Un número de IVA, también llamado identificación de IVA o número de registro de IVA, es el identificador que una autoridad fiscal asigna a una empresa registrada para cobrar e informar el impuesto al valor agregado (VAT en inglés). Aparece en las facturas y en las declaraciones, y permite que los clientes y las autoridades fiscales confirmen que la empresa está registrada en ese país.
No existe un número de IVA global único. Cada país asigna el suyo, y una empresa que vende en varios países puede tener varios. Este artículo es información educativa, no asesoría fiscal. Las reglas de registro, los umbrales y los formatos cambian, así que confirme los requisitos vigentes con la autoridad fiscal correspondiente.
¿Qué es una identificación de IVA?
"Número de IVA", "identificación de IVA", "número de identificación de IVA" y "número de registro de IVA" describen lo mismo. Otros países usan sus propios nombres para el identificador equivalente:
- Identificación o número de IVA: la Unión Europea, el Reino Unido y muchos otros países.
- Número de GST: los países que llaman a su impuesto al valor agregado impuesto sobre bienes y servicios (GST), como Australia, Nueva Zelanda y Canadá.
- GSTIN: el número de identificación del impuesto sobre bienes y servicios de 15 caracteres que se usa en India.
El identificador se usa en facturas fiscales, declaraciones de IVA, registros de inscripción y transacciones entre empresas. Para conocer el impuesto en sí, consulte ¿Qué es el IVA?.
Si se pregunta si una empresa de EE. UU. necesita uno, consulte ¿Las empresas de EE. UU. tienen número de IVA?.
Cómo funciona un número de IVA
Una vez registrada, una empresa usa su número de IVA en cuatro lugares:
- Facturas. Una factura de IVA generalmente muestra el número de IVA del proveedor y, en muchas ventas B2B, también el del cliente.
- Declaraciones. La empresa informa con ese número el IVA que cobró y el IVA que puede recuperar.
- Ventas B2B transfronterizas. El número de IVA válido de un cliente suele ser lo que permite al proveedor tratar una venta como B2B, lo cual puede trasladar al cliente la obligación de liquidar el IVA (consulte más abajo la inversión del sujeto pasivo).
- Verificación. Los clientes y las autoridades consultan el número en bases de datos oficiales antes de confiar en él.
Formatos del número de IVA de la UE por país
En la UE, la Comisión Europea describe la estructura así: "Un número de identificación de IVA comienza con el código del país correspondiente, seguido de un bloque de dígitos o caracteres". Cada Estado miembro define su propio formato. La tabla siguiente sigue la estructura publicada en las preguntas frecuentes de VIES de la Comisión, donde 9 representa un dígito y las demás letras representan caracteres.
| País | Prefijo | Formato | Estructura |
|---|---|---|---|
| Austria | AT | ATU99999999 | 9 caracteres, que comienzan con U |
| Bélgica | BE | BE0999999999 o BE1999999999 | 10 dígitos |
| Bulgaria | BG | BG999999999 o BG9999999999 | 9 o 10 dígitos |
| Croacia | HR | HR99999999999 | 11 dígitos |
| Chipre | CY | CY99999999L | 9 caracteres, que terminan en una letra |
| Chequia | CZ | CZ99999999 a CZ9999999999 | 8, 9 o 10 dígitos |
| Dinamarca | DK | DK99 99 99 99 | 4 bloques de 2 dígitos |
| Estonia | EE | EE999999999 | 9 dígitos |
| Finlandia | FI | FI99999999 | 8 dígitos |
| Francia | FR | FRXX 999999999 | 2 caracteres, luego 9 dígitos |
| Alemania | DE | DE999999999 | 9 dígitos |
| Grecia | EL | EL999999999 | 9 dígitos |
| Hungría | HU | HU99999999 | 8 dígitos |
| Irlanda | IE | IE9S99999L o IE9999999WI | 8 o 9 caracteres |
| Italia | IT | IT99999999999 | 11 dígitos |
| Letonia | LV | LV99999999999 | 11 dígitos |
| Lituania | LT | LT999999999 o LT999999999999 | 9 o 12 dígitos |
| Luxemburgo | LU | LU99999999 | 8 dígitos |
| Malta | MT | MT99999999 | 8 dígitos |
| Países Bajos | NL | NLSSSSSSSSSSSS | 12 caracteres |
| Polonia | PL | PL9999999999 | 10 dígitos |
| Portugal | PT | PT999999999 | 9 dígitos |
| Rumania | RO | RO99 a RO9999999999 | 2 a 10 dígitos |
| Eslovaquia | SK | SK9999999999 | 10 dígitos |
| Eslovenia | SI | SI99999999 | 8 dígitos |
| España | ES | ESX9999999X | 9 caracteres |
| Suecia | SE | SE999999999999 | 12 dígitos |
| Irlanda del Norte | XI | XI999 9999 99 | Misma estructura que los números del Reino Unido |
Dos prefijos suelen causar confusión. Grecia usa EL, no su código de país ISO, GR. Las empresas de Irlanda del Norte que comercian bienes con la UE usan el prefijo XI, porque Irlanda del Norte sigue aplicando las reglas de IVA de la UE para los bienes.
Un número con el formato correcto no prueba que sea válido. Puede estar bien formado pero nunca haberse asignado, haberse dado de baja o no estar habilitado para transacciones transfronterizas. Verifíquelo en la base de datos oficial antes de confiar en él.
Números de IVA del Reino Unido
Los números de IVA del Reino Unido usan el prefijo GB. Según la misma tabla de estructuras de VIES, un número estándar del Reino Unido tiene 9 dígitos (GB999 9999 99), un registro de sucursal agrega un bloque de 3 dígitos (12 dígitos en total), y los departamentos de gobierno y las autoridades de salud usan números de 5 caracteres que comienzan con GD o HA.
Desde el Brexit, el sistema VIES de la UE ya no valida los números GB. Use en su lugar el servicio de HMRC Check a UK VAT number, que devuelve el nombre y la dirección a los que está registrado el número.
Conceptos básicos de la inversión del sujeto pasivo
La inversión del sujeto pasivo (reverse charge) traslada del proveedor al cliente empresarial la obligación de liquidar el IVA. Cuando una empresa de la UE compra la mayoría de los servicios a un proveedor de otro país, el cliente liquida el IVA en su propia declaración en lugar de pagarlo en la factura. La guía Your Europe de la UE lo dice con claridad: cuando usted vende servicios a empresas de otro país de la UE, "normalmente no necesita cobrar" IVA, y el cliente lo liquida mediante la inversión del sujeto pasivo.
Por eso el número de IVA del cliente importa. Suele ser la prueba de que el cliente es una empresa. Valídelo, conserve el resultado junto con la factura y agregue la nota de inversión del sujeto pasivo que exija el país. Para más detalles, consulte la entrada del glosario sobre la inversión del sujeto pasivo.
Conceptos básicos de OSS e IOSS
Desde el 1 de julio de 2021, la Ventanilla Única (OSS) de la UE permite que una empresa informe el IVA de sus ventas a consumidores de toda la UE mediante un solo registro, en lugar de registrarse en cada Estado miembro. Hay tres regímenes:
| Régimen | Quién puede usarlo | Qué cubre |
|---|---|---|
| OSS no perteneciente a la Unión | Empresas no establecidas en la UE | Servicios prestados a consumidores de cualquier país de la UE, incluidos los servicios digitales |
| OSS de la Unión | Empresas establecidas en la UE | Servicios transfronterizos a consumidores y ventas a distancia de bienes dentro de la UE |
| OSS de importación (IOSS) | Empresas de la UE y de fuera de la UE | Bienes importados vendidos a consumidores en envíos de hasta €150 |
El OSS de la Unión funciona con el número de IVA que la empresa ya tiene, mientras que los registros del OSS no perteneciente a la Unión y del IOSS reciben su propio número de identificación del Estado miembro donde usted se registra. Una empresa de fuera de la UE que use el IOSS generalmente debe designar a un intermediario en la UE. El OSS cubre solo las ventas a consumidores; las ventas B2B siguen en la inversión del sujeto pasivo o en registros locales. Consulte las entradas del glosario sobre OSS e IOSS.
¿Cuándo necesita un número de IVA un vendedor no residente?
Depende de qué vende, a quién y dónde están sus bienes. Estos son los desencadenantes habituales para una empresa con sede fuera del país:
- Servicios digitales a consumidores de la UE. El umbral transfronterizo de €10,000 de la UE se aplica solo a las empresas establecidas en la UE, por lo que un vendedor de EE. UU. de SaaS o de descargas a consumidores de la UE generalmente debe IVA desde la primera venta. El OSS no perteneciente a la Unión le permite informar ese IVA con un solo registro.
- Bienes de bajo valor enviados a la UE. Los envíos de €150 o menos vendidos a consumidores de la UE pueden informarse mediante el IOSS, o el IVA se cobra en la importación.
- Bienes almacenados en un país. Mantener inventario en un almacén de la UE o en un centro logístico del Reino Unido normalmente exige un registro local de IVA en ese país.
- Cualquier entrega gravada en el Reino Unido. HMRC indica que debe registrarse si tiene su sede fuera del Reino Unido y entrega bienes o presta servicios al Reino Unido, o espera hacerlo en los próximos 30 días. El umbral de £90,000 que se aplica a las empresas del Reino Unido no se aplica. Consulte Register for VAT.
- Bienes de £135 o menos vendidos directamente a consumidores del Reino Unido. HMRC exige que el vendedor cobre el IVA del Reino Unido en el punto de venta, salvo que la venta pase por un marketplace, que asume esa responsabilidad.
Vender solo a empresas a menudo significa que no hace falta ningún registro, porque el cliente liquida el IVA mediante la inversión del sujeto pasivo. Eso depende del país y de la operación, así que confírmelo antes de darlo por hecho.
Cómo obtener un número de IVA
El proceso difiere según el país, pero los pasos son similares:
- Confirme el motivo del registro. Documente la venta, la importación, el inventario o la regla de servicios digitales que se aplica.
- Elija el registro correcto. Elija entre un registro local de IVA, un registro en una ventanilla única o ambos. Algunos países exigen que un no residente designe a un representante fiscal local.
- Reúna los documentos. Las autoridades suelen pedir los registros de constitución, la identificación fiscal de su país de origen (un EIN para las empresas de EE. UU.), los datos de la propiedad, la información bancaria, las ventas esperadas y una descripción del negocio.
- Presente la solicitud ante la autoridad fiscal. Presente la solicitud ante la autoridad fiscal nacional, el portal del OSS del Estado miembro que elija o, para el Reino Unido, el servicio de registro de IVA de HMRC.
- Anote la fecha de entrada en vigor. La fecha en que comenzó la obligación puede ser anterior a la fecha en que se asigna el número, y pueden adeudarse declaraciones por ese intervalo.
- Actualice la facturación. Incluya el número en las facturas, aplique las tasas correctas y configure el calendario de presentación.
Para un ejemplo por país, consulte la guía de registro de IVA en Alemania. Nuestras guías por país de la Unión Europea, el Reino Unido, Francia y más de 100 países explican los umbrales, las tasas y las reglas de presentación locales.
Cómo verificar un número de IVA
Siempre que sea posible, use el servicio de validación del gobierno que lo asignó.
- Números de la UE y de Irlanda del Norte (XI): la herramienta de la Comisión Europea VIES, validación de números de IVA, o el verificador gratuito de números de IVA de la UE de Kintsugi, que consulta VIES directamente.
- Números del Reino Unido (GB): el servicio de HMRC Check a UK VAT number.
- Números de GST: la autoridad fiscal que los asignó. El portal de GST de India, por ejemplo, ofrece una búsqueda de contribuyentes.
Un resultado "no válido" en VIES puede significar que el número no existe, que no se ha activado para transacciones intracomunitarias o que aún no ha terminado de registrarse en la base de datos nacional. Conserve el resultado de la validación junto con sus registros cuando el número afecte cómo grava una venta.
¿Una identificación de IVA es lo mismo que una identificación fiscal?
No. Una identificación de IVA es específica del impuesto al valor agregado. No es lo mismo que:
- Un identificador del impuesto federal sobre la renta, como el Número de Identificación del Empleador (EIN) de EE. UU.
- Un permiso estatal del impuesto sobre las ventas de EE. UU.
- Un número de registro de la empresa.
- Un número de aduanas o de importador, como el número EORI de la UE.
Algunos países combinan identificadores en sus sistemas, pero no suponga que un número puede sustituir a otro. Estados Unidos no tiene un IVA federal, por lo que las empresas de EE. UU. no reciben un número de IVA de EE. UU.
Errores comunes con el número de IVA
- Tratar un EIN o un permiso del impuesto sobre las ventas como un registro de IVA extranjero.
- Usar GR en lugar de EL para Grecia, o un número GB para bienes de Irlanda del Norte.
- Validar el número de un cliente una sola vez y no volver a verificarlo.
- Aplicar tasa cero o inversión del sujeto pasivo a una venta sin conservar el resultado de la validación.
- Registrarse después de que comenzó la obligación y pasar por alto los períodos anteriores.
- Suponer que un registro en el OSS cubre el inventario mantenido en un país de la UE.
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Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa un número de IVA?
Un número de IVA identifica a una empresa registrada en el IVA de un país. Va en las facturas y las declaraciones, y el número de IVA válido de un cliente suele respaldar el tratamiento B2B, como la inversión del sujeto pasivo, en una venta transfronteriza.
¿Una identificación de IVA es lo mismo que un número de IVA?
Sí. Identificación de IVA, número de IVA, número de identificación de IVA y número de registro de IVA significan lo mismo. Los números de GST y el GSTIN de India cumplen el mismo propósito en los países que llaman GST al impuesto.
¿Cómo es un número de IVA de la UE?
Comienza con un prefijo de país de dos letras seguido de 2 a 12 dígitos o caracteres, según el país. Alemania usa DE más 9 dígitos, Francia usa FR más 2 caracteres y 9 dígitos, y Grecia usa EL en lugar de GR.
¿Puedo usar un mismo número de IVA en todos los países de la UE?
No. Cada Estado miembro asigna su propio número de IVA. La ventanilla única le permite informar las ventas a consumidores de toda la UE mediante un solo registro, pero no reemplaza un registro local cuando este se exige, por ejemplo, por inventario almacenado.
¿Una empresa de EE. UU. necesita un número de IVA para vender a Europa?
No siempre. Una empresa de EE. UU. que vende servicios digitales a consumidores de la UE generalmente debe IVA desde la primera venta y puede informarlo mediante el OSS no perteneciente a la Unión. Las ventas solo a empresas de la UE suelen quedar sujetas a la inversión del sujeto pasivo por parte del cliente. Consulte ¿Las empresas de EE. UU. tienen número de IVA?
¿Cómo verifico si un número de IVA es válido?
Use VIES para los números de la UE y de Irlanda del Norte, o el verificador de números de IVA de la UE de Kintsugi, que consulta VIES. Use el servicio Check a UK VAT number de HMRC para los números GB. Conserve el resultado junto con la factura.
