Que deba cobrar el impuesto sobre las ventas en el envío depende del destino del pedido. Algunos estados gravan los gastos de entrega de una venta gravable sin importar cómo los facture. Otros eximen el envío cuando figura por separado en la factura. Unos pocos también miran quién hace la entrega, cuándo se transfiere la propiedad o si el cliente pudo haber recogido el artículo. Para ver la tasa combinada que se aplica al destino de un pedido, use la calculadora del impuesto sobre las ventas de EE. UU..
La tabla siguiente resume la regla de cada estado para los cargos de envío en la venta de bienes gravables, con la guía estatal de la que proviene. Cada estado enlaza a su guía del impuesto sobre las ventas completa.
Este artículo es información educativa, no asesoría fiscal. Las reglas sobre el envío dependen de la redacción de la factura y de los términos del contrato, así que confirme el tratamiento de sus propias transacciones con la agencia tributaria estatal.
Puntos clave
- Sin impuesto estatal sobre las ventas, no hay impuesto sobre el envío. Alaska (a nivel estatal), Delaware, Montana, New Hampshire y Oregón no tienen un impuesto estatal sobre las ventas. Los impuestos locales sobre las ventas de Alaska conforme al Código Uniforme de Impuesto sobre las Ventas de Vendedores Remotos de Alaska (ARSSTC) incluyen los gastos de entrega en el precio gravable.
- Muchos estados gravan el envío en las ventas gravables, aun cuando se indique por separado. Algunos ejemplos son Arkansas, Connecticut, Georgia, Indiana, Kentucky, Luisiana, Minnesota, Nueva Jersey, Nueva York, Carolina del Norte, Ohio, Pensilvania, Tennessee, Texas, Washington y Wisconsin.
- Otros estados eximen el envío indicado por separado. Arizona, Iowa, Kansas (desde el 1 de julio de 2023), Maryland, Michigan (desde el 26 de abril de 2023), Misuri, Nevada, Oklahoma, Utah y Virginia son ejemplos, por lo general con la condición de que el cargo refleje el costo real de la entrega.
- El manejo suele recibir un trato distinto. Una línea combinada de «envío y manejo» puede hacer gravable todo el cargo en estados que de otro modo eximirían el envío, entre ellos California, Maryland, Maine y Nevada.
- La entrega suele seguir al artículo. En los estados que gravan el envío, el cargo generalmente está exento cuando el artículo lo está, y muchos estados exigen que se distribuya un único cargo de envío entre los artículos gravables y exentos de la misma caja.
Qué determina si el envío es gravable
Las reglas estatales suelen reducirse a unas pocas preguntas:
- ¿El cargo se indica por separado? Muchas exenciones solo se aplican cuando el envío aparece como una línea propia en la factura y en sus libros. Incluirlo en el precio del artículo casi siempre lo vuelve gravable.
- ¿Quién hace la entrega? Algunos estados eximen el envío por transportista común o por el Servicio Postal de EE. UU., pero gravan la entrega en un vehículo del propio vendedor. Alabama, California y Maine trazan esta línea.
- ¿Cuándo se transfiere la propiedad? En estados como California y Carolina del Sur, el envío tiene más probabilidades de ser gravable cuando la venta no se completa hasta que llega la mercancía (por ejemplo, FOB destination o un precio «entregado»).
- ¿El cliente podía evitar el cargo? Florida e Illinois examinan si el comprador pudo haber recogido el artículo o contratado su propio transportista. Un cargo de entrega que el comprador no puede evitar generalmente es gravable.
- ¿Incluye manejo? Los cargos por manejo, empaque o embalaje en cajas son gravables en varios estados que eximen el transporte puro, y un cargo combinado puede recibir el tratamiento del manejo.
- ¿El artículo es gravable? En la mayoría de los estados que gravan el envío, la entrega de un artículo exento, como la ropa en Nueva Jersey o los comestibles en muchos estados, no se grava.
Tributación del envío por estado
«Envío indicado por separado» describe un cargo de envío en la venta de bienes tangibles gravables, que figura como una línea propia en la factura. Las reglas sobre los impuestos locales en territorios con autonomía municipal (home rule), como las ciudades con autonomía de Colorado, pueden diferir.
| Estado | Envío indicado por separado | Condiciones | Envío y manejo combinados | Fuente |
|---|---|---|---|---|
| Alabama | Depende | No es gravable cuando lo entrega un transportista común o el USPS y se factura como un concepto aparte. La entrega en un vehículo propio o arrendado del vendedor es gravable. | No se aborda en las preguntas frecuentes del DOR sobre fletes; confirme con el departamento | Ala. Admin. Code r. 810-6-1-.178 |
| Alaska | Sin impuesto estatal sobre las ventas | Los impuestos locales sobre las ventas adoptados conforme al código uniforme de Alaska (ARSSTC) no permiten deducir los gastos de entrega. Pueden aplicarse exenciones locales. | Gravable donde se aplique un impuesto local | ARSSTC Uniform Code |
| Arizona | No gravable | Debe indicarse por separado en la factura y en los libros y reflejar el costo del envío. Los precios con «entrega incluida» y los cargos fijos sin relación con el tamaño, el peso o la distancia son gravables. | Un cargo fijo de envío y manejo es gravable | A.R.S. § 42-5061(A)(2); A.A.C. R15-5-133 |
| Arkansas | Gravable | El flete que un transportista común factura directamente al comprador no es gravable. El flete de bienes no gravables está exento. | Gravable | Ark. Rule GR-18A |
| California | Depende | No es gravable cuando lo envía un transportista independiente o el USPS, se indica por separado y no supera el costo real. Vehículo del vendedor: exento solo si se indica por separado y la entrega ocurre después de la venta. Los precios «entregado» son gravables. Consulte nuestra guía sobre el envío en California. | La parte de manejo es gravable; solo se excluye el costo real del envío | CDTFA Regulation 1628 |
| Colorado | No gravable (estado) | Los gastos de entrega deben indicarse por separado y poder separarse de la venta. Los cargos que no se indican por separado forman parte del precio gravable. Las ciudades con autonomía municipal fijan sus propias reglas. | No confirmado en la guía oficial | 1 CCR 201-4, Rule 39-26-102(7) |
| Connecticut | Gravable | Los cargos de envío del minorista son gravables, se indiquen por separado o no. No son gravables cuando la venta subyacente no lo es. | Gravable; el manejo facturado junto con el envío se trata como envío | Conn. Gen. Stat. § 12-407(a)(8)–(9); SN 2001(6) |
| Delaware | Sin impuesto sobre las ventas | Delaware no tiene impuesto sobre las ventas. | No aplica | Delaware Division of Revenue |
| Distrito de Columbia | No está claro | El Código excluye del precio de venta los cargos de transporte indicados por separado cuando el transporte ocurre después de la venta, mientras que la entrega incluida en el precio es gravable. No encontramos una guía de la OTR que aplique la regla; confirme con la OTR. | Gravable cuando no se indica por separado | D.C. Code § 47-2001(p) |
| Florida | Depende | No es gravable solo cuando se indica por separado y el comprador podría evitarlo recogiendo el artículo o contratando su propio transportista. El envío de artículos exentos está exento. | Gravable, salvo que se cumpla la misma prueba | Rule 12A-1.045, F.A.C. |
| Georgia | Gravable | Los gastos de entrega del vendedor en una venta gravable son gravables aunque sean opcionales o se indiquen por separado. | Gravable | O.C.G.A. § 48-8-2(34); Rule 560-12-2-.45 |
| Hawái | No está claro | El impuesto general sobre el consumo (general excise tax) de Hawái se aplica a los ingresos brutos sin deducción de costos, y no encontramos una exclusión oficial para el envío. Los bienes enviados fuera del estado están exentos. | No está claro | Tax Facts 37-1 |
| Idaho | No gravable | Debe indicarse por separado y corresponder al envío directo al comprador. El flete de entrada al vendedor (freight-in) es gravable. | No gravable si se indica por separado | IDAPA 35.01.02.061 |
| Illinois | Depende | Gravable cuando el comprador no puede obtener el artículo sin pagar la entrega. No gravable cuando se contrata por separado, el comprador podía recogerlo y el cargo refleja el costo real. | La misma prueba | 86 Ill. Adm. Code 130.415 |
| Indiana | Gravable | Los gastos de entrega del vendedor son gravables sin importar los términos de envío. Los cargos que presta y factura un tercero no lo son. Distribuya el cargo en los envíos mixtos. | Gravable | IC 6-2.5-1-5; Information Bulletin #92 |
| Iowa | No gravable | Debe indicarse por separado o facturarse por separado. El flete de entrada al vendedor (freight-in) es gravable. | No confirmado en la guía oficial | Iowa Sales and Use Tax Guide |
| Kansas | No gravable (desde el 1 de julio de 2023) | Debe indicarse por separado, estar rotulado con claridad y reflejar un costo de entrega real o razonable. Los recargos por combustible y el flete de entrada (freight-in) son gravables. | Los «cargos de entrega» incluyen el manejo; confirme las reglas de rotulación | K.S.A. 79-3602; Notice 23-02 |
| Kentucky | Gravable | Los gastos de entrega forman parte de los ingresos brutos. La entrega de artículos exentos está exenta. | Gravable | KRS 139.010; Datos sobre el impuesto sobre las ventas |
| Luisiana | Gravable | Los cargos de transporte forman parte del precio de venta, se indiquen por separado o no. No son gravables cuando el comprador contrata directamente con el transportista. Exento en una venta exenta o de reventa. | Gravable | La. R.S. 47:301; RIB 25-025 |
| Maine | Depende | No es gravable cuando se envía directamente al comprador por transportista común, transportista por contrato o USPS y se indica por separado. El vehículo del vendedor es gravable. | Gravable | 36 M.R.S. § 1752(14); Instructional Bulletin 39 |
| Maryland | No gravable | Debe ser un cargo indicado por separado por la entrega directa al comprador. El flete de entrada al vendedor es gravable. | Gravable | COMAR 03.06.01.08; Business Tax Tip #8 |
| Massachusetts | No gravable | Debe indicarse por separado y ser razonable, y reflejar el costo de preparar y trasladar los bienes a un lugar que designe el comprador. Desde el 1 de septiembre de 2004, la transferencia de la propiedad y el método de entrega ya no determinan el resultado. | Excluido si se indica por separado y es razonable; un cargo global con un componente sustancial de ganancia no es razonable | M.G.L. c. 64H § 1; Directive 04-5 |
| Michigan | No gravable (desde el 26 de abril de 2023) | Debe indicarse por separado en la factura y registrarse por separado en los libros del vendedor. | No gravable si se indica por separado; los «cargos de entrega» incluyen el manejo | MCL 205.51a (2023 PA 20) |
| Minnesota | Gravable | Gravable cuando el artículo lo es, aun si se indica por separado. Distribuya el cargo en los envíos mixtos. La entrega que presta y factura un tercero generalmente no es gravable. | Gravable | Minn. Stat. § 297A.61, subd. 30 |
| Misisipi | Gravable | Los gastos de entrega forman parte de los ingresos brutos de una venta gravable. Exentos cuando el artículo está exento. | Gravable | MS DOR Delivery Charges |
| Misuri | No gravable | Los gastos de entrega habituales y acostumbrados que se indican por separado quedan excluidos (desde el 28 de agosto de 2017). | No está claro; el reglamento trata el manejo como gravable | RSMo § 144.010 |
| Montana | Sin impuesto sobre las ventas | Montana no tiene un impuesto general sobre las ventas. | No aplica | Montana Department of Revenue |
| Nebraska | Gravable | Gravable cuando el comprador paga al minorista. No gravable cuando el comprador contrata y paga directamente al transportista. Distribuya el cargo en los envíos mixtos. | Gravable | Neb. Rev. Stat. § 77-2701.35; Info Guide 6-507 |
| Nevada | No gravable | Los cargos de transporte, envío y franqueo indicados por separado al comprador no son gravables. El manejo, el embalaje en cajas y el empaque son gravables. | Gravable | NAC 372.101; Tax Bulletin SUT 15-0002 |
| New Hampshire | Sin impuesto sobre las ventas | New Hampshire no tiene un impuesto general sobre las ventas. | No aplica | NH Department of Revenue Administration |
| Nueva Jersey | Gravable | Gravable cuando el artículo lo es. La entrega de artículos exentos, como la ropa, no es gravable. Un cargo sin distribuir en un envío mixto es totalmente gravable. | Gravable | Tax Topic Bulletin S&U-5 |
| Nuevo México | Gravable | Forma parte de los ingresos brutos cuando el vendedor paga al transportista y traslada el costo. No gravable cuando el comprador paga directamente al transportista. | Gravable | 3.2.1.15 NMAC |
| Nueva York | Gravable | Gravable cuando el artículo lo es. No gravable cuando el comprador contrata con el transportista y este le factura por separado. | Gravable | TB-ST-838 |
| Carolina del Norte | Gravable | El «precio de venta» incluye los gastos de entrega de una venta gravable. | Gravable | G.S. § 105-164.3 |
| Dakota del Norte | Gravable | Forma parte del precio de venta desde el 1 de octubre de 2005. No gravable cuando el comprador contrata y paga de forma independiente al transportista. | Gravable | ND Guideline: Freight and Delivery Charges |
| Ohio | Gravable | El «precio» incluye los gastos de entrega, incluidos el envío y el franqueo. | Gravable | R.C. 5739.01(H)(1)(a)(iv) |
| Oklahoma | No gravable | Los cargos indicados por separado por transportar artículos del vendedor al consumidor no son gravables. El flete de entrada (freight-in) no es deducible. | No gravable si se indica por separado; los gastos de entrega incluyen el manejo | OAC 710:65-19-70 |
| Oregón | Sin impuesto sobre las ventas | Oregón no tiene impuesto sobre las ventas. | No aplica | Oregon Department of Revenue |
| Pensilvania | Gravable | Gravable aun cuando se indique por separado. No gravable cuando alguien distinto del vendedor entrega y factura, o cuando la venta no es gravable. | Gravable | 61 Pa. Code § 54.1 |
| Rhode Island | Gravable | Los gastos de entrega forman parte del precio de venta. Distribuya el cargo en los envíos mixtos. | Gravable | 280-RICR-20-70-15 |
| Carolina del Sur | Depende | Gravable cuando se entrega en el vehículo del minorista o por transportista común FOB destination. No gravable cuando se envía por transportista común FOB origin. | Sigue la misma prueba | SC Reg. 117-310; Revenue Ruling #19-9 |
| Dakota del Sur | Gravable | Gravable aunque se facture por separado. Distribuya el cargo en los envíos mixtos. | Gravable | SD DOR Shipping and Transportation tax fact |
| Tennessee | Gravable | Gravable sin importar los términos de envío. No gravable cuando entrega un tercero contratado y pagado por el comprador. | Gravable | Tenn. Code Ann. § 67-6-102; Notice 07-20 |
| Texas | Gravable | Los gastos de entrega del vendedor en un artículo gravable son gravables aunque se indiquen por separado. | Gravable | 34 TAC § 3.303; Publication 94-171 |
| Utah | No gravable | Debe indicarse por separado en la factura. | No gravable si se indica por separado; los gastos de entrega incluyen el manejo | Utah Code § 59-12-102 |
| Vermont | Gravable | Gravable cuando el artículo lo es. Distribuya el cargo en los envíos mixtos. | Gravable | Vermont Sales and Use Tax FAQ |
| Virginia | No gravable | Los cargos de transporte indicados por separado al comprador, incluidos el franqueo y el transportista común, no son gravables. El flete de entrada (freight-in) no está cubierto. | No está claro; el manejo no es un cargo de transporte | 23VAC10-210-6000 |
| Washington | Gravable | Forma parte del precio de venta, sin importar cómo se facture. Distribuya el cargo en los envíos mixtos. | Gravable | RCW 82.08.145; WAC 458-20-110 |
| Virginia Occidental | Gravable | La entrega facturada por el vendedor, incluidos el franqueo y el manejo, es gravable desde el 1 de octubre de 2009. | Gravable | Administrative Notice 2009-20 |
| Wisconsin | Gravable | Gravable ya sea que entregue el vendedor, un transportista o el USPS. Los cargos que el comprador paga a un transportista independiente del vendedor quedan excluidos. | Gravable | Wis. Stat. § 77.51(15b) |
| Wyoming | No gravable | Según las reglas del DOR, los cargos de transporte o de flete de salida no son gravables y no forman parte del precio de venta gravable de una venta minorista. El flete de entrada en una compra mayorista forma parte del costo del vendedor y permanece en el precio minorista. | No se aborda; la regla cubre solo el transporte y el flete de salida | Wyoming DOR Rules, Ch. 2, § 5(i) |
Cómo manejar los cargos de envío en la práctica
- Indique el envío en una línea propia. En los estados que eximen el envío indicado por separado, esto suele ser obligatorio, y nunca perjudica en los estados que lo gravan.
- Mantenga el manejo por separado, o sepa cuánto le cuesta combinarlo. Donde el manejo es gravable y el envío no, una línea combinada puede hacer gravable todo el cargo.
- Cobre el costo real. Varios estados gravan la parte de un cargo de envío que supera su costo real de entrega, o niegan la exención para los cargos fijos.
- Distribuya el cargo en los pedidos mixtos. Cuando una caja contiene artículos gravables y exentos, divida el cargo de envío por precio o por peso en los estados que lo exigen. Nueva Jersey y Nueva York gravan todo el cargo si no lo hace.
- Alinee su pago en línea con sus términos. Sus términos de envío, las opciones de recogida y la elección del transportista pueden cambiar la respuesta en California, Florida, Illinois y Carolina del Sur.
Para conocer más sobre las reglas generales, consulte ¿Se puede cobrar el impuesto sobre las ventas en el envío? y nuestra guía sobre el envío en California.
Kintsugi aplica en el pago las reglas de envío de cada estado, incluidos el envío indicado por separado y la distribución en carritos mixtos, para que sus líneas de envío se graven correctamente dondequiera que venda. Agende una demo para verlo en acción.
Preguntas frecuentes
¿El envío es gravable en la mayoría de los estados?
En una venta gravable, más estados gravan los gastos de entrega de los que los eximen, sobre todo los estados que siguen la definición de «delivery charges» (cargos de entrega) del Streamlined Sales Tax. Alrededor de una docena de estados eximen el envío cuando se indica por separado, y varios más dependen del transportista, de los términos de envío o de si el comprador podía evitar el cargo.
¿Indicar el envío por separado lo deja libre de impuestos?
Solo en algunos estados. Indicar el envío por separado es un requisito de la exención en estados como Arizona, Kansas, Maryland, Michigan y Utah, pero no ayuda en estados como Georgia, Nueva York, Texas o Washington, que gravan el cargo de una venta gravable sin importar cómo se facture.
¿El manejo es gravable?
A menudo, sí. Varios estados que eximen el transporte siguen gravando el manejo, el empaque y el embalaje en cajas. California, Maine, Maryland y Nevada gravan un cargo combinado de envío y manejo, o su parte de manejo.
¿El envío es gravable si el artículo está exento?
En general, no. En los estados que gravan el envío, el cargo de entrega suele seguir al artículo, así que el envío de artículos exentos no se grava. Cuando un envío mezcla artículos gravables y exentos, muchos estados exigen que se distribuya el cargo.
¿Importa si uso UPS o el USPS en lugar de mi propio camión?
En algunos estados, sí. Alabama, California y Maine tratan la entrega en el vehículo del propio vendedor de forma distinta a la entrega por un transportista común o por el servicio postal. En la mayoría de los demás estados, el transportista no cambia el resultado.
