Guía del IVA (PDV) de Serbia 2026: tasas, registro y presentación
El IVA general (PDV) de Serbia es del 20%, con una banda reducida del 10%. Esta guía cubre el registro, el alcance gravable y las obligaciones de presentación.
Última actualización
Puntos clave
Serbia aplica una tasa general del IVA (PDV) del 20% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos el SaaS y los productos digitales, con una tasa reducida del 10% para alimentos básicos, periódicos, medicamentos y transporte público. Al no pertenecer a la UE, no se aplica el umbral de EUR 10,000 de la UE: una empresa se registra cuando su volumen de negocios total supera RSD 8 millones en los 12 meses anteriores, y un no residente (incluidos los proveedores extranjeros de servicios electrónicos) debe designar a un representante fiscal serbio para registrarse. La negociación de valores, los seguros y los servicios financieros están exentos sin deducción del IVA acreditable; las exportaciones tienen tasa cero con derecho a deducción.
Resumen de tributación
SaaS
Gravado
Bienes digitales
Gravado
Tasas del IVA
Serbia aplica una tasa general del IVA (PDV) del 20% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos el SaaS y los productos digitales vendidos a consumidores [2]. Se aplican una tasa reducida y la tasa cero a categorías específicas:
Tasa | Se aplica a |
|---|---|
20% (general) | la mayoría de los bienes y servicios, el SaaS y los servicios digitales |
10% (reducida) | alimentos básicos, periódicos diarios, medicamentos, transporte público, servicios públicos, alojamiento hotelero |
0% (cero) | exportaciones, con derecho a deducción |
Los proveedores extranjeros que realizan operaciones gravadas en Serbia deben registrarse y designar un representante fiscal sin importar su volumen de negocios; cuando no se designa un representante, el destinatario serbio contabiliza el IVA mediante la inversión del sujeto pasivo [2].
Calculadora de IVA de Serbia
Elija una tasa
Serbia · PDVTasas al agosto de 2026. Fuente: Tax Administration: Law on VAT (se abre en una pestaña nueva).
Serbia · Tasa general
20%
Tasa de PDV
Ingrese un monto para ver el impuesto y el total.
Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.
Registro y umbral de nexo
Serbia está fuera de la UE, por lo que no se aplican la Ventanilla Única de la UE ni el umbral de EUR 10,000. Una empresa se registra en el IVA cuando su volumen de negocios total supera RSD 8 millones en los 12 meses anteriores [1]. Un no residente, incluido un proveedor extranjero de servicios electrónicos a consumidores serbios, debe designar a un representante fiscal serbio y registrarse; si no se registra, el destinatario de la operación es el deudor tributario [1]. Los pasos del registro están en la sección Cómo registrarse.
Frecuencia de presentación y fechas límite
El período general del IVA es el mes calendario, o el trimestre calendario cuando el volumen de negocios anual es inferior a RSD 50,000,000; las empresas nuevas presentan cada mes. La declaración y el pago vencen dentro de los 15 días posteriores al cierre del período [2].
Exenciones
Entre las operaciones exentas sin deducción del IVA acreditable figuran la negociación de valores, los seguros y reaseguros, el arrendamiento de departamentos para uso residencial y los servicios financieros en general [2]. Las exportaciones tienen tasa cero con derecho a deducción [2].
Sanciones
No registrarse puede conllevar una multa por infracción de RSD 100,000 a RSD 2,000,000, y desde enero de 2026 pueden imponerse en conjunto sanciones separadas por presentación tardía y pago tardío de hasta RSD 10,000 por período tributario [2][3].
Fuentes
Verificado en julio de 2026 con la Administración Tributaria de Serbia y la Ley del IVA.
Preguntas frecuentes
¿Listo para automatizar su impuesto sobre las ventas?
No se requiere tarjeta de crédito.