Que el software como servicio (SaaS) esté sujeto al impuesto sobre las ventas depende del estado. A septiembre de 2026, 22 estados y DC gravan el SaaS en su totalidad o en parte, 23 estados por lo general no lo gravan y 5 estados no tienen impuesto estatal sobre las ventas. California y Colorado, ambos contados por ahora entre los 23, comienzan a gravar el SaaS el 1 de enero de 2027. Algunos estados dividen la respuesta: Texas grava 80% del cargo, Connecticut grava el uso comercial a 1%, Ohio grava solo el uso comercial, Iowa exime a los clientes comerciales que califican y Wisconsin grava el acceso remoto, salvo que el proveedor, y no el cliente, controle el procesamiento de los datos.
Dos cosas deciden si usted debe impuestos en un estado: si el estado considera gravable su producto y si usted tiene nexo allí. Esta guía cubre la primera pregunta para cada estado y remite a la segunda. Es información educativa, no asesoría fiscal. Las reglas cambian, así que confirme la situación de su producto con el estado o con un profesional de impuestos.
Gravabilidad del SaaS por estado (2026)
Aquí, "SaaS" significa software preescrito que el cliente usa por internet mientras el código permanece en los servidores del proveedor. El software descargado, el software en medios físicos y el software a la medida suelen recibir otro trato, y esas diferencias se indican donde importan.
| Estado | Situación del SaaS | Tasa y detalles | Fuente oficial principal | Guías |
|---|---|---|---|---|
| Alabama | No gravable | La regla 810-6-1-.37 grava las licencias y las transferencias de software "sin importar su función ni su forma de transmisión" (4% estatal más el impuesto local). La regla no aborda el software al que se accede de forma remota, y Alabama no tiene una resolución publicada que grave o exima el SaaS alojado. Por lo general se entiende que el Department of Revenue no grava el acceso sin transferencia de software, pero confirme con el Department antes de apoyarse en ello. | Ala. Admin. Code r. 810-6-1-.37 | Guía del impuesto sobre las ventas de Alabama |
| Alaska | Sin impuesto estatal sobre las ventas; puede aplicar un impuesto local | Alaska no tiene impuesto estatal sobre las ventas, pero los vendedores remotos cobran el impuesto local sobre las ventas en las jurisdicciones que pertenecen a la comisión de Alaska para el impuesto sobre las ventas de vendedores remotos (ARSSTC) y que lo imponen. La Interpretación 2021-03 de la Comisión trata las descargas de software, los productos digitales, el SaaS y el streaming como ventas remotas gravables entregadas en una jurisdicción miembro. Los códigos locales varían. | ARSSTC Interpretation 2021-03 | Guía del impuesto sobre las ventas de Alaska |
| Arizona | Gravable | Impuesto sobre el privilegio de transacción (TPT) de 5.6% estatal más el impuesto del condado y de la ciudad. Arizona trata el software preescrito transferido por telecomunicación remota como bienes muebles tangibles. | Tabla de tasas del TPT del ADOR (tasa estatal de 5.6%); Model City Tax Code § 115.10 | Guía del impuesto sobre las ventas de Arizona, SaaS en Arizona |
| Arkansas | No gravable | El software preescrito entregado por vía electrónica está exento; el software en medios físicos es gravable. | A.C.A. § 26-52-304; DFA taxability matrix | Guía del impuesto sobre las ventas de Arkansas, SaaS en Arkansas |
| California | Gravable desde el 1 de enero de 2027 | La SB 122 grava el software preescrito y el SaaS a partir de 2027. Antes de esa fecha, el software transferido por telecomunicación remota sin un medio de almacenamiento tangible no es una venta gravable. | CDTFA Reg. 1502(f)(1)(D) | Guía del impuesto sobre las ventas de California, SaaS en California |
| Colorado | No gravable (estatal) hasta 2026; gravable desde el 1 de enero de 2027 salvo que esté exento; varía en las ciudades con autonomía local | Hoy no se grava a nivel estatal, pero las ciudades con autonomía local (home rule), como Denver y Boulder, administran su propio impuesto sobre las ventas y pueden gravar el SaaS. La HB26-1223 deroga la exención del software descargado a partir del 1 de enero de 2027, y deja exentos solo el software a la medida y el software bajo un acuerdo de licencia negociable; el Department of Revenue está redactando las reglas de aplicación. | CDOR computer software topic, July 2026 tax policy updates | Guía del impuesto sobre las ventas de Colorado, SaaS en Colorado |
| Connecticut | Gravable (tasa reducida para uso comercial) | 1% para uso comercial como servicio de computación y procesamiento de datos; 6.35% para uso personal. | CT DRS, services subject to tax | Guía del impuesto sobre las ventas de Connecticut |
| Delaware | Sin impuesto sobre las ventas | Delaware cobra un impuesto sobre los ingresos brutos a los vendedores, no un impuesto sobre las ventas a los compradores. | Delaware Division of Revenue | Guía del impuesto sobre las ventas de Delaware |
| Distrito de Columbia | Gravable | Se grava como servicio de procesamiento de datos. La tasa general es 6%; un aumento programado a 7% se pospuso al 1 de octubre de 2027. | DC OTR, data processing services, OTR sales and use tax | Guía del impuesto sobre las ventas de DC |
| Florida | No gravable | El Department of Revenue ha indicado que las suscripciones a software de acceso remoto y a servicios en la nube no son gravables cuando no se entrega ningún bien tangible. | TAA 16A-014 | Guía del impuesto sobre las ventas de Florida, SaaS en Florida |
| Georgia | No gravable | El impuesto sobre las ventas y el uso no se aplica al software como servicio, que Georgia define como software al que se accede en línea mediante suscripción. La regla, vigente desde el 6 de mayo de 2025, grava ciertos bienes digitales, como libros digitales y obras de audio, que conllevan un derecho de uso permanente. | Ga. Comp. R. & Regs. 560-12-2-.118 | Guía del impuesto sobre las ventas de Georgia, SaaS en Georgia |
| Hawái | Gravable (GET) | Impuesto general especial (GET, por general excise tax) de 4%, más un recargo de condado de 0.5% donde se cobre. El GET se impone al vendedor, que puede trasladarlo. | Hawaii Tax Facts 2019-1 | Guía del impuesto sobre las ventas de Hawái |
| Idaho | No gravable | El software al que se accede de forma remota queda excluido de los bienes muebles tangibles. | Idaho Code § 63-3616(b) | Guía del impuesto sobre las ventas de Idaho |
| Illinois | No gravable (estatal); Chicago lo grava | El acceso a la nube sin descargas no está sujeto al impuesto estatal sobre las ventas. Proporcionar una API, un applet o un agente descargados puede cambiar eso. El Personal Property Lease Transaction Tax de Chicago (impuesto sobre transacciones de arrendamiento de bienes muebles) se aplica a 15% (vea más adelante). | IDOR Letter Rulings | Guía del impuesto sobre las ventas de Illinois, SaaS en Illinois, SaaS en Chicago |
| Indiana | No gravable | El software preescrito al que solo se accede de forma remota no es una transacción minorista. El software descargado es gravable. | Indiana SIB 8 | Guía del impuesto sobre las ventas de Indiana |
| Iowa | Gravable (exención por uso comercial) | 6% estatal más el impuesto local opcional. Está exento cuando se vende a una empresa comercial para su uso exclusivo. | Iowa DOR digital products and software guidance; Iowa Code § 423.3(104) | Guía del impuesto sobre las ventas de Iowa |
| Kansas | No gravable | El software alojado, en el que el cliente no recibe una copia, no es una venta gravable. El software preescrito descargado es gravable. | KDOR Pub. EDU-71R | Guía del impuesto sobre las ventas de Kansas |
| Kentucky | Gravable | 6%. Los "servicios de acceso a software de computadora preescrito" pasaron a ser gravables el 1 de enero de 2023. | KY DOR, boletín informativo sobre el impuesto sobre las ventas, junio de 2022 | Guía del impuesto sobre las ventas de Kentucky |
| Luisiana | Gravable | Los servicios de acceso a software de computadora preescrito pasaron a ser gravables el 1 de enero de 2025, a las tasas estatales y locales (de las parroquias). | LDR FAQ, what are prewritten computer software access services, LDR FAQ, new taxable services | Guía del impuesto sobre las ventas de Luisiana |
| Maine | No gravable | El software al que se accede de forma remota en un servidor fuera del estado, sin nada descargado, no es una venta gravable. | Maine Rule 326 (18-125 CMR 326) | Guía del impuesto sobre las ventas de Maine |
| Maryland | Gravable | 6% como producto digital; 3% cuando se licencia únicamente para usarse en un sistema informático empresarial (desde el 1 de julio de 2025). Las ventas entre miembros del mismo grupo afiliado están exentas desde el 1 de julio de 2026. | Comptroller Technical Bulletin 56 | Guía del impuesto sobre las ventas de Maryland |
| Massachusetts | Gravable | 6.25%. Los compradores comerciales que usan el software en varios estados pueden prorratear según las reglas de múltiples puntos de uso. | 830 CMR 64H.1.3 | Guía del impuesto sobre las ventas de Massachusetts, SaaS en Massachusetts |
| Míchigan | No gravable (acceso solo por navegador) | No es gravable cuando el cliente usa el software sin descargarlo. Entregar un agente de escritorio o una aplicación local puede hacerlo gravable a 6%. | RAB 2023-10 | Guía del impuesto sobre las ventas de Míchigan, SaaS en Míchigan |
| Minnesota | No gravable | Las suscripciones a software alojado en línea no son gravables. El software preescrito transferido al cliente sí lo es. | MN Revenue, computer software and digital products | Guía del impuesto sobre las ventas de Minnesota |
| Misisipi | No gravable si se aloja fuera de Misisipi | Desde el 1 de julio de 2023, el software mantenido en un servidor fuera de Misisipi y accesible solo por internet no es una venta minorista ni un uso gravable (SB 2449). El software alojado en servidores de Misisipi, y el software descargado, siguen siendo gravables a 7%. | SB 2449 (2023); MS DOR 2023 legislation summary | Guía del impuesto sobre las ventas de Misisipi |
| Misuri | No gravable | Los acuerdos de SaaS no son ventas de bienes muebles tangibles, y 12 CSR 10-109.050(2)(I) establece que la venta de software como servicio no está sujeta al impuesto. | Letter Ruling 8250 (2023), 12 CSR 10-109.050(2)(I) | Guía del impuesto sobre las ventas de Misuri |
| Montana | Sin impuesto sobre las ventas | Montana no tiene un impuesto general sobre las ventas. Las comunidades turísticas designadas cobran un impuesto local para centros turísticos de hasta 3% sobre alojamiento, comidas y bebidas, recreación y artículos de lujo, no sobre el software. | Montana DOR, impuesto general sobre las ventas, local resort tax | Guía del impuesto sobre las ventas de Montana |
| Nebraska | No gravable | El software entregado al cliente es gravable sin importar cómo se transmita (5.5% estatal más el impuesto local). Nebraska grava los bienes muebles tangibles y los servicios enumerados, y el SaaS de solo acceso sin transferencia de software no está entre ellos, pero Nebraska no tiene una resolución publicada que lo diga. | Neb. Reg. 1-088 | Guía del impuesto sobre las ventas de Nebraska |
| Nevada | No gravable | Nevada grava los bienes muebles tangibles, y el Department of Taxation indica que los productos entregados por vía electrónica, como el software, no están sujetos al impuesto sobre las ventas ni sobre el uso. El software en un disco u otro medio físico es gravable. | Preguntas frecuentes sobre el impuesto sobre las ventas del Nevada Department of Taxation | Guía del impuesto sobre las ventas de Nevada |
| Nuevo Hampshire | Sin impuesto sobre las ventas | Sin impuesto general sobre las ventas. | NH DRA | Guía del impuesto sobre las ventas de Nuevo Hampshire |
| Nueva Jersey | No gravable (salvo los servicios de información) | La mayor parte del SaaS no es gravable porque no se entrega nada. El SaaS que cumple la definición de servicio de información es gravable a 6.625%. | NJ TB-72 | Guía del impuesto sobre las ventas de Nueva Jersey, SaaS en Nueva Jersey |
| Nuevo México | Gravable (GRT) | El impuesto sobre los ingresos brutos (GRT) se aplica a las licencias de uso de software; tasa estatal del GRT de 4.875% más el impuesto local. | NM TRD, PST Services decision | Guía del impuesto sobre las ventas de Nuevo México |
| Nueva York | Gravable | 4% estatal más el impuesto local. Una licencia para acceder de forma remota a software preescrito es gravable. | NY TB-ST-128 | Guía del impuesto sobre las ventas de Nueva York, SaaS en Nueva York |
| Carolina del Norte | No gravable | El software al que se accede de forma remota no es gravable porque no se entrega ningún software. | NCDOR SUPLR 2021-0005 | Guía del impuesto sobre las ventas de Carolina del Norte, SaaS en Carolina del Norte |
| Dakota del Norte | No gravable | El software preescrito es gravable cuando se vende o se arrienda, incluso cuando se entrega por vía electrónica o mediante "load and leave" (carga y retiro), y el software a la medida por lo general está exento. El acceso alojado sin transferencia de software no figura en la lista de bienes gravables de la ley, pero Dakota del Norte no tiene una resolución que aborde el SaaS por su nombre. | N.D. Cent. Code ch. 57-39.2, ND guideline GL-21825 | Guía del impuesto sobre las ventas de Dakota del Norte |
| Ohio | Gravable para uso comercial | 5.75% estatal más las tasas del condado cuando se compra para uso comercial, como procesamiento automático de datos o servicios de información electrónica. No es gravable para uso personal. | R.C. 5739.01(B)(3)(e) | Guía del impuesto sobre las ventas de Ohio, SaaS en Ohio |
| Oklahoma | No gravable | El software preescrito entregado por vía electrónica está exento; una resolución en carta de septiembre de 2026 aplicó la exención a los cargos de suscripción de una plataforma alojada, a la que se accede de forma remota y en la que no se transfiere software al cliente. | Okla. Stat. tit. 68, § 1357(32); OTC LR-26-012 | Guía del impuesto sobre las ventas de Oklahoma |
| Oregón | Sin impuesto sobre las ventas | Sin impuesto general sobre las ventas. | Oregon DOR | Guía del impuesto sobre las ventas de Oregón |
| Pensilvania | Gravable | 6% estatal, más 1% en el condado de Allegheny y 2% en Filadelfia. El software enlatado (canned software) es gravable ya sea descargado o con acceso remoto. | PA DOR canned software guidance | Guía del impuesto sobre las ventas de Pensilvania, SaaS en Pensilvania |
| Rhode Island | Gravable | 7% sobre el software de computadora preescrito alojado por el proveedor. | RI Division of Taxation ADV 2018-38 | Guía del impuesto sobre las ventas de Rhode Island |
| Carolina del Sur | Gravable | Se grava como servicio de comunicaciones a 6% más el impuesto local, según las resoluciones del Department of Revenue. | SC PLR 20-4 | Guía del impuesto sobre las ventas de Carolina del Sur |
| Dakota del Sur | Gravable | 4.2% estatal más el impuesto municipal. Dakota del Sur grava los productos transferidos por vía electrónica y la mayoría de los servicios. | SD DOR, products transferred electronically | Guía del impuesto sobre las ventas de Dakota del Sur |
| Tennessee | Gravable | 7% estatal más el impuesto local. El software al que se accede de forma remota y que se usa en Tennessee es gravable. | Tenn. Code Ann. § 67-6-231; Notice 15-14 | Guía del impuesto sobre las ventas de Tennessee |
| Texas | Parcialmente gravable | Se grava como servicio de procesamiento de datos, pero 20% del cargo está exento, así que el impuesto se aplica a 80%. 6.25% estatal más hasta 2% local. | Tex. Tax Code § 151.351; Rule 3.330 | Guía del impuesto sobre las ventas de Texas, SaaS en Texas |
| Utah | Gravable | Las cuotas de licencia del software preescrito al que se accede de forma remota son gravables cuando el software se usa en Utah. | Utah Publication 64 | Guía del impuesto sobre las ventas de Utah |
| Vermont | Gravable | 6% estatal más el impuesto local opcional. El software preescrito es un bien mueble tangible sin importar cómo se acceda a él. | 32 V.S.A. § 9701(7) | Guía del impuesto sobre las ventas de Vermont, SaaS en Vermont |
| Virginia | No gravable | Los servicios que no implican un intercambio de bienes muebles tangibles están exentos, y Virginia Tax trata así el software en la nube. En sesiones recientes han surgido propuestas para gravar los productos digitales, así que confirme la ley vigente. | Va. Code § 58.1-609.5 | Guía del impuesto sobre las ventas de Virginia, Productos digitales en Virginia |
| Washington | Gravable | El software de acceso remoto es un producto digital sujeto al impuesto minorista sobre las ventas (6.5% estatal más el impuesto local) y al impuesto B&O (Business and Occupation) por ventas minoristas. Desde el 1 de octubre de 2025 (ESSB 5814), los servicios digitales automatizados, el software a la medida y la personalización de software preescrito, y el soporte y la capacitación de TI también son ventas minoristas, y el Department of Revenue condona las multas, no los intereses, hasta el 31 de diciembre de 2026. | WA DOR, digital products | Guía del impuesto sobre las ventas de Washington, SaaS en Washington |
| Virginia Occidental | Gravable | Una exención cubre los servicios de procesamiento electrónico de datos y el software especializado que solo permite que la terminal de un cliente se comunique con el sistema del proveedor; el software que ayuda a las decisiones del propio negocio del cliente, lo que describe a la mayoría de los SaaS, es gravable. | W. Va. Code St. R. § 110-15-76 | Guía del impuesto sobre las ventas de Virginia Occidental |
| Wisconsin | Depende | El acceso remoto a software preescrito es un bien digital gravable, pero una excepción excluye el acceso usado para procesar los datos del cliente bajo la dirección y el control del proveedor; la mayoría del SaaS interactivo, que el cliente opera directamente, no cumple esa condición. | Wis. Admin. Code Tax 11.71(3)(a); WI Publication 240 | Guía del impuesto sobre las ventas de Wisconsin |
| Wyoming | No gravable | El software preescrito es un bien mueble tangible gravable, y los productos digitales especificados se gravan solo cuando el comprador tiene un uso permanente. El acceso alojado sin transferencia de software no figura en esa lista, pero no encontramos ninguna resolución de la Excise Tax Division que aborde el SaaS por su nombre. | Wyoming Legislature, El impuesto sobre las ventas 101 (junio de 2023), Wyoming Excise Tax Division | Guía del impuesto sobre las ventas de Wyoming |
El impuesto de arrendamiento de Chicago sobre el SaaS
Illinois no grava el acceso puro a la nube a nivel estatal, pero la ciudad de Chicago sí. El Personal Property Lease Transaction Tax de Chicago (impuesto sobre transacciones de arrendamiento de bienes muebles) se aplica al "arrendamiento sin posesión de una computadora para ingresar, modificar o recuperar datos proporcionados por el cliente", que la ciudad aplica a muchas suscripciones de SaaS usadas en Chicago. La tasa es de 15% desde el 1 de enero de 2026, frente a 11% en 2025 y 9% antes de eso.
La ciudad enumera exenciones que pueden importar a los vendedores de SaaS. Entre ellas están el uso principalmente fuera de Chicago (con una declaración jurada de prorrateo), los arrendamientos entre empresas relacionadas al 100% y los cargos que son principalmente por información y no por el uso de una computadora. El impuesto se reporta en el Formulario 7550. Consulte nuestra guía del impuesto sobre las ventas del SaaS en Chicago y la página del PPLTT de la ciudad.
Estados con reglas parciales o que dependen del cliente
- Texas: el impuesto se aplica a 80% del cargo por servicios de procesamiento de datos, incluido el SaaS (Tex. Tax Code § 151.351). Consulte el impuesto sobre las ventas del SaaS en Texas.
- Connecticut: el uso comercial se grava a 1% como servicio de computación y procesamiento de datos; el uso personal se grava a 6.35%.
- Ohio: el SaaS se grava solo cuando se compra para uso comercial. Las suscripciones de consumidores no se gravan. Consulte el impuesto sobre las ventas del SaaS en Ohio.
- Iowa: el SaaS es gravable, pero las ventas a una empresa comercial para su uso exclusivo están exentas.
- Maryland: 6% por lo general, 3% para el SaaS usado únicamente en un sistema informático empresarial.
- Nueva Jersey: la mayor parte del SaaS no se grava, pero el SaaS que es un servicio de información sí.
Cómo determinar si su SaaS es gravable
Responda estas preguntas para cada producto y cada estado donde tenga clientes.
- ¿Se entrega algo al cliente? Muchos estados que eximen el SaaS siguen gravando el software descargado o entregado en medios físicos. Un agente de escritorio, un cliente instalado o una copia de respaldo en una unidad pueden cambiar la respuesta, como lo muestran las orientaciones de Míchigan e Illinois.
- ¿Cómo lo clasifica el estado? Los estados gravan el SaaS bajo distintas teorías: bienes muebles tangibles (Pensilvania, Nueva York, Utah), servicio de procesamiento de datos o de información (Texas, DC, Ohio), producto digital (Washington, Maryland), servicio de comunicaciones (Carolina del Sur) o un servicio nombrado específicamente (Kentucky, Luisiana). La teoría afecta qué exenciones se aplican.
- ¿Quién es el cliente? Las reglas de uso comercial de Ohio, Connecticut, Iowa y Maryland cambian la respuesta o la tasa según el comprador. Los certificados de reventa y de organización exenta se aplican en todos los estados que gravan el SaaS.
- ¿Qué se incluye en el paquete? La implementación, la capacitación, el soporte y los servicios de datos pueden gravarse de forma distinta a la suscripción. Algunos estados gravan todo el paquete cuando incluye un artículo gravable, así que detalle por separado los servicios con precio propio.
- ¿Dónde se usa el software? La mayoría de los estados asigna el SaaS a la ubicación del cliente. Varios (entre ellos Massachusetts, Ohio, Pensilvania y Washington) permiten que los clientes comerciales con usuarios en varios estados prorrateen.
- ¿Tiene nexo? La gravabilidad importa solo donde usted debe cobrar. La mayoría de los estados usa un umbral de ventas de US$100,000, y algunos aún cuentan las transacciones. Algunos cuentan solo las ventas gravables, así que un vendedor de SaaS exento puede no alcanzar nunca el umbral. Revise las reglas de nexo económico de cada estado.
Qué hacer a continuación
- Mapee sus productos. Enumere cada plan, complemento y servicio, y registre cómo se entrega y se factura.
- Revise el nexo. Compare sus ventas por estado con el umbral de cada estado, incluidos los estados donde su SaaS está exento.
- Regístrese donde sea obligatorio. Regístrese antes de cobrar el impuesto y conserve los certificados de exención y de reventa de los clientes comerciales.
- Configure la facturación por estado y por producto. Aplique la gravabilidad correcta, la tasa y cualquier regla de base parcial (como el 80% de Texas) en la dirección del cliente.
- Esté atento a los cambios. Kentucky, Luisiana, Maryland y Washington cambiaron entre 2023 y 2025 la forma en que gravan el SaaS o los servicios relacionados, y California y Colorado comienzan a gravar el SaaS el 1 de enero de 2027 (California, Colorado). Consulte los cambios del impuesto sobre las ventas que entran en vigor el 1 de enero de 2027 (en inglés) para ver los demás cambios aprobados.
- Regularice la exposición pasada. Si debió cobrar en períodos anteriores, un acuerdo de divulgación voluntaria (VDA) puede limitar las multas y el período de revisión retroactiva.
Kintsugi monitorea el nexo, aplica las reglas de gravabilidad del SaaS estado por estado al momento del pago o en la facturación, y presenta las declaraciones. Consulte Kintsugi para SaaS.
Guías del impuesto sobre las ventas del SaaS por estado
- Impuesto sobre las ventas del SaaS en California
- Impuesto sobre las ventas del SaaS en Colorado
- Impuesto sobre las ventas del SaaS en Florida
- Impuesto sobre las ventas del SaaS en Georgia
- Impuesto sobre las ventas del SaaS en Massachusetts
- Impuesto sobre las ventas del SaaS en Míchigan
- Impuesto sobre las ventas del SaaS en Nueva Jersey
- Impuesto sobre las ventas del SaaS en Ohio
- Impuesto sobre las ventas del SaaS en Pensilvania
- Impuesto sobre las ventas del SaaS en Washington
- Impuesto sobre las ventas del SaaS en Texas
- Impuesto sobre las ventas del SaaS en Nueva York
- Impuesto sobre las ventas del SaaS en Illinois y en Chicago
- Impuesto sobre las ventas del SaaS en Carolina del Norte
- Impuesto sobre las ventas del SaaS en Arizona
- Impuesto sobre las ventas del SaaS en Arkansas
- Impuesto sobre las ventas del SaaS en Vermont
- Impuesto sobre las ventas de los productos digitales en Virginia
Preguntas frecuentes
¿El SaaS es gravable en todos los estados?
No. A septiembre de 2026, 20 estados y DC gravan el SaaS en su totalidad o en parte, 17 estados por lo general no lo gravan y 5 estados (Alaska, Delaware, Montana, Nuevo Hampshire y Oregón) no tienen impuesto estatal sobre las ventas. El trato en los 8 estados restantes no está claramente definido en las orientaciones oficiales.
¿Qué estados gravan el SaaS?
Arizona, Connecticut, el Distrito de Columbia, Hawái, Iowa, Kentucky, Luisiana, Maryland, Massachusetts, Nuevo México, Nueva York, Ohio (uso comercial), Pensilvania, Rhode Island, Carolina del Sur, Dakota del Sur, Tennessee, Texas (80% del cargo), Utah, Vermont y Washington.
¿El SaaS es gravable en California?
No hasta 2026, pero sí a partir del 1 de enero de 2027. La SB 122 hace gravables entonces el software preescrito y el SaaS. Consulte el impuesto sobre las ventas del SaaS en California.
¿El SaaS B2B se grava de forma distinta al SaaS B2C?
En algunos estados, sí. Ohio grava el SaaS solo cuando se compra para uso comercial, Connecticut grava el uso comercial a 1% en lugar de 6.35%, Iowa exime a las empresas comerciales que califican y Maryland aplica 3% al SaaS usado únicamente en un sistema informático empresarial. En los demás, los compradores comerciales y los consumidores reciben por lo general el mismo trato, salvo que el comprador tenga un certificado de exención o de reventa.
¿Chicago grava el SaaS?
Sí. El Personal Property Lease Transaction Tax de Chicago (impuesto sobre transacciones de arrendamiento de bienes muebles) se aplica a los arrendamientos de computadoras sin posesión, incluidas muchas suscripciones de SaaS, a 15% desde el 1 de enero de 2026, aunque Illinois no grave el acceso puro a la nube a nivel estatal.
¿Necesito registrarme en un estado donde el SaaS está exento?
Por lo general no por el SaaS mismo, pero depende de las reglas de nexo del estado y de si usted vende allí algo más que sea gravable. Georgia, por ejemplo, exige que los vendedores registrados presenten declaraciones aun cuando todas sus ventas estén exentas.
¿Cómo se asigna el SaaS cuando hay usuarios en varios estados?
La mayoría de los estados asigna el SaaS a la ubicación del cliente, por lo general la dirección de facturación o de servicio. Massachusetts, Ohio, Pensilvania y Washington tienen reglas que permiten que los clientes comerciales prorrateen el impuesto según dónde estén sus usuarios.
Fuentes
- California Department of Tax and Fee Administration, Regulation 1502
- City of Chicago Department of Finance, Personal Property Lease Transaction Tax
- DC Office of Tax and Revenue, Impuesto sobre las ventas de los servicios de procesamiento de datos y Impuesto sobre las ventas y el uso (aumento de octubre de 2026 pospuesto al 1 de octubre de 2027)
- Florida Department of Revenue, TAA 16A-014
- Iowa Department of Revenue, Taxation of specified digital products, software, and related services
- Kentucky Department of Revenue, Boletín informativo sobre el impuesto sobre las ventas, junio de 2022
- Maine Revenue Services, Rule 326
- Maryland Comptroller, Technical Bulletin 56
- Massachusetts DOR, 830 CMR 64H.1.3
- Michigan Department of Treasury, RAB 2023-10
- Minnesota Department of Revenue, Computer software and digital products
- Mississippi Legislature, SB 2449 (2023)
- Missouri Department of Revenue, Letter Ruling 8250
- New Jersey Division of Taxation, TB-72
- New York Department of Taxation and Finance, TB-ST-128
- Ohio Revised Code, § 5739.01
- Pennsylvania Department of Revenue, Canned computer software and digital goods
- South Carolina Department of Revenue, Private Letter Ruling 20-4
- Texas Comptroller, Data processing services
- Utah State Tax Commission, Publication 64
- Washington Department of Revenue, Digital products
