistungen an Privatpersonen in Usbekistan erbringt, muss sich über das VAT Internet Company Office registrieren und den Regelsatz von 12 % berechnen (am 1. Januar 2023 von 15 % gesenkt); eine Betriebsstätte ist nicht erforderlich [3]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.
Einreichungshäufigkeit und Fristen
Inländische Umsatzsteuerpflichtige reichen monatlich bis zum 20. des Folgemonats ein. Ausländische Anbieter digitaler Leistungen melden in einem gesonderten Vierteljahreszyklus: Berechnung, Einreichung und Zahlung erfolgen bis zum 20. des Monats nach jedem Kalendervierteljahr [1].
Steuerbefreiungen
Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz; Finanz- und Versicherungsleistungen, medizinische Leistungen und Bildungsleistungen sind steuerfrei [1]. SaaS und digitale Leistungen an Verbraucher in Usbekistan sind mit dem Regelsatz von 12 % steuerpflichtig, ohne Ausnahme für grenzüberschreitende digitale Leistungen an Privatpersonen [1].
Zuschläge und Sanktionen
Bei verspäteter Registrierung wird eine Strafe von 5 % der umsatzsteuerpflichtigen Einnahmen für den Zeitraum zwischen dem Fälligkeitstag der Registrierung und der tatsächlichen Registrierung fällig; eine Unterzahlung zieht eine Strafe von 20 % der nicht gezahlten Steuer nach sich (die verspätete Einreichung selbst löst eine verwaltungsrechtliche Haftung aus), dazu kommen tägliche Zinsen auf nicht gezahlte Steuer [1].
Quellen
[1] Steuerkomitee Usbekistans — Umsatzsteuer (Regelsatz 12 %, bis 2028 eingefroren)
[2] Regierung Usbekistans — 0 % Umsatzsteuer für landwirtschaftliche Erzeuger ab dem 1. Januar 2026
Im Juli 2026 anhand der Hinweise des Steuerkomitees Usbekistans geprüft.
Häufige Fragen
Bereit, Ihre Umsatzsteuer zu automatisieren?
Keine Kreditkarte erforderlich.