Umsatzsteuer in der Ukraine 2026: Sätze, Registrierung und Einreichung
Der Regelsatz der ukrainischen Umsatzsteuer beträgt 20 %, daneben gelten ermäßigte Sätze von 14 % und 7 %. Der Leitfaden behandelt Registrierung, die Regeln für ausländische digitale Leistungen und Einreichungspflichten.
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Das Wichtigste in Kürze
In der Ukraine gilt auf die meisten Waren und Dienstleistungen, auch auf SaaS und digitale Produkte, ein Regelsatz der Umsatzsteuer von 20 %; für bestimmte landwirtschaftliche Erzeugnisse wie Mais, Sojabohnen und Sonnenblumenkerne gilt ein ermäßigter Satz von 14 %. Da die Ukraine kein EU-Mitglied ist, gilt die EU-Schwelle von 10.000 EUR nicht: Ein Unternehmen registriert sich für die Umsatzsteuer, sobald die steuerbaren Umsätze der letzten zwölf Monate 1 Mio. UAH übersteigen, und ausländische Anbieter elektronischer Leistungen an Privatpersonen in der Ukraine müssen sich nach der Regelung für elektronische Leistungen nicht Ansässiger registrieren und 20 % Umsatzsteuer berechnen. Finanzgeschäfte, Versicherungen und Lizenzgebühren liegen außerhalb des Anwendungsbereichs der Umsatzsteuer; zudem gelten umfangreiche Befreiungen für Verteidigung und humanitäre Hilfe im Kriegsrecht.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Digitale Produkte
Steuerpflichtig
Umsatzsteuersätze
In der Ukraine gilt auf die meisten Waren und Dienstleistungen, auch auf SaaS und digitale Produkte für Verbraucher, ein Regelsatz der Umsatzsteuer von 20 % [2]. Für bestimmte Kategorien gelten ermäßigte Sätze und der Nullsatz:
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
20 % (Regelsatz) | die meisten Waren und Dienstleistungen, SaaS und digitale Leistungen |
14 % (ermäßigt) | bestimmte landwirtschaftliche Erzeugnisse wie Mais, Sojabohnen und Sonnenblumenkerne |
7 % (ermäßigt) | förderfähige Arzneimittel und medizinische Güter, vorübergehende Beherbergung, Kulturveranstaltungen, Tickets für Sportveranstaltungen |
0 % (Nullsatz) | Ausfuhren und internationaler Transport |
Seit Januar 2022 berechnen nicht ansässige B2C-Anbieter digitaler Leistungen 20 % Umsatzsteuer, sobald ihre umsatzsteuerpflichtigen digitalen Umsätze im Vorjahr 1.000.000 UAH übersteigen; bei B2B-Umsätzen führt der Kunde die Steuer im Reverse-Charge-Verfahren ab [2].
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Ukraine · PDVStand der Sätze: August 2026. Quelle: Verkhovna Rada: Tax Code of Ukraine, Article 193 (öffnet in einem neuen Tab).
Ukraine · Regelsatz
20 %
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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.
Registrierung und Nexus-Schwelle
Die Ukraine liegt außerhalb der EU, daher gelten der EU-One-Stop-Shop und die Schwelle von 10.000 EUR nicht. Ein Unternehmen registriert sich für die Umsatzsteuer, sobald die steuerbaren Umsätze der letzten zwölf Monate 1 Mio. UAH übersteigen [1]. Ausländische Anbieter elektronischer Leistungen an Privatpersonen in der Ukraine müssen sich nach der seit 2022 geltenden Regelung für elektronische Leistungen nicht Ansässiger registrieren und 20 % Umsatzsteuer berechnen [1]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.
Einreichungshäufigkeit und Fristen
Umsatzsteuerpflichtige im Regelverfahren reichen monatlich innerhalb von 20 Tagen nach Monatsende ein, die Zahlung folgt innerhalb weiterer 10 Tage. Nicht ansässige Anbieter digitaler Leistungen reichen vierteljährlich innerhalb von 40 Tagen nach Quartalsende ein und zahlen innerhalb von 30 Tagen in Euro oder US-Dollar [2].
Steuerbefreiungen
Nicht der Umsatzsteuer unterliegen unter anderem die Ausgabe von und der Handel mit Wertpapieren, Finanzdarlehen und Bankgarantien, Versicherungen und Rückversicherungen sowie in bar gezahlte Lizenzgebühren und Dividenden [2]. Der Transit sowie Lieferungen im Rahmen internationaler Projekte der technischen Hilfe oder der humanitären Hilfe sind steuerfrei, dazu kommen umfangreiche Befreiungen für Verteidigung im Kriegsrecht [2].
Zuschläge und Sanktionen
Die unterlassene Registrierung von Umsatzsteuerrechnungen kostet 50 % der Umsatzsteuer, bei verspäteter Registrierung gilt eine nach Dauer der Verspätung von 2 % bis 25 % gestaffelte Strafe. Bei verspäteter Zahlung kommen 5 % des Betrags innerhalb von 30 Tagen oder 10 % danach hinzu, dazu Zinsen, die sich am Satz der Nationalbank orientieren, vorbehaltlich der Erleichterungen im Kriegsrecht [2].
Quellen
Im Juli 2026 anhand der Hinweise der Staatlichen Steuerverwaltung der Ukraine geprüft.
Häufige Fragen
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