Jeder Bundesstaat mit einer landesweiten Sales Tax sowie der District of Columbia verpflichtet große Online-Marktplätze inzwischen, Sales Tax auf die von ihnen vermittelten Verkäufe Dritter zu erheben. Die Einzelheiten unterscheiden sich weiterhin von Bundesstaat zu Bundesstaat: die Schwelle, die die Erhebung auslöst, der Stichtag, ab dem die Regel gilt, was der Marktplatz tun muss und wofür der Verkäufer verantwortlich bleibt.
Diese Seite fasst die Regeln in einer Tabelle zusammen. Jede Zeile verweist auf den vollständigen Sales-Tax-Leitfaden des jeweiligen Bundesstaats mit Steuersätzen, Nexus-Regeln, Einreichungsfristen und der offiziellen Quelle zu jedem Punkt.
Dieser Artikel dient der Information und ist keine Steuerberatung. Die Regeln für Marktplätze ändern sich. Bestätigen Sie daher die aktuellen Anforderungen bei der Steuerbehörde des Bundesstaats, bevor Sie sich darauf verlassen.
Das Wichtigste in Kürze
- 45 Bundesstaaten und DC verpflichten Marketplace Facilitators zur Erhebung. Die fünf Bundesstaaten ohne landesweite Sales Tax (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon) haben kein allgemeines Sales-Tax-Gesetz für Marketplace Facilitators. Die Kommission für lokale Steuern in Alaska wendet für ihre Mitgliedsgemeinden eine eigene Marktplatzregel an.
- Die meisten Bundesstaaten nutzen 100.000 $. Die Schwelle für den Facilitator entspricht meist der Schwelle für den wirtschaftlichen Nexus von Remote-Verkäufern im Bundesstaat und zählt die eigenen Verkäufe des Marktplatzes plus die vermittelten Verkäufe. Alabama, Connecticut und Mississippi nutzen 250.000 $, Kalifornien und Texas 500.000 $, New York 500.000 $ und mehr als 100 Verkäufe, und Oklahoma eine eigene Wahlschwelle von 10.000 $. Der District of Columbia hat überhaupt keine Schwelle für Facilitators. Mehrere Bundesstaaten haben weiterhin eine Alternative mit 200 Transaktionen.
- Der Marktplatz gilt als Verkäufer. Sobald die Schwelle überschritten ist, registriert sich der Facilitator, erhebt die Steuer auf vermittelte Verkäufe und führt sie ab, meist unabhängig davon, ob der einzelne Verkäufer einen Nexus hat.
- Verkäufer haben weiterhin Aufgaben. Verkäufer bleiben verantwortlich für die Steuer auf Verkäufe über ihre eigene Website, im Großhandel und vor Ort sowie auf Verkäufe über Marktplätze, die nicht erheben. Die Bundesstaaten sind uneins, ob Marktplatzverkäufe auf die eigene Nexus-Schwelle des Verkäufers angerechnet werden: Kalifornien, Texas, New York, Washington und Kentucky gehören zu den Bundesstaaten, die sie mitzählen, Pennsylvania und Virginia zu denen, die sie ausnehmen.
- Bewahren Sie die Unterlagen auf. Mehrere Bundesstaaten entlasten Verkäufer nur, wenn sie eine Erhebungsbescheinigung oder eine schriftliche Erklärung des Marktplatzes besitzen, etwa Connecticuts DRS-055, Massachusetts Form ST-16, New York Form ST-150 und Colorado Form DR 1290.
Was ist ein Marketplace Facilitator?
Ein Marketplace Facilitator ist ein Unternehmen, das eine Plattform betreibt, auf der Dritte verkaufen, und das am Verkauf mitwirkt, meist indem es die Zahlung des Kunden abwickelt. Amazon, Walmart Marketplace, Etsy und eBay sind die bekannten Beispiele. Die Bundesstaaten verwenden unterschiedliche Bezeichnungen, darunter „marketplace provider“ (New York, Texas, Minnesota, Kentucky, Wisconsin) und „multivendor marketplace platform“ (Nebraska), doch die Regeln funktionieren gleich.
Die Marketplace-Facilitator-Gesetze folgten auf die Entscheidung South Dakota v. Wayfair von 2018. Sobald die Bundesstaaten Remote-Verkäufer zur Erhebung verpflichten konnten, verlagerten sie die Erhebung auf den Marktplatz, also auf eine registrierte Partei statt auf Tausende kleiner Verkäufer.
So funktionieren die Schwellen für Marketplace Facilitators
In den meisten Bundesstaaten prüft der Marktplatz die Schwelle anhand seiner gesamten Verkäufe in den Bundesstaat: seine eigenen Direktverkäufe plus jeden Verkauf, den er für Drittverkäufer vermittelt. Sobald diese Summe die Schwelle für den Messzeitraum überschreitet (meist das laufende oder das vorherige Kalenderjahr), muss sich der Marktplatz registrieren und auf jeden steuerpflichtigen vermittelten Verkauf in den Bundesstaat Steuer erheben.
Für den Verkäufer stellt sich die Frage, was auf seine eigene Schwelle angerechnet wird, und hier sind die Bundesstaaten uneins.
- Bundesstaaten, die vermittelte Verkäufe auf die eigene Schwelle des Verkäufers anrechnen, sind unter anderem Kalifornien (die CDTFA sagt, Verkäufe über einen Marktplatz sind einzubeziehen), Texas (der Comptroller sagt, Marktplatzverkäufe sind in die Berechnung der Safe-Harbor-Schwelle von 500.000 $ einzubeziehen, auch wenn der Marktplatz erhebt), New York (das Tax Department sagt, Marktplatzverkäufe sollten einbezogen werden), Washington (das DOR sagt, alle Einzelhandelsverkäufe zu verwenden, auch die über einen Facilitator), Kentucky (Verkäufe über jeden Marktplatz plus Direktverkäufe zählen), Wisconsin (die jährlichen Bruttoumsätze umfassen Verkäufe, die eine andere Person im Namen des Verkäufers tätigt), der District of Columbia und Missouri.
- Bundesstaaten, in denen der Verkäufer sie ausnehmen darf, sind unter anderem Pennsylvania (Bulletin 2019-01: Ein Marktplatzverkäufer nutzt nur seine Direktverkäufe und Verkäufe über Facilitators, die nicht erheben) und Virginia (nur Verkäufe außerhalb der Plattform eines Facilitators zählen für den Test des Verkäufers mit 100.000 $ oder 200 Transaktionen).
In einem Bundesstaat, der mitzählt, kann ein Verkäufer, der überwiegend über Marktplätze verkauft, für seine Direktverkäufe registrierungs- und erhebungspflichtig werden, sobald die Gesamtsumme die Grenze überschreitet, obwohl der Marktplatz auf die vermittelten Verkäufe weiterhin erhebt. Der Leitfaden zum wirtschaftlichen Nexus behandelt die Verkäuferseite ausführlicher.
Marketplace-Facilitator-Gesetze nach Bundesstaat
Die Tabelle umfasst die 50 Bundesstaaten und den District of Columbia. „Schwelle“ ist der eigene Auslöser des Facilitators für die Erhebung, meist gemessen über das laufende oder das vorherige Kalenderjahr. Die Daten sind die Stichtage, ab denen die Erhebungspflicht galt. Wo die Hinweise eines Bundesstaats einen Punkt offenlassen, sagt die Tabelle das.
| Bundesstaat | Schwelle | Stichtag | Was Marktplätze tun müssen | Pflichten der Verkäufer |
|---|---|---|---|---|
| Alabama | 250.000 $ (eigene + vermittelte Verkäufe, vorherige 12 Monate) | 1. Januar 2019 | Die pauschale Simplified Sellers Use Tax von 8 % erheben oder die Benachrichtigungs- und Meldevorschriften einhalten | Nimmt Verkäufe über einen erhebenden Facilitator von der eigenen Schwelle aus; schuldet Steuer auf Direktverkäufe |
| Alaska | 100.000 $ landesweit (nur lokale Steuer; Test mit 200 Transaktionen am 1. Januar 2025 aufgehoben) | 2020, je nachdem, wann die Gemeinden den ARSSTC-Code übernahmen | Lokale Sales Tax für Mitgliedsgemeinden erheben und an die ARSSTC abführen | Keine gesonderte Registrierung, wenn alle Verkäufe über einen registrierten Facilitator laufen; Marketplace Seller Affidavit einreichen |
| Arizona | 100.000 $ (eigene + vermittelte Verkäufe, laufendes oder vorheriges Jahr) | 1. Oktober 2019 | TPT-Lizenz einholen und TPT erheben und abführen | Vermittelte Verkäufe sind von der eigenen Schwelle ausgenommen |
| Arkansas | 100.000 $ oder 200 Transaktionen | 1. Juli 2019 | Sich registrieren und Sales Tax und Use Tax des Bundesstaats und der Kommunen erheben | Vermittelte Verkäufe zählen für die Schwelle des Facilitators, nicht des Verkäufers |
| Kalifornien | 500.000 $ (eigene + vermittelte Verkäufe) | 1. Oktober 2019 | Gilt als Einzelhändler; auf vermittelte Verkäufe erheben und abführen | Vermittelte Verkäufe zählen für die eigene Schwelle von 500.000 $; für ausschließlich vermittelte Verkäufe ist in der Regel keine Genehmigung nötig; bei Registrierung die Gesamtverkäufe melden und vermittelte Verkäufe abziehen |
| Colorado | 100.000 $ (eigene + vermittelte Verkäufe) | 1. Oktober 2019 | Als Einzelhändler die Sales Tax des Bundesstaats und die vom Bundesstaat verwaltete lokale Sales Tax erheben | Muss auf vermittelte Verkäufe nicht erheben; mit Form DR 1290 oder Vertrag dokumentieren; schuldet Steuer auf Direktverkäufe |
| Connecticut | 250.000 $ vermittelt in den vorherigen 12 Monaten | 1. Dezember 2018 | Gilt als Einzelhändler; auf jeden vermittelten Verkauf erheben und abführen | Entlastet durch einen Vertrag oder ein DRS-055 Certificate of Collection |
| Delaware | Keine (keine Sales Tax) | Nicht zutreffend | Keine Erhebung von Sales Tax | Keine Sales Tax; die Gross Receipts Tax gilt für das Unternehmen selbst |
| District of Columbia | Keine; Facilitators erheben unabhängig vom Volumen | 1. April 2019 | Bei der OTR registrieren und auf eigene und vermittelte Verkäufe erheben | Marktplatzverkäufe zählen weiterhin für den Test des Verkäufers mit 100.000 $/200 Transaktionen |
| Florida | 100.000 $ an Remote-Verkäufen (Vorjahr) | 1. Juli 2021 | Sich registrieren und Sales Tax und discretionary surtax erheben | Darf auf vermittelte Verkäufe nicht erheben, sobald der Anbieter dies bescheinigt; aus der eigenen Erklärung ausnehmen |
| Georgia | 100.000 $ (eigene + vermittelte Verkäufe, laut DOR; der Test für Remote-Verkäufer liegt bei 100.000 $ oder 200 Einzelhandelsverkäufen) | 1. April 2020 | Gilt als Dealer; Steuer des Bundesstaats und der Kommunen erheben | Auf vermittelte Verkäufe entlastet; darf sie von der eigenen Schwelle ausnehmen |
| Hawaii | 100.000 $ oder 200 Transaktionen | 1. Januar 2020 | Gilt als Einzelhandelsverkäufer; GET zum Einzelhandelssatz erheben | Die eigenen Verkäufe über den Facilitator gelten als Großhandelsverkäufe |
| Idaho | 100.000 $ (eigene + vermittelte Verkäufe) | 1. Juni 2019 | Nur Sales Tax und Use Tax des Bundesstaats erheben (keine lokalen Steuern); gesonderte Genehmigung für Verkäufe Dritter | Schriftliche Bestätigung einholen, dass der Facilitator seine Verkäufe meldet |
| Illinois | 100.000 $ (Test mit 200 Transaktionen am 1. Januar 2026 gestrichen) | 1. Januar 2020 | Retailers' Occupation Tax des Bundesstaats und der Kommunen auf vermittelte Verkäufe erheben | Vermittelte Verkäufe sind in der Regel von der eigenen Schwelle ausgenommen |
| Indiana | 100.000 $ (Test mit 200 Transaktionen am 1. Januar 2024 aufgehoben) | 1. Juli 2019 | Auf den vollen Preis einschließlich der Marktplatzgebühren erheben; monatlich einreichen | Vermittelte Verkäufe sind von der eigenen Schwelle ausgenommen, sobald der Facilitator seine Schwelle erreicht |
| Iowa | 100.000 $ (eigene + vermittelte Verkäufe) | 1. Januar 2019 | Sales Tax des Bundesstaats und Local Option Tax erheben | Keine gesonderte Registrierung oder Steuererklärung für Verkäufe nur über erhebende Facilitators |
| Kansas | 100.000 $ an steuerpflichtigen Verkäufen (eigene + vermittelte) | 1. Juli 2021 | Innerhalb von 30 Tagen registrieren und Steuer des Bundesstaats und der Kommunen erheben | Muss auf vermittelte Verkäufe nicht erheben; schuldet Steuer auf Direktverkäufe |
| Kentucky | 100.000 $ (Test mit 200 Transaktionen durch HB 757 gestrichen, gültig ab 1. August 2026) | 1. Juli 2019 | Auf den vollen Preis jedes vermittelten Verkaufs erheben | Auf vermittelte Verkäufe entlastet; Marktplatz- und Direktverkäufe werden für die eigene Schwelle zusammengezählt; keine gesonderte Registrierung, wenn nur über einen erhebenden Anbieter verkauft wird |
| Louisiana | 100.000 $ an Einzelhandelsverkäufen (Test mit 200 Transaktionen 2023 aufgehoben) | 1. Juli 2020 | Bei der Remote Sellers Commission registrieren und Steuer des Bundesstaats und der Parishes erheben | Nur Direktverkäufe zählen für die eigene Schwelle |
| Maine | 100.000 $ | 1. Oktober 2019 | Sich registrieren und auf vermittelte Verkäufe erheben | Durch die schriftliche Erklärung des Facilitators entlastet; vermittelte Verkäufe sind von der Schwelle ausgenommen |
| Maryland | 100.000 $ oder 200 Transaktionen | 1. Oktober 2019 | 6 % Sales Tax erheben; vermittelte Verkäufe auf Form 202F melden | Muss auf Verkäufe, auf die der Facilitator erhebt, nicht erheben |
| Massachusetts | 100.000 $ | 1. Oktober 2019 | Gilt als Vendor; Verkäufern Form ST-16 ausstellen | Durch ein in gutem Glauben akzeptiertes ST-16 entlastet; darf vermittelte Verkäufe ausnehmen |
| Michigan | 100.000 $ oder 200 Transaktionen (Vorjahr) | 1. Januar 2020 | 6 % Sales Tax auf vermittelte Verkäufe erheben | Entlastet, wenn es dem Facilitator korrekte Angaben liefert |
| Minnesota | 100.000 $ oder 200 Einzelhandelsverkäufe (vorherige 12 Monate) | 1. Oktober 2019 | Steuer des Bundesstaats und der Kommunen erheben, beginnend innerhalb von 60 Tagen | Muss auf vermittelte Verkäufe nicht erheben, es sei denn, es vereinbart, stattdessen zu erheben |
| Mississippi | 250.000 $ vermittelt (beliebige 12 Monate) | 1. Juli 2020 | Ein Use-Tax-Konto registrieren und erheben | Muss auf vermittelte Verkäufe nicht erheben |
| Missouri | 100.000 $ (eigene + vermittelte Verkäufe, vierteljährlich geprüft) | 1. Januar 2023 | Vendor's Use Tax auf vermittelte Verkäufe erheben | Vermittelte Verkäufe zählen für den eigenen Test mit 100.000 $ für Direktverkäufe |
| Montana | Keine (keine allgemeine Sales Tax) | Nicht zutreffend | Plattformen für Unterkünfte und Mietfahrzeuge erheben diese besonderen Steuern | Keine allgemeine Sales Tax |
| Nebraska | 100.000 $ oder 200 Transaktionen | 1. April 2019 | Genehmigung einholen und Steuer des Bundesstaats und der Kommunen erheben | Entlastet, soweit die Plattform erhoben hat; nimmt die Verkäufe weiterhin in die Bruttoerlöse auf und macht eine Gutschrift geltend |
| Nevada | 100.000 $ oder 200 Transaktionen | 1. Oktober 2019 | Sales Tax und Use Tax auf vermittelte Verkäufe erheben | Kann die Erhebung nur durch schriftliche Vereinbarung und Registrierung zurücknehmen |
| New Hampshire | Keine (keine allgemeine Sales Tax) | Nicht zutreffend | Facilitators für Zimmer und Vermietungen erheben die Meals and Rentals Tax | Keine allgemeine Sales Tax |
| New Jersey | Keine gesonderte Facilitator-Zahl in TB-83 (Remote-Verkäufer: 100.000 $ oder 200 Transaktionen) | 1. November 2018 | Auf vermittelte Verkäufe mit Lieferung in New Jersey erheben | Muss auf vermittelte Verkäufe nicht erheben; kann den Status ohne Berichtspflicht beantragen |
| New Mexico | 100.000 $ an steuerpflichtigen Bruttoerlösen (Vorjahr) | 1. Juli 2019 | Gross Receipts Tax auf vermittelte Verkäufe erheben | Darf Erlöse abziehen, auf die der Marktplatz bereits Steuer gezahlt hat |
| New York | 500.000 $ und mehr als 100 Verkäufe (vorherige vier Quartale) | 1. Juni 2019 | Sich registrieren und Steuer des Bundesstaats und der Kommunen erheben; Form ST-150 ausstellen | Durch Form ST-150 entlastet; Marktplatzverkäufe zählen für die eigene Schwelle; meldet vermittelte Verkäufe als nicht steuerpflichtig |
| North Carolina | 100.000 $ (Test mit 200 Transaktionen am 1. Juli 2024 aufgehoben) | 1. Februar 2020 | Steuer des Bundesstaats, der Kommunen und für den Nahverkehr erheben; Verkäufern monatliche Verkaufsdaten liefern | Muss auf vermittelte Verkäufe nicht erheben |
| North Dakota | 100.000 $ an steuerpflichtigen Verkäufen | 1. Oktober 2019 | Innerhalb von 60 Tagen registrieren; Verkäufern die Erhebung bescheinigen | Darf vermittelte Verkäufe nach Annahme der Bescheinigung ausnehmen |
| Ohio | 100.000 $ oder 200 Transaktionen | 1. August 2019 (Erhebung ab 1. September 2019 für Facilitators, die die Schwelle bereits überschritten hatten) | Vendor's License einholen und als Verkäufer erheben | Verantwortlich für Verkäufe, die der Facilitator nicht abdeckt |
| Oklahoma | 10.000 $ (Wahlschwelle) | 1. Juli 2018 | Sich für die Erhebung entscheiden oder die Benachrichtigungs- und Meldevorschriften einhalten | Vom Facilitator erhobene Verkäufe sind von der eigenen Schwelle von 100.000 $ ausgenommen |
| Oregon | Keine (keine Sales Tax) | Nicht zutreffend | Vermittler von Kurzzeitunterkünften erheben die Lodging Tax | Keine Sales Tax |
| Pennsylvania | 100.000 $ (vorherige 12 Monate) | 1. Juli 2019 | Sich registrieren und auf alle vermittelten Verkäufe erheben | Nimmt vom Facilitator erhobene Verkäufe von der eigenen Schwelle aus (Bulletin 2019-01) |
| Rhode Island | 100.000 $ oder 200 Transaktionen (Vorjahr) | 1. Juli 2019 | 7 % Steuer auf vermittelte Verkäufe erheben | Darf vermittelte Verkäufe nach Annahme der Bescheinigung ausnehmen |
| South Carolina | 100.000 $ | 26. April 2019 | Retail License einholen; Steuer des Bundesstaats und der Kommunen erheben | Keine Lizenz nötig für Verkäufe nur über den Marktplatz |
| South Dakota | 100.000 $ (Test mit 200 Transaktionen am 1. Juli 2023 aufgehoben) | 1. März 2019 | Lizenz einholen und abführen, beginnend im ersten Monat, der mindestens 30 Tage nach Erreichen der Schwelle liegt | Muss auf vermittelte Verkäufe nicht erheben |
| Tennessee | 100.000 $ (vorherige 12 Monate) | 1. Oktober 2020 | Ab dem dritten Monat nach der Schwelle als Seller of Record erheben | Keine Registrierung, wenn alle Verkäufe über erhebende Facilitators laufen |
| Texas | 500.000 $ (vorherige 12 Monate) | 1. Oktober 2019 | Erheben und abführen; Verkäufern die Erhebung bescheinigen | Keine Genehmigung nötig für Verkäufe nur über einen bescheinigenden Anbieter; zählt sie dennoch für den eigenen Safe Harbor |
| Utah | 100.000 $ (Test mit 200 Transaktionen am 1. Juli 2025 aufgehoben) | 1. Oktober 2019 | Lizenz besitzen und als Verkäufer erheben | Keine Lizenz nötig, es sei denn, es hat unabhängig davon einen Nexus in Utah |
| Vermont | 100.000 $ oder 200 Transaktionen (vorherige 12 Monate) | 1. Juni 2019 | Erheben und Verkäufern die Erhebung bescheinigen | Darf vermittelte Verkäufe nach Annahme der Bescheinigung ausnehmen |
| Virginia | 100.000 $ oder 200 Transaktionen | 1. Juli 2019 | Als Dealer of Record erheben | Keine Registrierung für vermittelte Verkäufe, es sei denn, die Direktverkäufe überschreiten die Schwelle |
| Washington | 100.000 $ an Bruttoerlösen | 1. Oktober 2018 | Retail Sales Tax und weitere Retail Taxes als Beauftragter des Verkäufers erheben | Vermittelte Verkäufe zählen für die eigene Schwelle von 100.000 $; mit Dokumentation entlastet; darf vom Facilitator erhobene Verkäufe abziehen |
| West Virginia | 100.000 $ oder 200 Transaktionen | 1. Juli 2019 | Als Beauftragter des Verkäufers erheben | Keine gesonderte Registrierung für Verkäufe nur über einen erhebenden Facilitator |
| Wisconsin | 100.000 $ Ausnahme für kleine Verkäufer, unter Einbeziehung der eigenen und der vermittelten Verkäufe des Anbieters | 1. Januar 2020 | Auf alle steuerpflichtigen vermittelten Verkäufe erheben, auch für Verkäufer unter der Ausnahme für kleine Verkäufer | Auf vermittelte Verkäufe entlastet; in seinem Namen getätigte Verkäufe zählen für die eigene Schwelle von 100.000 $ |
| Wyoming | 100.000 $ (Test mit 200 Transaktionen am 1. Juli 2024 aufgehoben) | 1. Juli 2019 | Als Vendor auf vermittelte Verkäufe erheben | Keine Genehmigung nötig, um auf vermittelte Verkäufe entlastet zu sein |
Was Verkäufer weiterhin tun sollten
Wenn ein Marktplatz in Ihrem Namen erhebt, entfällt bei diesen Verkäufen der größte Teil der Arbeit, aber nicht alles.
- Erfassen Sie jeden Kanal. Listen Sie Ihre eigene Website, jeden Marktplatz, Großhandelskonten und Verkäufe vor Ort auf. Die Entlastung durch den Marktplatz gilt nur für Verkäufe, auf die der Marktplatz tatsächlich erhebt.
- Prüfen Sie Ihre eigene Schwelle richtig. Klären Sie, ob der jeweilige Bundesstaat erlaubt, vermittelte Verkäufe auszunehmen. In Bundesstaaten wie Kalifornien, Texas, New York, Washington, Kentucky, Wisconsin, Missouri und dem District of Columbia zählen Marktplatzverkäufe für Ihre Schwelle und können Sie für Ihre Direktverkäufe über die Grenze schieben.
- Sammeln Sie die Bescheinigungen. Bewahren Sie Erhebungsbescheinigungen oder schriftliche Erklärungen jedes Marktplatzes in den Bundesstaaten auf, die sie verlangen, und legen Sie sie bei Ihren Nexus-Unterlagen ab.
- Registrieren Sie sich dort, wo es weiterhin nötig ist. Wenn Sie durch Direktverkäufe oder physische Präsenz einen Nexus haben, registrieren Sie sich und reichen Sie ein, auch wenn ein Marktplatz ebenfalls erhebt. Melden Sie vermittelte Verkäufe so, wie es der Bundesstaat verlangt, oft als Abzug oder in einer eigenen Zeile.
- Behalten Sie Änderungen im Blick. Illinois hat für 2026 seinen Test mit 200 Transaktionen gestrichen, Utah 2025 seinen Transaktionstest, North Carolina und Wyoming 2024 ihre, und Kentucky hat seinen Test mit 200 Transaktionen am 1. August 2026 gestrichen. Prüfen Sie die Regeln jedes Jahr erneut.
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Häufig gestellte Fragen
Welche Bundesstaaten haben Marketplace-Facilitator-Gesetze?
Alle 45 Bundesstaaten mit landesweiter Sales Tax und der District of Columbia. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon haben keine landesweite Sales Tax und damit kein allgemeines Sales-Tax-Gesetz für Marketplace Facilitators. Die Remote Seller Sales Tax Commission von Alaska wendet für die lokale Sales Tax in ihren Mitgliedsgemeinden eine Marktplatzregel an.
Zählen Marktplatzverkäufe für den wirtschaftlichen Nexus eines Verkäufers?
Das hängt vom Bundesstaat ab, und die Bundesstaaten sind uneins. Kalifornien, Texas, New York, Washington, Kentucky, Wisconsin, Missouri und der District of Columbia rechnen Marktplatzverkäufe auf die eigene Schwelle des Verkäufers an, was für dessen Direktverkäufe eine Registrierungspflicht begründen kann. Pennsylvania und Virginia sind Beispiele für Bundesstaaten, die es dem Verkäufer erlauben, von einem erhebenden Marktplatz vermittelte Verkäufe auszunehmen.
Brauche ich eine Sales-Tax-Genehmigung, wenn ich nur auf Amazon verkaufe?
In vielen Bundesstaaten nein. Bundesstaaten wie Kalifornien, Iowa, Kentucky, Tennessee und Virginia verlangen in der Regel keine gesonderte Genehmigung für Verkäufe, die nur über einen registrierten, erhebenden Marktplatz erfolgen. Manche Bundesstaaten erwarten weiterhin, dass Sie sich registrieren, vermittelte Verkäufe als Abzug melden oder eine Affidavit einreichen. Prüfen Sie daher den Leitfaden des jeweiligen Bundesstaats.
Was ist eine Erhebungsbescheinigung des Marktplatzes?
Es ist ein Dokument des Marktplatzes, das bestätigt, dass er auf Ihre vermittelten Verkäufe Steuer erhebt und abführt. Beispiele sind Connecticut (DRS-055), Massachusetts (Form ST-16), New York (Form ST-150) und Colorado (Form DR 1290). Eine solche Bescheinigung in gutem Glauben zu besitzen, entlastet den Verkäufer oft von der Haftung für diese Verkäufe.
Sind Marketplace Facilitators für die lokale Sales Tax verantwortlich?
In den meisten Bundesstaaten ja. Der Facilitator erhebt die Steuer des Bundesstaats und jede vom Bundesstaat verwaltete lokale Steuer an der Lieferadresse. Idaho ist eine Ausnahme: Dort führen Facilitators nur die Sales Tax und Use Tax des Bundesstaats ab.
Quellen
- Alabama Department of Revenue: Simplified Sellers Use Tax
- Alaska Remote Seller Sales Tax Commission: Business sellers
- Arizona Revised Statutes § 42-5044
- Arkansas DFA: Remote sellers
- CDTFA: Tax Guide for the Marketplace Facilitator Act
- Colorado Department of Revenue: Marketplace facilitators
- Connecticut DRS: OCG-8, Marketplace facilitators and marketplace sellers
- Delaware Division of Revenue: Gross receipts tax FAQs
- D.C. Office of Tax and Revenue: Sales and use tax FAQs
- Florida Statutes § 212.05965
- Georgia Department of Revenue: Marketplace facilitators
- Hawaii Department of Taxation: TIR 2019-03
- Idaho State Tax Commission: Online sellers
- Illinois Department of Revenue: Bulletin FY 2026-12
- Indiana Department of Revenue: Sales Tax Information Bulletin #89
- Iowa Department of Revenue: Remote sellers and marketplace facilitators
- Kansas Department of Revenue: Publication KS-1510
- Kentucky Department of Revenue: Remote retailers and marketplace providers FAQs
- Kentucky Department of Revenue: Schreiben zur SSUTA-Compliance-Rezertifizierung 2026 (29. Juli 2026)
- Louisiana Revised Statutes § 47:340.1
- Maine Revenue Services: Marketplace facilitator FAQ
- Comptroller of Maryland: Tax Alert 09-19, Marketplace facilitators
- Massachusetts DOR: 830 CMR 64H.1.9
- Michigan Treasury: Marketplace facilitator and seller FAQs
- Minnesota Department of Revenue: Marketplace providers
- Mississippi DOR: Notice 72-20-04, Marketplace facilitators
- Missouri DOR: Remote seller and marketplace facilitator FAQs
- Montana Department of Revenue: Lodging facility sales and use tax
- Nebraska DOR: Remote seller and marketplace facilitator FAQs
- Nevada Department of Taxation: Marketplace facilitator and seller FAQs
- New Hampshire DRA: Meals and Rooms (Rentals) Tax FAQ
- New Jersey Division of Taxation: TB-83
- New Mexico TRD: TRD-41413 instructions
- New York DTF: Sales tax requirements for marketplace providers
- New York DTF: Registration requirement for businesses with no physical presence
- North Carolina General Statutes § 105-164.4J
- North Dakota Office of State Tax Commissioner: Sales and use tax history
- Ohio Revised Code § 5741.01
- Oklahoma Tax Commission: Business help center
- Oregon Department of Revenue: Transient lodging tax
- Pennsylvania DOR: Sales and Use Tax Bulletin 2019-01
- Rhode Island General Laws § 44-18.2-3
- South Carolina DOR: Revenue Ruling #19-6
- South Dakota DOR: Marketplace provider bulletin
- Tennessee DOR: Out-of-state dealers and marketplace facilitators
- Texas Comptroller: Marketplace providers and marketplace sellers
- Texas Comptroller: Remote sellers and marketplace FAQs
- Utah State Tax Commission: Marketplace facilitators and sellers
- Vermont Department of Taxes: Marketplace
- Virginia Code § 58.1-612.1
- Virginia Tax: Remote-Verkäufer, Marketplace Facilitators und wirtschaftlicher Nexus
- Washington DOR: Marketplace fairness
- Washington DOR: Marketplace sellers
- West Virginia Code § 11-15A-6b
- Wisconsin DOR: Marketplace providers FAQs
- Wisconsin Statutes § 77.51(13gm)
- Wyoming Legislature: 2024 HB 197 (enrolled act)
