Dropshipping erlaubt E-Commerce-Gründern, Produkte ohne eigenes Lager zu verkaufen. Die Sales Tax über mehrere Jurisdiktionen hinweg zu verwalten, kann dennoch eine große Herausforderung sein. Dieser Leitfaden erklärt die wichtigsten Pflichten für Dropshipping-Unternehmen und praktische Wege, den Überblick zu behalten.
Steuerschwellen, Sätze und Anforderungen an Bescheinigungen ändern sich. Verstehen Sie diesen Artikel als Überblick zur Information und prüfen Sie die aktuellen Anforderungen bei der zuständigen Steuerbehörde.
Dropshipping und Sales Tax
Im Dropshipping-Modell verkauft der Händler das Produkt, während der Lieferant es direkt an den Kunden versendet. Die Sales-Tax-Pflichten können vom Standort des Händlers, von der Adresse des Kunden, vom Fulfillment-Lager des Lieferanten und von den geltenden Regeln des Bundesstaats abhängen.
Wirtschaftlicher Nexus: Was Sie wissen müssen
Die Entscheidung South Dakota v. Wayfair von 2018 hat verändert, wie die Bundesstaaten Fernverkäufern Erhebungspflichten auferlegen können. Ein Unternehmen kann einen wirtschaftlichen Nexus begründen, wenn sein Umsatz oder seine Transaktionszahl den geltenden Schwellenwert eines Bundesstaats übersteigt, auch ohne physische Präsenz dort.
Die Schwellenwerte unterscheiden sich je nach Bundesstaat und können sich im Lauf der Zeit ändern. Gehen Sie nicht davon aus, dass überall ein allgemeiner Test mit 100.000 $ oder 200 Transaktionen gilt. Verfolgen Sie Umsatz und Transaktionen je Bundesstaat und registrieren Sie sich, wenn die jeweilige Pflicht beginnt.
Kintsugi kann Unternehmen helfen, den Nexus zu überwachen und Registrierungsabläufe über Bundesstaaten hinweg zu ordnen.
Resale Certificates: Ihr Steuerschild
Mit Resale Certificates (Wiederverkaufsbescheinigungen) kann ein Dropshipping-Händler Produkte zum Wiederverkauf kaufen, ohne vorab Sales Tax zu zahlen. Jeder Bundesstaat legt eigene Regeln fest, wie Bescheinigungen eingeholt und verwendet werden. Einige Bundesstaaten verlangen eine Sales-Tax-Genehmigung (Permit), bevor ein Unternehmen eine Befreiung für den Wiederverkauf geltend machen kann.
Halten Sie Bescheinigungen aktuell, vollständig und dem jeweiligen Lieferanten und der jeweiligen Transaktion richtig zugeordnet. Missbrauch oder fehlende Nachweise können zu Strafen, Zinsen oder Steuer auf den Großhandelskauf führen.
Wenn der Lieferant einen Nexus im Bundesstaat des Kunden hat
Die Regeln werden komplexer, wenn Ihr Lieferant einen Nexus in dem Bundesstaat hat, in den er liefert. Können Sie dem Lieferanten keine Resale Certificate vorlegen, die dieser Bundesstaat akzeptiert, berechnet der Lieferant Ihnen möglicherweise Sales Tax auf den Großhandelspreis, was Ihre Marge schmälert. Sowohl Sie als auch der Lieferant sollten Ihre eigenen Pflichten und die Nachweise prüfen, die jede Transaktion braucht. Nehmen Sie nicht an, dass die Entscheidung des Lieferanten zur Steuererhebung Ihre eigene klärt.
Wie viel Steuer zahlen Sie beim Dropshipping?
Die Steuerpflichten hängen von Standort und Struktur des Unternehmens, vom Standort des Kunden, von den verkauften Produkten und davon ab, ob ein Nexus begründet wurde. Mögliche Kategorien:
- Sales Tax: Steuer von Bundesstaat und Kommune, die von Kunden erhoben wird, wenn der Händler eine Erhebungspflicht hat.
- Use Tax: Steuer, die fällig sein kann, wenn steuerpflichtige Waren ohne Sales Tax gekauft und dann genutzt, gelagert oder verbraucht werden.
- Einkommensteuer: Eine gesonderte Pflicht, die sich nach dem Einkommen und der Steuerstruktur des Unternehmens richtet.
- Zölle und Einfuhrabgaben: Mögliche Pflichten bei internationalen Sendungen, je nach Land, Produkt und Warenwert.
Diese Steuern folgen unterschiedlichen Regeln und sollten getrennt bewertet werden. Rechnen Sie sie in Ihre Preise ein, auch Steuer, die ein Lieferant bei fehlenden Wiederverkaufsnachweisen berechnet, damit sie Ihre Margen nicht aufzehren.
Ein Dropshipping-Unternehmen gründen
Ein Dropshipping-Geschäft aufzubauen, bedeutet mehr, als ein Produkt auszuwählen und eine Website zu starten:
- Eine Produktkategorie wählen und ihre Steuerbarkeit verstehen.
- Zuverlässige Lieferanten finden und dokumentieren, wo das Fulfillment stattfindet.
- Den Online-Shop und die Vertriebskanäle einrichten.
- Verkäufe und Nexus je Bundesstaat überwachen.
- Sich dort registrieren, Steuer erheben und Steuererklärungen einreichen, wo es erforderlich ist.
Kintsugi kann sich in E-Commerce-Systeme integrieren und Unternehmen helfen, Registrierungs-, Erhebungs- und Befreiungsabläufe zu ordnen.
Wie Dropshipping-Unternehmen arbeiten
Nachdem ein Kunde eine Bestellung aufgegeben hat, kauft der Händler das Produkt beim Lieferanten, der es direkt an den Käufer versendet. Der Händler spart Lagerkosten, aber die verteilte Lieferkette kann die steuerliche Analyse erschweren.
In den Vereinigten Staaten können Pflichten durch den Standort des Händlers, die Adresse des Kunden oder das Fulfillment-Lager des Lieferanten ausgelöst werden. Die internationale Expansion kann Umsatzsteuer (VAT), GST, Bestimmungsortsätze und länderspezifische Registrierungsanforderungen hinzufügen.
Compliance-Herausforderungen beim Dropshipping und Lösungen
Dropshipper sollten Folgendes bedenken:
- Wo Händler, Lieferant und Kunde einen Nexus begründen.
- Bei welchen Transaktionen Sales Tax zu erheben ist.
- Wie jeder Bundesstaat Schwellenwerte und Marktplatzverkäufe behandelt (siehe Marketplace-Facilitator-Gesetze nach Bundesstaat).
- Ob eine gültige Resale Certificate vorliegt.
- Wie Use Tax zu melden ist, wenn keine Steuer erhoben wurde.
- Wie grenzüberschreitende Umsatzsteuer- und Zollregeln gelten.
Praktische Schritte sind, den wirtschaftlichen Nexus zu überwachen, gültige Resale Certificates zu führen, Automatisierung für die Meldungen über mehrere Jurisdiktionen hinweg zu nutzen und Änderungen im Steuerrecht zu prüfen.
Warum Sales-Tax-Compliance beim Dropshipping entscheidend ist
Wer Registrierungs- und Erhebungspflichten ignoriert, riskiert Prüfungen, Strafen, Zinsen, Steuernachzahlungen und einen Vertrauensverlust bei Kunden. Ein klarer Prozess für Nexus-Überwachung, Steuerbarkeit von Produkten, Befreiungsnachweise und Einreichung schützt die Margen, während das Unternehmen wächst.
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