El IVA (impuesto al valor agregado, o VAT en inglés) y el impuesto sobre las ventas gravan el consumo, pero no son intercambiables. El IVA se cobra en varias etapas de la cadena de suministro y, por lo general, incluye un mecanismo para recuperar el IVA acreditable. El impuesto sobre las ventas se cobra, en general, una sola vez, en la venta minorista al cliente final.
La diferencia importa cuando una empresa vende a través de las fronteras. Una empresa de EE. UU. puede necesitar un registro de IVA o de GST en otro país, aunque Estados Unidos aplique impuestos estatales y locales sobre las ventas en lugar de un IVA federal. Este artículo es información educativa, no asesoría fiscal; confirme las reglas vigentes de la jurisdicción, el producto y el cliente que corresponda.
IVA vs. impuesto sobre las ventas: resumen
| Pregunta | IVA o GST | Impuesto sobre las ventas |
|---|---|---|
| ¿Dónde es común? | Europa, Canadá, Australia, India y muchos otros países | Estados Unidos y algunas otras jurisdicciones |
| ¿Cuándo se cobra? | En varias etapas de producción y distribución | Normalmente, en la venta minorista final gravada |
| ¿Quién suele asumir el costo? | El consumidor final; las empresas registradas generalmente recuperan el IVA acreditable que cumple los requisitos | El consumidor final; el vendedor generalmente remite lo que cobra |
| ¿Qué debe controlar la empresa? | IVA cobrado, IVA acreditable, exenciones, facturas e identificaciones fiscales | Ventas gravadas, exenciones, reglas de origen o destino de la venta, tasas y ubicación del cliente |
| ¿Qué identificador puede hacer falta? | Número de IVA, número de GST o registro propio de cada país | Permiso o registro estatal del impuesto sobre las ventas |
Estas son diferencias generales. Una jurisdicción puede crear excepciones, regímenes especiales, reglas para marketplaces o impuestos que no encajan en ninguna de las dos columnas.
¿Qué es el IVA?
El impuesto al valor agregado se aplica a los bienes y servicios gravados a medida que se agrega valor en la cadena de suministro. Una empresa registrada generalmente cobra IVA sobre sus ventas gravadas y puede deducir el IVA acreditable que cumple los requisitos en sus compras comerciales. La diferencia se informa en una declaración de IVA.
Por ejemplo, un fabricante puede pagar IVA por los materiales, cobrar IVA al vender los bienes terminados y solicitar el crédito por el IVA ya pagado que cumple los requisitos. El consumidor final generalmente no puede recuperar el IVA, por lo que el impuesto forma parte de su costo.
Los sistemas de IVA suelen exigir facturas detalladas, identificaciones fiscales, análisis del lugar de suministro, declaraciones periódicas y pruebas de las exenciones o del tratamiento de inversión del sujeto pasivo (reverse charge). Las empresas también pueden tener obligaciones de registro según sus ventas, su establecimiento, su inventario, los servicios digitales u otras reglas locales.
Para una explicación completa de cómo funciona el IVA, consulte ¿Qué es el IVA?. Para los identificadores y su validación, consulte ¿Qué es un número de IVA?.
¿Qué es el impuesto sobre las ventas?
El impuesto sobre las ventas generalmente se cobra cuando se vende un producto o servicio gravado al cliente final. El vendedor cobra el impuesto y lo remite a la autoridad estatal o local correspondiente. Una empresa que compra artículos para revenderlos puede usar un certificado de reventa u otra exención en lugar de pagar el impuesto en esa etapa.
En Estados Unidos, las obligaciones del impuesto sobre las ventas se determinan por las reglas estatales y locales. Una empresa puede tener que registrarse cuando tiene presencia física, alcanza un umbral de nexo económico, almacena inventario, emplea personal o contratistas, o cumple otro requisito propio de la jurisdicción.
Los sistemas del impuesto sobre las ventas pueden ser difíciles de administrar porque la tasa y la tributación pueden depender de lo siguiente:
- El producto o servicio.
- La ubicación del cliente y el destino de la entrega.
- El establecimiento del vendedor o la regla de origen aplicable.
- Los certificados de exención y la documentación de reventa.
- Las reglas de los facilitadores de mercado.
- La fecha de la transacción.
Use la base de datos de tasas de la autoridad estatal o local que corresponda, en lugar de suponer que una misma tasa de la ciudad o del estado se aplica a todas las transacciones. La calculadora del impuesto sobre las ventas gratuita de Kintsugi hace esta búsqueda por dirección.
En qué se diferencia la recuperación del IVA acreditable
La mayor diferencia operativa suele ser la recuperación del IVA acreditable.
IVA acreditable
Una empresa registrada en el IVA puede deducir el IVA acreditable en sus compras, si cumple los requisitos, del IVA cobrado en sus ventas. La empresa necesita facturas válidas y debe seguir las reglas locales sobre gastos bloqueados o parcialmente recuperables. Si el IVA acreditable supera al IVA cobrado, la empresa puede trasladar un crédito a períodos futuros o solicitar un reembolso.
Ese proceso no es automático. Algunos gastos tienen restricciones, y las empresas no residentes pueden tener que usar un procedimiento aparte de reembolso del IVA extranjero. Consulte ¿Pueden las empresas de EE. UU. solicitar reembolsos del IVA en el extranjero?.
Compras sujetas al impuesto sobre las ventas
El impuesto sobre las ventas está diseñado, en general, para que lo pague el consumidor final. Una empresa normalmente no recupera el impuesto sobre las ventas solo porque lo pagó en una compra. En cambio, puede comprar inventario para reventa sin impuesto cuando se permite, solicitar una exención específica o pedir una corrección cuando se cobró el impuesto por error.
El tratamiento exacto depende del estado y del tipo de compra.
Inversión del sujeto pasivo y certificados de exención
El IVA y el impuesto sobre las ventas usan documentación para respaldar tratamientos especiales, pero los documentos son distintos.
En un sistema de IVA, un servicio entre empresas puede estar sujeto a la inversión del sujeto pasivo (reverse charge), es decir, el cliente liquida el IVA en lugar de que el proveedor lo cobre. Un número de IVA válido del cliente puede formar parte de la prueba, pero por sí solo no resuelve el análisis del lugar de suministro.
En un sistema del impuesto sobre las ventas, un cliente puede entregar un certificado de reventa, un certificado de exención u otra documentación. El vendedor generalmente debe conservar el certificado y aplicarlo solo a las transacciones que califican.
En ambos sistemas, una identificación fiscal es una prueba, no un sustituto de la clasificación de la transacción.
¿Qué significa esto para las empresas de EE. UU.?
Una empresa de EE. UU. normalmente debe mantener separadas tres preguntas:
- ¿Estados Unidos impone IVA? No. Actualmente no se aplica un IVA federal; las obligaciones en EE. UU. son, en general, impuestos federales, estatales y locales.
- ¿Podría otro país exigir un registro de IVA o de GST? Vender bienes, servicios digitales o suscripciones en el extranjero, tener inventario o usar logística local puede generar obligaciones.
- ¿Podría un estado de EE. UU. exigir un registro del impuesto sobre las ventas? La presencia física, el nexo económico y la tributación del producto pueden generar responsabilidades estatales y locales.
Un EIN no es un número de IVA, y un permiso estatal del impuesto sobre las ventas no es un registro de IVA en otro país. Para la pregunta específica sobre EE. UU., consulte ¿Las empresas de EE. UU. tienen número de IVA?.
Errores comunes
- Tratar el IVA y el impuesto sobre las ventas como dos nombres del mismo sistema.
- Suponer que la identificación fiscal de un cliente determina automáticamente el tratamiento del impuesto.
- Reclamar créditos de IVA acreditable sin una factura válida.
- Tratar el impuesto sobre las ventas pagado en compras comerciales como si fuera reembolsable automáticamente.
- Aplicar las reglas de IVA de un país a otro país.
- Usar una sola tasa del impuesto sobre las ventas de EE. UU. para todos los destinos.
- Ignorar los plazos de registro, presentación o reembolso.
- No conservar las pruebas de exención, de inversión del sujeto pasivo y de ubicación del cliente.
Kintsugi ayuda a las empresas a monitorear su riesgo fiscal en el impuesto sobre las ventas, el IVA y el GST, a conectar el tratamiento fiscal con los datos de las transacciones y a organizar los flujos de cumplimiento a medida que se expanden a nuevas jurisdicciones. Consulte el software de IVA de Kintsugi y la solución de Kintsugi para comercio electrónico para conectar la formación en impuestos internacionales con un flujo de trabajo operativo.
Preguntas frecuentes
¿El IVA es más alto que el impuesto sobre las ventas?
No necesariamente. Las tasas, las exenciones, los productos gravados y las prácticas de precios varían según la jurisdicción; consulte las tasas de IVA por país para ver las tasas estándar y reducidas lado a lado. El IVA suele estar incluido en los precios que ve el consumidor, mientras que el impuesto sobre las ventas de EE. UU. se suele sumar al pagar.
¿Estados Unidos tiene IVA?
Estados Unidos no tiene actualmente un IVA federal. Los gobiernos estatales y locales imponen impuestos sobre las ventas y otros impuestos sobre transacciones.
¿Una empresa puede obtener un reembolso del IVA?
Una empresa registrada en el IVA puede recuperar el IVA acreditable que cumple los requisitos mediante su declaración de IVA. Una empresa no residente puede usar un proceso de reembolso aparte, sujeto a las reglas del país. La elegibilidad no es automática.
¿El GST es lo mismo que el IVA?
El GST es otro nombre para un sistema amplio de impuesto al consumo. Sus reglas varían según el país, pero con frecuencia usa los mismos conceptos básicos que el IVA, como el impuesto sobre las entregas de bienes y prestaciones de servicios y la recuperación del IVA acreditable que cumple los requisitos.
¿Qué sistema es más fácil para una empresa?
Ninguno de los dos sistemas es siempre más fácil. El impuesto sobre las ventas puede implicar muchas tasas estatales y locales, reglas de origen o destino de la venta y exenciones. El IVA puede implicar facturas más detalladas, recuperación del IVA acreditable, identificaciones fiscales e informes transfronterizos.
