Umsatzsteuer (VAT) und Sales Tax sind beides Verbrauchsteuern, sind aber nicht austauschbar. Die Umsatzsteuer wird auf mehreren Stufen der Lieferkette erhoben und enthält in der Regel einen Mechanismus zur Erstattung der Vorsteuer. Die Sales Tax wird im Allgemeinen nur einmal erhoben, und zwar beim Verkauf an den Endkunden.
Der Unterschied ist wichtig, sobald ein Unternehmen grenzüberschreitend verkauft. Ein US-Unternehmen benötigt unter Umständen eine ausländische VAT- oder GST-Registrierung, obwohl die USA statt einer bundesweiten Umsatzsteuer eine Sales Tax auf Ebene der Bundesstaaten und Kommunen kennen. Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ist keine Steuerberatung; prüfen Sie die aktuellen Regeln für die jeweilige Jurisdiktion, das Produkt und den Kunden.
VAT vs. Sales Tax im Überblick
| Frage | VAT oder GST | Sales Tax |
|---|---|---|
| Wo ist sie verbreitet? | Europa, Kanada, Australien, Indien und viele weitere Länder | Die USA und einige andere Jurisdiktionen |
| Wann wird sie erhoben? | Auf mehreren Stufen von Produktion und Vertrieb | In der Regel beim steuerpflichtigen Endverkauf an den Verbraucher |
| Wer trägt die Kosten in der Regel? | Der Endverbraucher; registrierte Unternehmen können die abzugsfähige Vorsteuer in der Regel zurückerhalten | Der Endverbraucher; der Verkäufer führt die vereinnahmte Steuer in der Regel ab |
| Was müssen Unternehmen erfassen? | Umsatzsteuer, abzugsfähige Vorsteuer, Befreiungen, Rechnungen und Steuernummern bzw. USt-IDs | Steuerpflichtige Umsätze, Befreiungen, Sourcing, Steuersätze und den Standort des Kunden |
| Welche Kennung kann erforderlich sein? | USt-IdNr. (VAT-ID), GST-Nummer oder länderspezifische Registrierung | Sales-Tax-Genehmigung (Permit) bzw. Registrierung des Bundesstaats |
Dies sind allgemeine Unterschiede. Jede Jurisdiktion kann Ausnahmen, Sonderregelungen, Regeln für Marktplätze oder Steuern vorsehen, die sich nicht eindeutig einer der beiden Spalten zuordnen lassen.
Was ist die Umsatzsteuer (VAT)?
Die Mehrwertsteuer (Value-Added Tax, VAT) wird auf steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen erhoben, während entlang der Lieferkette Wert geschaffen wird. Ein registriertes Unternehmen berechnet in der Regel Umsatzsteuer auf seine steuerpflichtigen Umsätze und kann die abzugsfähige Vorsteuer aus Geschäftseinkäufen abziehen. Die Differenz wird in einer Umsatzsteuererklärung gemeldet.
Ein Hersteller kann beispielsweise beim Materialeinkauf Umsatzsteuer zahlen, beim Verkauf der Fertigwaren Umsatzsteuer berechnen und die bereits gezahlte abzugsfähige Steuer gegenrechnen. Der Endverbraucher kann die Umsatzsteuer in der Regel nicht zurückfordern, sodass die Steuer Teil seiner Kosten bleibt.
Umsatzsteuersysteme verlangen in der Regel detaillierte Rechnungen, Steuer-IDs, eine Prüfung des Leistungsorts, regelmäßige Erklärungen sowie Nachweise für Befreiungen oder die Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens. Registrierungspflichten können sich außerdem aus Umsätzen, Sitz oder Betriebsstätte, Lagerbeständen, digitalen Dienstleistungen oder anderen lokalen Regeln ergeben.
Eine ausführliche Erklärung, wie die Umsatzsteuer funktioniert, finden Sie unter Was ist die Umsatzsteuer (VAT)?. Informationen zu Kennungen und deren Prüfung finden Sie unter Was ist eine VAT-Nummer?.
Was ist die Sales Tax?
Die Sales Tax wird im Allgemeinen erhoben, wenn ein steuerpflichtiges Produkt oder eine steuerpflichtige Dienstleistung an den Endkunden verkauft wird. Der Verkäufer vereinnahmt die Steuer und führt sie an die zuständige Behörde des Bundesstaats oder der Kommune ab. Ein Unternehmen, das Waren zum Weiterverkauf einkauft, kann unter Umständen ein Resale Certificate (Wiederverkäuferbescheinigung) oder eine andere Befreiung nutzen, statt auf dieser Stufe Steuer zu zahlen.
In den USA richten sich die Sales-Tax-Pflichten nach den Regeln der Bundesstaaten und Kommunen. Ein Unternehmen muss sich unter Umständen registrieren, wenn es physisch präsent ist, einen wirtschaftlichen Nexus-Schwellenwert (Economic Nexus) erreicht, Lagerbestände unterhält, Mitarbeiter oder Auftragnehmer einsetzt oder eine andere jurisdiktionsspezifische Voraussetzung erfüllt.
Sales-Tax-Systeme sind aufwendig zu verwalten, weil Steuersatz und Steuerpflicht von Folgendem abhängen können:
- Dem Produkt oder der Dienstleistung.
- Dem Standort des Kunden und dem Lieferort.
- Dem Geschäftssitz des Verkäufers oder der anwendbaren Sourcing-Regel.
- Befreiungsbescheinigungen und Nachweisen zum Weiterverkauf.
- Den Regeln für Marktplatzbetreiber (Marketplace Facilitators).
- Dem Datum der Transaktion.
Nutzen Sie die Steuersatzdatenbank der zuständigen Behörde des Bundesstaats oder der Kommune, statt anzunehmen, dass ein einheitlicher Steuersatz für die ganze Stadt oder den ganzen Bundesstaat auf jede Transaktion anwendbar ist. Der kostenlose Sales-Tax-Rechner von Kintsugi führt diese Abfrage anhand der Adresse durch.
Wie sich die Vorsteuererstattung unterscheidet
Der größte operative Unterschied liegt oft in der Erstattung der Vorsteuer.
Vorsteuer bei der Umsatzsteuer (VAT)
Ein umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen kann die auf Einkäufe gezahlte abzugsfähige Umsatzsteuer von der auf Verkäufe vereinnahmten Umsatzsteuer abziehen. Dafür benötigt es gültige Rechnungen und muss die lokalen Regeln zu nicht oder nur teilweise abzugsfähigen Aufwendungen beachten. Übersteigt die abzugsfähige Vorsteuer die Umsatzsteuer auf Verkäufe, kann das Unternehmen ein Guthaben vortragen oder eine Erstattung beantragen.
Dieser Vorgang läuft nicht automatisch ab. Manche Aufwendungen sind eingeschränkt, und nicht ansässige Unternehmen müssen unter Umständen ein gesondertes ausländisches Vorsteuer-Erstattungsverfahren nutzen. Lesen Sie dazu Können US-Unternehmen im Ausland VAT erstattet bekommen?.
Einkäufe und Sales Tax
Die Sales Tax soll grundsätzlich vom Endverbraucher getragen werden. Ein Unternehmen kann die Sales Tax in der Regel nicht allein deshalb zurückfordern, weil es sie bei einem Einkauf gezahlt hat. Stattdessen kann es, soweit zulässig, Waren zum Weiterverkauf steuerfrei einkaufen, eine bestimmte Befreiung geltend machen oder eine Korrektur beantragen, wenn Steuer fälschlicherweise berechnet wurde.
Die genaue Behandlung hängt vom Bundesstaat und von der Art des Einkaufs ab.
Reverse Charge und Befreiungsbescheinigungen
Sowohl bei der Umsatzsteuer als auch bei der Sales Tax stützen Unterlagen eine besondere steuerliche Behandlung, die Dokumente unterscheiden sich jedoch.
In einem Umsatzsteuersystem kann eine Business-to-Business-Dienstleistung dem Reverse-Charge-Verfahren unterliegen. Dabei schuldet der Kunde die Umsatzsteuer, statt dass der Leistungserbringer sie berechnet. Eine gültige USt-ID des Kunden kann Teil des Nachweises sein, klärt für sich genommen aber nicht die Prüfung des Leistungsorts.
In einem Sales-Tax-System kann ein Kunde ein Resale Certificate, eine Befreiungsbescheinigung oder andere Unterlagen vorlegen. Der Verkäufer muss die Bescheinigung in der Regel aufbewahren und nur auf Transaktionen anwenden, die sich dafür qualifizieren.
In beiden Systemen ist eine Steuer-ID ein Nachweis – und kein Ersatz für die Einordnung des Geschäftsvorfalls.
Was bedeutet das für US-Unternehmen?
Ein US-Unternehmen sollte in der Regel drei Fragen getrennt betrachten:
- Erhebt die USA eine Umsatzsteuer (VAT)? Derzeit gilt keine bundesweite VAT; US-Steuerpflichten sind im Allgemeinen Bundes-, einzelstaatliche und kommunale Steuern.
- Könnte ein anderes Land eine VAT- oder GST-Registrierung verlangen? Der Verkauf von Waren, digitalen Dienstleistungen oder Abonnements im Ausland, das Vorhalten von Lagerbeständen oder die Nutzung lokaler Fulfillment-Dienste kann Pflichten auslösen.
- Könnte ein US-Bundesstaat eine Sales-Tax-Registrierung verlangen? Physische Präsenz, Economic Nexus und die Steuerpflicht des Produkts können Pflichten auf Ebene der Bundesstaaten und Kommunen begründen.
Eine EIN ist keine VAT-Nummer, und eine Sales-Tax-Genehmigung eines Bundesstaats ist keine ausländische VAT-Registrierung. Zur spezifisch US-amerikanischen Frage lesen Sie Haben US-Unternehmen eine VAT-Nummer?.
Häufige Fehler
- VAT und Sales Tax als zwei Namen für dasselbe System zu behandeln.
- Anzunehmen, dass die Steuer-ID eines Kunden automatisch die steuerliche Behandlung bestimmt.
- Vorsteuerabzug ohne gültige Rechnung geltend zu machen.
- Auf Geschäftseinkäufe gezahlte Sales Tax automatisch als erstattungsfähig zu betrachten.
- Die VAT-Regeln eines Landes auf ein anderes Land anzuwenden.
- Einen einzigen US-Sales-Tax-Satz für jedes Ziel zu verwenden.
- Fristen für Registrierung, Erklärung oder Erstattung zu ignorieren.
- Nachweise zu Befreiungen, Reverse Charge und Kundenstandort nicht aufzubewahren.
Kintsugi unterstützt Unternehmen dabei, ihr Risiko bei Sales Tax, VAT und GST zu überwachen, die steuerliche Behandlung mit Transaktionsdaten zu verknüpfen und Compliance-Workflows beim Wachstum in neue Jurisdiktionen zu organisieren. Siehe Kintsugi VAT-Steuersoftware und Kintsugis E-Commerce-Lösung, um internationales Steuerwissen mit einem operativen Workflow zu verbinden.
Häufig gestellte Fragen
Ist die Umsatzsteuer (VAT) höher als die Sales Tax?
Nicht unbedingt. Steuersätze, Befreiungen, steuerpflichtige Produkte und Preisgepflogenheiten unterscheiden sich je nach Jurisdiktion; unter VAT-Sätze nach Ländern finden Sie Normal- und ermäßigte Sätze im direkten Vergleich. Die Umsatzsteuer ist häufig in den angezeigten Verbraucherpreisen enthalten, während die US-Sales-Tax üblicherweise erst an der Kasse hinzugerechnet wird.
Gibt es in den USA eine Umsatzsteuer (VAT)?
Die USA haben derzeit keine bundesweite VAT. Bundesstaaten und Kommunen erheben Sales Taxes und andere transaktionsbezogene Steuern.
Kann ein Unternehmen eine VAT-Erstattung erhalten?
Ein umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen kann die abzugsfähige Vorsteuer unter Umständen über seine Umsatzsteuererklärung zurückerhalten. Ein nicht ansässiges Unternehmen kann ein gesondertes Erstattungsverfahren nutzen, vorbehaltlich der Regeln des jeweiligen Landes. Ein Anspruch besteht nicht automatisch.
Ist die GST dasselbe wie die VAT?
GST ist eine weitere Bezeichnung für ein umfassendes Verbrauchsteuersystem. Die Regeln unterscheiden sich je nach Land, nutzen aber häufig dieselben Grundkonzepte wie die VAT, darunter die Besteuerung von Lieferungen und Leistungen und die Erstattung der abzugsfähigen Vorsteuer.
Welches System ist für ein Unternehmen einfacher?
Kein System ist grundsätzlich einfacher. Die Sales Tax kann viele Steuersätze von Bundesstaaten und Kommunen, Sourcing-Regeln und Befreiungen umfassen. Die Umsatzsteuer kann detailliertere Rechnungen, Vorsteuererstattung, Steuer-IDs und grenzüberschreitende Meldungen erfordern.
