Umsatzsteuer im Vereinigten Königreich 2026: Sätze und Pflichten
Der Regelsatz der britischen Umsatzsteuer (VAT) beträgt 20 %, dazu kommen die ermäßigten Sätze von 5 % und 0 %. Dieser Leitfaden behandelt die Registrierungsschwelle von 90.000 £, die Umsatzsteuer auf Einfuhren nach dem Brexit, die Regeln für digitale Dienstleistungen und die Erklärungen über Making Tax Digital.
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Das Wichtigste in Kürze
Der Regelsatz der britischen Umsatzsteuer (VAT) beträgt 20 %, dazu kommt ein ermäßigter Satz von 5 % für Haushaltsenergie und ein Nullsatz für die meisten Lebensmittel, Kinderkleidung und Bücher. Seit dem Brexit liegt das Vereinigte Königreich außerhalb des EU-Umsatzsteuersystems und des OSS (mit Ausnahme von Nordirland bei Waren). Ein im Vereinigten Königreich ansässiges Unternehmen registriert sich, sobald sein steuerpflichtiger Umsatz in einem beliebigen Zeitraum von 12 Monaten 90.000 GBP übersteigt (oder es dies innerhalb von 30 Tagen erwartet); ein ausländisches Unternehmen ohne Niederlassung im Vereinigten Königreich muss sich registrieren, sobald es steuerpflichtige Umsätze ausführt, ohne Schwelle. SaaS, Apps, Streaming und heruntergeladene Software unterliegen 20 % Umsatzsteuer (E-Books unterliegen dem Nullsatz); Finanzdienstleistungen, Versicherungen sowie einige Immobilien- und Bildungsleistungen sind steuerfrei.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Digitale Produkte
Steuerpflichtig
Kleidung
Nullsatz (Kinderkleidung)
Lebensmittel
Nullsatz
Umsatzsteuersätze
Der Regelsatz der britischen Umsatzsteuer beträgt 20 % und gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen. Ein ermäßigter Satz von 5 % gilt für Haushaltsenergie und einige weitere Posten, ein Nullsatz für die meisten Lebensmittel, Kinderkleidung und Bücher. Zuständig für die Umsatzsteuer ist HMRC; seit dem Brexit liegt das Vereinigte Königreich außerhalb des EU-Umsatzsteuersystems und des OSS.
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
Regelsatz 20 % | Die meisten Waren und Dienstleistungen |
Ermäßigt 5 % | Haushaltsenergie, Kinderautositze, weitere Posten |
Nullsatz 0 % | Die meisten Lebensmittel, Kinderkleidung, Bücher |
Umsatzsteuerrechner für Vereinigtes Königreich
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Vereinigtes Königreich · MwSt.Stand der Sätze: September 2026. Quelle: HMRC: VAT rates (öffnet in einem neuen Tab).
Vereinigtes Königreich · Regelsatz
20 %
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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.
Registrierung und Nexus-Schwelle
Im Vereinigten Königreich gilt eine umsatzsteuerliche Registrierungsschwelle, kein wirtschaftlicher Nexus (Economic Nexus) nach US-Vorbild. Ein im Vereinigten Königreich ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald sein steuerpflichtiger Umsatz in einem beliebigen Zeitraum von 12 Monaten 90.000 GBP übersteigt oder es erwartet, die Schwelle in den nächsten 30 Tagen zu überschreiten [2]. Ein ausländisches Unternehmen ohne Niederlassung im Vereinigten Königreich muss sich registrieren, sobald es dort steuerpflichtige Umsätze ausführt; eine Schwelle gibt es dafür nicht [2]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.
Abgabehäufigkeit und Fristen
Die meisten Unternehmen geben ihre Umsatzsteuererklärung vierteljährlich über Making-Tax-Digital-Software (MTD) ab; Erklärung und Zahlung sind einen Monat und sieben Tage nach Ende des Zeitraums fällig. Eine digitale Buchführung ist für alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen Pflicht.
Steuerbefreiungen
Die meisten Lebensmittel, Kinderkleidung, Bücher und Zeitungen unterliegen dem Nullsatz. Finanzdienstleistungen, Versicherungen sowie einige Immobilien- und Bildungsleistungen sind steuerfrei. SaaS, Apps, Streaming und heruntergeladene Software unterliegen 20 % Umsatzsteuer; E-Books unterliegen dem Nullsatz.
Zuschläge und Sanktionen
Eine verspätete Registrierung gilt als „Failure to notify“ (Versäumnis der Anzeige) und wird mit einem Prozentsatz der möglicherweise entgangenen Umsatzsteuer geahndet: bis zu 30 % bei nicht vorsätzlichem Versäumnis (und null, wenn Sie HMRC innerhalb von 12 Monaten nach Fälligkeit der Umsatzsteuer ohne Aufforderung informieren), 20 % bis 70 % bei Vorsatz und 30 % bis 100 % bei Vorsatz mit Verschleierung [8]. Ein Punktesystem sanktioniert wiederholt verspätete Erklärungen, auf verspätete Zahlungen fallen Zinsen an.
Quellen
[1] GOV.UK – Umsatzsteuersätze (20 % Regelsatz, 5 % ermäßigt, 0 % Nullsatz)
[4] GOV.UK – Umsatzsteuererklärung abgeben (Making Tax Digital)
[5] GOV.UK – Umsatzsteuersätze für verschiedene Waren und Dienstleistungen
[7] GOV.UK – Einer Steuerentscheidung widersprechen (gesetzliche Überprüfung; First-tier Tribunal)
[8] GOV.UK – Strafen bei Versäumnis der Anzeige (CC/FS11; Compliance Handbook CH72740)
Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben von GOV.UK und HM Revenue & Customs.
Häufige Fragen
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