Ob Software as a Service (SaaS) der Sales Tax unterliegt, hängt vom Bundesstaat ab. Stand September 2026 besteuern 22 Bundesstaaten und DC SaaS ganz oder teilweise, 23 Bundesstaaten grundsätzlich nicht, und 5 Bundesstaaten haben keine landesweite Sales Tax. Kalifornien und Colorado, die vorerst beide zu den 23 zählen, besteuern SaaS ab dem 1. Januar 2027. Einige Bundesstaaten antworten differenziert: Texas besteuert 80 % des Entgelts, Connecticut besteuert die geschäftliche Nutzung mit 1 %, Ohio besteuert nur die geschäftliche Nutzung, Iowa befreit qualifizierte Geschäftskunden, und Wisconsin besteuert den Fernzugriff, es sei denn, der Anbieter und nicht der Kunde steuert die Datenverarbeitung.
Zwei Dinge entscheiden, ob Sie in einem Bundesstaat Steuern schulden: ob der Staat Ihr Produkt als steuerpflichtig behandelt und ob Sie dort Nexus haben. Dieser Leitfaden behandelt die erste Frage für jeden Bundesstaat und verweist auf die zweite. Er dient der allgemeinen Information und ist keine Steuerberatung. Regeln ändern sich, bestätigen Sie Ihr konkretes Produkt daher beim Bundesstaat oder bei einem Steuerberater.
SaaS-Steuerpflicht nach Bundesstaat (2026)
„SaaS“ meint hier vorgefertigte Software, die der Kunde über das Internet nutzt, während der Code auf den Servern des Anbieters bleibt. Heruntergeladene Software, Software auf physischen Datenträgern und individuell entwickelte Software werden oft anders behandelt, und diese Unterschiede sind dort vermerkt, wo sie eine Rolle spielen.
| Bundesstaat | SaaS-Status | Steuersatz und Besonderheiten | Wichtige amtliche Quelle | Leitfäden |
|---|---|---|---|---|
| Alabama | Nicht steuerpflichtig | Rule 810-6-1-.37 besteuert Softwarelizenzen und Übertragungen „unabhängig von ihrer Funktion oder Übertragungsform“ (4 % staatlich plus lokal). Die Regel behandelt per Fernzugriff genutzte Software nicht, und Alabama hat keine veröffentlichte Entscheidung, die gehostetes SaaS besteuert oder befreit. Das Department of Revenue besteuert den Zugriff ohne Übertragung von Software nach allgemeinem Verständnis nicht, klären Sie das aber mit dem Department, bevor Sie sich darauf verlassen. | Ala. Admin. Code r. 810-6-1-.37 | Sales-Tax-Leitfaden Alabama |
| Alaska | Keine staatliche Sales Tax; lokale Steuer kann anfallen | Alaska hat keine staatliche Sales Tax, aber Fernverkäufer erheben die lokale Sales Tax in Steuergebieten, die der Alaska Remote Seller Sales Tax Commission angehören und eine erheben. Die Interpretation 2021-03 der Commission behandelt Software-Downloads, digitale Produkte, SaaS und Streaming als steuerpflichtige Fernverkäufe in eine Mitgliedsjurisdiktion. Lokale Vorschriften variieren. | ARSSTC Interpretation 2021-03 | Sales-Tax-Leitfaden Alaska |
| Arizona | Steuerpflichtig | Transaction Privilege Tax mit 5,6 % staatlich plus Steuer von County und Stadt. Arizona behandelt vorgefertigte Software, die per Fernübertragung übermittelt wird, als bewegliches Sachvermögen. | ADOR TPT rate table (staatlicher Satz 5,6 %); Model City Tax Code § 115.10 | Sales-Tax-Leitfaden Arizona, SaaS in Arizona |
| Arkansas | Nicht steuerpflichtig | Elektronisch gelieferte vorgefertigte Software ist befreit; Software auf physischen Datenträgern ist steuerpflichtig. | A.C.A. § 26-52-304; DFA taxability matrix | Sales-Tax-Leitfaden Arkansas, SaaS in Arkansas |
| Kalifornien | Steuerpflichtig ab 1. Januar 2027 | SB 122 besteuert vorgefertigte Software und SaaS ab 2027. Davor ist Software, die per Fernübertragung ohne körperlichen Datenträger übermittelt wird, kein steuerpflichtiger Verkauf. | CDTFA Reg. 1502(f)(1)(D) | Sales-Tax-Leitfaden Kalifornien, SaaS in Kalifornien |
| Colorado | Nicht steuerpflichtig (staatlich) bis 2026; steuerpflichtig ab 1. Januar 2027, sofern nicht befreit; Home-Rule-Städte unterschiedlich | Auf staatlicher Ebene heute nicht besteuert, aber Home-Rule-Städte wie Denver und Boulder verwalten ihre eigene Sales Tax und können SaaS besteuern. HB26-1223 hebt die Befreiung für heruntergeladene Software ab dem 1. Januar 2027 auf, sodass nur individuell entwickelte Software und Software unter einem verhandelbaren Lizenzvertrag befreit bleiben, und das Department of Revenue erarbeitet die Durchführungsregeln. | CDOR computer software topic, July 2026 tax policy updates | Sales-Tax-Leitfaden Colorado, SaaS in Colorado |
| Connecticut | Steuerpflichtig (reduzierter Satz für geschäftliche Nutzung) | 1 % bei geschäftlicher Nutzung als Computer- und Datenverarbeitungsdienst; 6,35 % bei privater Nutzung. | CT DRS, services subject to tax | Sales-Tax-Leitfaden Connecticut |
| Delaware | Keine Sales Tax | Delaware erhebt eine Gross Receipts Tax von Verkäufern, keine Sales Tax von Käufern. | Delaware Division of Revenue | Sales-Tax-Leitfaden Delaware |
| District of Columbia | Steuerpflichtig | Besteuert als Datenverarbeitungsleistung. Der allgemeine Satz beträgt 6 %; eine geplante Erhöhung auf 7 % wurde auf den 1. Oktober 2027 verschoben. | DC OTR, data processing services, OTR sales and use tax | Sales-Tax-Leitfaden DC |
| Florida | Nicht steuerpflichtig | Das Department of Revenue hat erklärt, dass Abonnements für per Fernzugriff genutzte Software und Cloud-Dienste nicht steuerpflichtig sind, wenn kein körperlicher Gegenstand geliefert wird. | TAA 16A-014 | Sales-Tax-Leitfaden Florida, SaaS in Florida |
| Georgia | Nicht steuerpflichtig | Die Sales und Use Tax gilt nicht für Software as a Service, die Georgia als per Abonnement online genutzte Software definiert. Die Regel, in Kraft seit 6. Mai 2025, besteuert bestimmte digitale Güter wie digitale Bücher und Audiowerke mit dauerhaftem Nutzungsrecht. | Ga. Comp. R. & Regs. 560-12-2-.118 | Sales-Tax-Leitfaden Georgia, SaaS in Georgia |
| Hawaii | Steuerpflichtig (GET) | General Excise Tax von 4 %, plus 0,5 % Zuschlag des Countys, wo er erhoben wird. Die GET wird dem Verkäufer auferlegt, der sie weitergeben darf. | Hawaii Tax Facts 2019-1 | Sales-Tax-Leitfaden Hawaii |
| Idaho | Nicht steuerpflichtig | Per Fernzugriff genutzte Software ist vom beweglichen Sachvermögen ausgenommen. | Idaho Code § 63-3616(b) | Sales-Tax-Leitfaden Idaho |
| Illinois | Nicht steuerpflichtig (staatlich); Chicago besteuert es | Cloud-Zugriff ohne Download unterliegt nicht der staatlichen Sales Tax. Die Bereitstellung einer heruntergeladenen API, eines Applets oder eines Agenten kann das ändern. Die Personal Property Lease Transaction Tax von Chicago gilt mit 15 % (siehe unten). | IDOR Letter Rulings | Sales-Tax-Leitfaden Illinois, SaaS in Illinois, SaaS in Chicago |
| Indiana | Nicht steuerpflichtig | Vorgefertigte Software, auf die nur per Fernzugriff zugegriffen wird, ist keine Einzelhandelstransaktion. Heruntergeladene Software ist steuerpflichtig. | Indiana SIB 8 | Sales-Tax-Leitfaden Indiana |
| Iowa | Steuerpflichtig (Befreiung bei geschäftlicher Nutzung) | 6 % staatlich plus lokale Optionssteuer. Befreit, wenn sie an ein Gewerbeunternehmen zu dessen ausschließlicher Nutzung verkauft wird. | Iowa DOR digital products and software guidance; Iowa Code § 423.3(104) | Sales-Tax-Leitfaden Iowa |
| Kansas | Nicht steuerpflichtig | Gehostete Software, bei der der Kunde keine Kopie erhält, ist kein steuerpflichtiger Verkauf. Heruntergeladene vorgefertigte Software ist steuerpflichtig. | KDOR Pub. EDU-71R | Sales-Tax-Leitfaden Kansas |
| Kentucky | Steuerpflichtig | 6 %. „Prewritten computer software access services“ wurden am 1. Januar 2023 steuerpflichtig. | KY DOR Sales Tax Facts, Juni 2022 | Sales-Tax-Leitfaden Kentucky |
| Louisiana | Steuerpflichtig | Prewritten computer software access services wurden am 1. Januar 2025 steuerpflichtig, zu staatlichen und lokalen (Parish-)Sätzen. | LDR FAQ, what are prewritten computer software access services, LDR FAQ, new taxable services | Sales-Tax-Leitfaden Louisiana |
| Maine | Nicht steuerpflichtig | Per Fernzugriff genutzte Software auf einem Server außerhalb des Bundesstaats, bei der nichts heruntergeladen wird, ist kein steuerpflichtiger Verkauf. | Maine Rule 326 (18-125 CMR 326) | Sales-Tax-Leitfaden Maine |
| Maryland | Steuerpflichtig | 6 % als digitales Produkt; 3 %, wenn sie ausschließlich zur Nutzung in einem Unternehmens-Computersystem lizenziert ist (ab 1. Juli 2025). Verkäufe zwischen Mitgliedern derselben verbundenen Gruppe sind ab 1. Juli 2026 befreit. | Comptroller Technical Bulletin 56 | Sales-Tax-Leitfaden Maryland |
| Massachusetts | Steuerpflichtig | 6,25 %. Geschäftskunden, die die Software in mehreren Bundesstaaten nutzen, können nach den Regeln für mehrere Nutzungsorte aufteilen. | 830 CMR 64H.1.3 | Sales-Tax-Leitfaden Massachusetts, SaaS in Massachusetts |
| Michigan | Nicht steuerpflichtig (nur Browser-Zugriff) | Nicht steuerpflichtig, wenn der Kunde die Software ohne Download nutzt. Die Bereitstellung eines Desktop-Agenten oder einer lokalen App kann sie mit 6 % steuerpflichtig machen. | RAB 2023-10 | Sales-Tax-Leitfaden Michigan, SaaS in Michigan |
| Minnesota | Nicht steuerpflichtig | Abonnements für online gehostete Software sind nicht steuerpflichtig. Vorgefertigte Software, die dem Kunden übertragen wird, ist es. | MN Revenue, computer software and digital products | Sales-Tax-Leitfaden Minnesota |
| Mississippi | Nicht steuerpflichtig, wenn außerhalb von Mississippi gehostet | Seit dem 1. Juli 2023 ist Software, die auf einem Server außerhalb von Mississippi betrieben wird und nur über das Internet zugänglich ist, kein steuerpflichtiger Einzelhandelsverkauf und keine steuerpflichtige Nutzung (SB 2449). Software auf Servern in Mississippi und heruntergeladene Software bleiben mit 7 % steuerpflichtig. | SB 2449 (2023); MS DOR 2023 legislation summary | Sales-Tax-Leitfaden Mississippi |
| Missouri | Nicht steuerpflichtig | SaaS-Verträge sind keine Verkäufe von beweglichem Sachvermögen, und 12 CSR 10-109.050(2)(I) besagt, dass der Verkauf von Software as a Service nicht der Steuer unterliegt. | Letter Ruling 8250 (2023), 12 CSR 10-109.050(2)(I) | Sales-Tax-Leitfaden Missouri |
| Montana | Keine Sales Tax | Montana hat keine allgemeine Sales Tax. Ausgewiesene Resort-Gemeinden erheben eine lokale Resort Tax von bis zu 3 % auf Unterkunft, Essen und Getränke, Freizeit und Luxusgüter, nicht auf Software. | Montana DOR, general sales tax, local resort tax | Sales-Tax-Leitfaden Montana |
| Nebraska | Nicht steuerpflichtig | Dem Kunden bereitgestellte Software ist unabhängig von der Übermittlungsart steuerpflichtig (5,5 % staatlich plus lokal). Nebraska besteuert bewegliches Sachvermögen und aufgezählte Dienstleistungen, und SaaS nur mit Zugriff ohne Übertragung von Software gehört nicht dazu, aber Nebraska hat keine veröffentlichte Entscheidung, die das sagt. | Neb. Reg. 1-088 | Sales-Tax-Leitfaden Nebraska |
| Nevada | Nicht steuerpflichtig | Nevada besteuert bewegliches Sachvermögen, und das Department of Taxation erklärt, dass elektronisch gelieferte Produkte wie Software nicht der Sales oder Use Tax unterliegen. Software auf einer Disk oder einem anderen physischen Datenträger ist steuerpflichtig. | Nevada Department of Taxation sales tax FAQ | Sales-Tax-Leitfaden Nevada |
| New Hampshire | Keine Sales Tax | Keine allgemeine Sales Tax. | NH DRA | Sales-Tax-Leitfaden New Hampshire |
| New Jersey | Nicht steuerpflichtig (außer Informationsdienste) | Das meiste SaaS ist nicht steuerpflichtig, weil nichts geliefert wird. SaaS, das die Definition eines Informationsdienstes erfüllt, ist mit 6,625 % steuerpflichtig. | NJ TB-72 | Sales-Tax-Leitfaden New Jersey, SaaS in New Jersey |
| New Mexico | Steuerpflichtig (GRT) | Die Gross Receipts Tax gilt für Lizenzen zur Nutzung von Software; staatlicher GRT-Satz 4,875 % plus lokal. | NM TRD, PST Services decision | Sales-Tax-Leitfaden New Mexico |
| New York | Steuerpflichtig | 4 % staatlich plus lokal. Eine Lizenz zum Fernzugriff auf vorgefertigte Software ist steuerpflichtig. | NY TB-ST-128 | Sales-Tax-Leitfaden New York, SaaS in New York |
| North Carolina | Nicht steuerpflichtig | Per Fernzugriff genutzte Software ist nicht steuerpflichtig, weil keine Software geliefert wird. | NCDOR SUPLR 2021-0005 | Sales-Tax-Leitfaden North Carolina, SaaS in North Carolina |
| North Dakota | Nicht steuerpflichtig | Vorgefertigte Software ist steuerpflichtig, wenn sie verkauft oder vermietet wird, auch bei elektronischer Lieferung oder per Load and Leave, und individuell entwickelte Software ist in der Regel befreit. Gehosteter Zugriff ohne Übertragung von Software steht nicht auf der Liste der steuerpflichtigen Gegenstände im Gesetz, aber North Dakota hat keine Entscheidung, die SaaS ausdrücklich behandelt. | N.D. Cent. Code ch. 57-39.2, ND guideline GL-21825 | Sales-Tax-Leitfaden North Dakota |
| Ohio | Steuerpflichtig bei geschäftlicher Nutzung | 5,75 % staatlich plus Sätze des Countys, wenn sie für den geschäftlichen Gebrauch als automatisierte Datenverarbeitung oder elektronische Informationsdienste erworben wird. Bei privater Nutzung nicht steuerpflichtig. | R.C. 5739.01(B)(3)(e) | Sales-Tax-Leitfaden Ohio, SaaS in Ohio |
| Oklahoma | Nicht steuerpflichtig | Elektronisch gelieferte vorgefertigte Software ist befreit; ein Letter Ruling vom September 2026 wandte die Befreiung auf Abonnementgebühren für eine gehostete, per Fernzugriff genutzte Plattform an, bei der keine Software an den Kunden übertragen wird. | Okla. Stat. tit. 68, § 1357(32); OTC LR-26-012 | Sales-Tax-Leitfaden Oklahoma |
| Oregon | Keine Sales Tax | Keine allgemeine Sales Tax. | Oregon DOR | Sales-Tax-Leitfaden Oregon |
| Pennsylvania | Steuerpflichtig | 6 % staatlich, plus 1 % in Allegheny County und 2 % in Philadelphia. Canned Software ist steuerpflichtig, ob heruntergeladen oder per Fernzugriff genutzt. | PA DOR canned software guidance | Sales-Tax-Leitfaden Pennsylvania, SaaS in Pennsylvania |
| Rhode Island | Steuerpflichtig | 7 % auf vom Anbieter gehostete vorgefertigte Computersoftware. | RI Division of Taxation ADV 2018-38 | Sales-Tax-Leitfaden Rhode Island |
| South Carolina | Steuerpflichtig | Besteuert als Kommunikationsdienst mit 6 % plus lokal, nach Entscheidungen des Department of Revenue. | SC PLR 20-4 | Sales-Tax-Leitfaden South Carolina |
| South Dakota | Steuerpflichtig | 4,2 % staatlich plus kommunale Steuer. South Dakota besteuert elektronisch übertragene Produkte und die meisten Dienstleistungen. | SD DOR, products transferred electronically | Sales-Tax-Leitfaden South Dakota |
| Tennessee | Steuerpflichtig | 7 % staatlich plus lokal. Per Fernzugriff genutzte Software, die in Tennessee verwendet wird, ist steuerpflichtig. | Tenn. Code Ann. § 67-6-231; Notice 15-14 | Sales-Tax-Leitfaden Tennessee |
| Texas | Teilweise steuerpflichtig | Besteuert als Datenverarbeitungsleistung, aber 20 % des Entgelts sind befreit, sodass die Steuer auf 80 % anfällt. 6,25 % staatlich plus bis zu 2 % lokal. | Tex. Tax Code § 151.351; Rule 3.330 | Sales-Tax-Leitfaden Texas, SaaS in Texas |
| Utah | Steuerpflichtig | Lizenzgebühren für per Fernzugriff genutzte vorgefertigte Software sind steuerpflichtig, wenn die Software in Utah verwendet wird. | Utah Publication 64 | Sales-Tax-Leitfaden Utah |
| Vermont | Steuerpflichtig | 6 % staatlich plus lokale Optionssteuer. Vorgefertigte Software ist bewegliches Sachvermögen, unabhängig davon, wie darauf zugegriffen wird. | 32 V.S.A. § 9701(7) | Sales-Tax-Leitfaden Vermont, SaaS in Vermont |
| Virginia | Nicht steuerpflichtig | Dienstleistungen ohne Austausch von beweglichem Sachvermögen sind befreit, und Virginia Tax behandelt Cloud-Software so. In den letzten Sitzungen gab es Vorschläge, digitale Produkte zu besteuern, bestätigen Sie daher die aktuelle Rechtslage. | Va. Code § 58.1-609.5 | Sales-Tax-Leitfaden Virginia, Virginia: digitale Produkte |
| Washington | Steuerpflichtig | Software mit Fernzugriff ist ein digitales Produkt, das der Retail Sales Tax (6,5 % staatlich plus lokal) und der Retailing-B&O-Steuer unterliegt. Seit dem 1. Oktober 2025 (ESSB 5814) sind außerdem digitale automatisierte Dienste, individuelle Software und Anpassungen vorgefertigter Software sowie IT-Support und Schulungen Einzelhandelsverkäufe, und das Department of Revenue verzichtet bis zum 31. Dezember 2026 auf Strafen, nicht auf Zinsen. | WA DOR, digital products | Sales-Tax-Leitfaden Washington, SaaS in Washington |
| West Virginia | Steuerpflichtig | Eine Befreiung gilt für elektronische Datenverarbeitungsleistungen und spezialisierte Software, die dem Terminal eines Kunden nur die Kommunikation mit dem System des Anbieters ermöglicht; Software, die die geschäftlichen Entscheidungen des Kunden unterstützt, was auf das meiste SaaS zutrifft, ist steuerpflichtig. | W. Va. Code St. R. § 110-15-76 | Sales-Tax-Leitfaden West Virginia |
| Wisconsin | Kommt darauf an | Der Fernzugriff auf vorgefertigte Software ist ein steuerpflichtiges digitales Gut, aber eine Ausnahme nimmt den Zugriff aus, der zur Verarbeitung der Daten des Kunden unter Anleitung und Kontrolle des Anbieters dient; das meiste interaktive SaaS, das der Kunde selbst bedient, erfüllt sie nicht. | Wis. Admin. Code Tax 11.71(3)(a); WI Publication 240 | Sales-Tax-Leitfaden Wisconsin |
| Wyoming | Nicht steuerpflichtig | Vorgefertigte Software ist steuerpflichtiges bewegliches Sachvermögen, und bestimmte digitale Produkte werden nur besteuert, wenn der Erwerber ein dauerhaftes Nutzungsrecht hat. Gehosteter Zugriff ohne Übertragung von Software steht nicht auf dieser Liste, aber wir haben keine Entscheidung der Excise Tax Division gefunden, die SaaS ausdrücklich behandelt. | Wyoming Legislature, Sales Tax 101 (Juni 2023), Wyoming Excise Tax Division | Sales-Tax-Leitfaden Wyoming |
Chicagos Leasingsteuer auf SaaS
Illinois besteuert reinen Cloud-Zugriff auf staatlicher Ebene nicht, die Stadt Chicago aber schon. Die Personal Property Lease Transaction Tax von Chicago gilt für die „nicht besitzverschaffende Vermietung eines Computers zur Eingabe, Änderung oder Abfrage vom Kunden gelieferter Daten“, was die Stadt auf viele in Chicago genutzte SaaS-Abonnements anwendet. Der Satz beträgt seit dem 1. Januar 2026 15 %, nach 11 % im Jahr 2025 und 9 % davor.
Die Stadt führt Befreiungen auf, die für SaaS-Verkäufer wichtig sein können. Dazu gehören die überwiegende Nutzung außerhalb von Chicago (mit einer eidesstattlichen Erklärung zur Aufteilung), Vermietungen zwischen zu 100 % verbundenen Unternehmen und Entgelte, die hauptsächlich für Informationen und nicht für die Computernutzung anfallen. Die Steuer wird auf Formular 7550 gemeldet. Siehe unseren Leitfaden zur SaaS-Sales-Tax in Chicago und die PPLTT-Seite der Stadt.
Bundesstaaten mit Teilregelungen oder kundenabhängigen Regeln
- Texas: Die Steuer gilt für 80 % des Entgelts für Datenverarbeitungsleistungen, einschließlich SaaS (Tex. Tax Code § 151.351). Siehe SaaS-Sales-Tax in Texas.
- Connecticut: Die geschäftliche Nutzung wird als Computer- und Datenverarbeitungsdienst mit 1 % besteuert; die private Nutzung mit 6,35 %.
- Ohio: SaaS wird nur besteuert, wenn es für den geschäftlichen Gebrauch erworben wird. Verbraucherabonnements werden nicht besteuert. Siehe SaaS-Sales-Tax in Ohio.
- Iowa: SaaS ist steuerpflichtig, aber Verkäufe an ein Gewerbeunternehmen zu dessen ausschließlicher Nutzung sind befreit.
- Maryland: Grundsätzlich 6 %, 3 % für SaaS, das ausschließlich in einem Unternehmens-Computersystem genutzt wird.
- New Jersey: Das meiste SaaS wird nicht besteuert, aber SaaS, das ein Informationsdienst ist, schon.
So stellen Sie fest, ob Ihr SaaS steuerpflichtig ist
Gehen Sie diese Fragen für jedes Produkt und jeden Bundesstaat durch, in dem Sie Kunden haben.
- Wird dem Kunden etwas geliefert? Viele Bundesstaaten, die SaaS befreien, besteuern trotzdem Software, die heruntergeladen oder auf physischen Datenträgern geliefert wird. Ein Desktop-Agent, ein installierter Client oder eine Sicherungskopie auf einem Laufwerk kann die Antwort ändern, wie die Hinweise von Michigan und Illinois zeigen.
- Wie ordnet der Bundesstaat es ein? Bundesstaaten besteuern SaaS nach unterschiedlichen Theorien: als bewegliches Sachvermögen (Pennsylvania, New York, Utah), als Datenverarbeitungs- oder Informationsdienst (Texas, DC, Ohio), als digitales Produkt (Washington, Maryland), als Kommunikationsdienst (South Carolina) oder als ausdrücklich benannte Dienstleistung (Kentucky, Louisiana). Die Theorie beeinflusst, welche Befreiungen gelten.
- Wer ist der Kunde? Regeln zur geschäftlichen Nutzung in Ohio, Connecticut, Iowa und Maryland ändern je nach Käufer die Antwort oder den Satz. Wiederverkaufs- und Befreiungsbescheinigungen für Organisationen gelten in jedem Bundesstaat, der SaaS besteuert.
- Was ist damit gebündelt? Implementierung, Schulung, Support und Datendienste können anders besteuert werden als das Abonnement. Einige Bundesstaaten besteuern das gesamte Bündel, wenn ein steuerpflichtiger Bestandteil enthalten ist, weisen Sie daher separat bepreiste Leistungen einzeln aus.
- Wo wird die Software genutzt? Die meisten Bundesstaaten ordnen SaaS dem Standort des Kunden zu. Mehrere (darunter Massachusetts, Ohio, Pennsylvania und Washington) erlauben Geschäftskunden mit Nutzern in mehreren Bundesstaaten eine Aufteilung.
- Haben Sie Nexus? Die Steuerpflicht ist nur dort relevant, wo Sie erheben müssen. Die meisten Bundesstaaten verwenden einen Schwellenwert von 100.000 $ Umsatz, und einige zählen weiterhin Transaktionen. Manche zählen nur steuerpflichtige Umsätze, sodass ein Verkäufer von befreitem SaaS den Schwellenwert womöglich nie erreicht. Prüfen Sie die Regeln zum wirtschaftlichen Nexus jedes Bundesstaats.
Was als Nächstes zu tun ist
- Ordnen Sie Ihre Produkte zu. Listen Sie jeden Plan, jedes Add-on und jede Dienstleistung auf und halten Sie fest, wie sie geliefert und abgerechnet werden.
- Prüfen Sie den Nexus. Vergleichen Sie Ihre Umsätze je Bundesstaat mit dem Schwellenwert des jeweiligen Staats, auch in den Staaten, in denen Ihr SaaS befreit ist.
- Registrieren Sie sich, wo es erforderlich ist. Registrieren Sie sich, bevor Sie Steuern erheben, und halten Sie Befreiungs- und Wiederverkaufsbescheinigungen für Geschäftskunden bereit.
- Konfigurieren Sie die Abrechnung nach Bundesstaat und Produkt. Wenden Sie die richtige Steuerpflicht, den richtigen Satz und jede Regel zur Teilbemessungsgrundlage (wie die 80 % von Texas) an der Adresse des Kunden an.
- Beobachten Sie Änderungen. Kentucky, Louisiana, Maryland und Washington haben zwischen 2023 und 2025 alle geändert, wie sie SaaS oder verwandte Dienstleistungen besteuern, und Kalifornien und Colorado besteuern SaaS beide ab dem 1. Januar 2027 (Kalifornien, Colorado). Die übrigen beschlossenen Änderungen finden Sie unter Sales-Tax-Änderungen zum 1. Januar 2027 (auf Englisch).
- Bereinigen Sie frühere Risiken. Wenn Sie in früheren Zeiträumen hätten erheben müssen, kann ein Voluntary Disclosure Agreement Strafen und Rückwirkung begrenzen.
Kintsugi überwacht den Nexus, wendet die Regeln zur SaaS-Steuerpflicht je Bundesstaat beim Checkout oder in der Abrechnung an und reicht Steuererklärungen ein. Siehe Kintsugi für SaaS.
Leitfäden zur SaaS-Sales-Tax nach Bundesstaat
- SaaS-Sales-Tax in Kalifornien
- SaaS-Sales-Tax in Colorado
- SaaS-Sales-Tax in Florida
- SaaS-Sales-Tax in Georgia
- SaaS-Sales-Tax in Massachusetts
- SaaS-Sales-Tax in Michigan
- SaaS-Sales-Tax in New Jersey
- SaaS-Sales-Tax in Ohio
- SaaS-Sales-Tax in Pennsylvania
- SaaS-Sales-Tax in Washington
- SaaS-Sales-Tax in Texas
- SaaS-Sales-Tax in New York
- SaaS-Sales-Tax in Illinois und SaaS-Sales-Tax in Chicago
- SaaS-Sales-Tax in North Carolina
- SaaS-Sales-Tax in Arizona
- SaaS-Sales-Tax in Arkansas
- SaaS-Sales-Tax in Vermont
- Sales Tax auf digitale Produkte in Virginia
Häufig gestellte Fragen
Ist SaaS in jedem Bundesstaat steuerpflichtig?
Nein. Stand September 2026 besteuern 20 Bundesstaaten und DC SaaS ganz oder teilweise, 17 Bundesstaaten grundsätzlich nicht, und 5 Bundesstaaten (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon) haben keine landesweite Sales Tax. Die Behandlung in den übrigen 8 Bundesstaaten ist in der amtlichen Praxis nicht eindeutig geklärt.
Welche Bundesstaaten besteuern SaaS?
Arizona, Connecticut, der District of Columbia, Hawaii, Iowa, Kentucky, Louisiana, Maryland, Massachusetts, New Mexico, New York, Ohio (geschäftliche Nutzung), Pennsylvania, Rhode Island, South Carolina, South Dakota, Tennessee, Texas (80 % des Entgelts), Utah, Vermont und Washington.
Ist SaaS in Kalifornien steuerpflichtig?
Nicht bis 2026, aber ja ab dem 1. Januar 2027. SB 122 macht vorgefertigte Software und SaaS dann steuerpflichtig. Siehe SaaS-Sales-Tax in Kalifornien.
Wird B2B-SaaS anders besteuert als B2C-SaaS?
In einigen Bundesstaaten ja. Ohio besteuert SaaS nur, wenn es für den geschäftlichen Gebrauch erworben wird, Connecticut besteuert die geschäftliche Nutzung mit 1 statt 6,35 %, Iowa befreit qualifizierte Gewerbeunternehmen, und Maryland wendet 3 % auf SaaS an, das ausschließlich in einem Unternehmens-Computersystem genutzt wird. Anderswo werden Geschäfts- und Verbraucherkunden grundsätzlich gleich behandelt, es sei denn, der Käufer hat eine Befreiungs- oder Wiederverkaufsbescheinigung.
Besteuert Chicago SaaS?
Ja. Die Personal Property Lease Transaction Tax von Chicago gilt für nicht besitzverschaffende Computervermietungen, einschließlich vieler SaaS-Abonnements, mit 15 % seit dem 1. Januar 2026, obwohl Illinois reinen Cloud-Zugriff auf staatlicher Ebene nicht besteuert.
Muss ich mich in einem Bundesstaat registrieren, in dem SaaS befreit ist?
Für das SaaS selbst meist nicht, aber es hängt von den Nexus-Regeln des Bundesstaats ab und davon, ob Sie dort etwas anderes Steuerpflichtiges verkaufen. Georgia verlangt zum Beispiel von registrierten Händlern die Einreichung, auch wenn alle ihre Verkäufe befreit sind.
Wie wird SaaS zugeordnet, wenn Nutzer in mehreren Bundesstaaten sitzen?
Die meisten Bundesstaaten ordnen SaaS dem Standort des Kunden zu, meist der Rechnungs- oder Leistungsadresse. Massachusetts, Ohio, Pennsylvania und Washington haben Regeln, mit denen Geschäftskunden die Steuer danach aufteilen können, wo ihre Nutzer sitzen.
Quellen
- California Department of Tax and Fee Administration, Regulation 1502
- City of Chicago Department of Finance, Personal Property Lease Transaction Tax
- DC Office of Tax and Revenue, Sales tax on data processing services und Sales and use tax (Erhöhung im Oktober 2026 auf den 1. Oktober 2027 verschoben)
- Florida Department of Revenue, TAA 16A-014
- Iowa Department of Revenue, Taxation of specified digital products, software, and related services
- Kentucky Department of Revenue, Sales Tax Facts, Juni 2022
- Maine Revenue Services, Rule 326
- Maryland Comptroller, Technical Bulletin 56
- Massachusetts DOR, 830 CMR 64H.1.3
- Michigan Department of Treasury, RAB 2023-10
- Minnesota Department of Revenue, Computer software and digital products
- Mississippi Legislature, SB 2449 (2023)
- Missouri Department of Revenue, Letter Ruling 8250
- New Jersey Division of Taxation, TB-72
- New York Department of Taxation and Finance, TB-ST-128
- Ohio Revised Code, § 5739.01
- Pennsylvania Department of Revenue, Canned computer software and digital goods
- South Carolina Department of Revenue, Private Letter Ruling 20-4
- Texas Comptroller, Data processing services
- Utah State Tax Commission, Publication 64
- Washington Department of Revenue, Digital products
