La temporada navideña trae un aumento en la compra de tarjetas de regalo. Son un obsequio popular y cómodo para quien lo da. Para el vendedor, sin embargo, aproximadamente entre el 3 % y el 5 % de los saldos de las tarjetas de regalo nunca se canjea, lo que genera miles de millones de dólares en "breakage" cada año. Este valor no canjeado afecta el reconocimiento de ingresos y tiene implicaciones fiscales significativas que pueden afectar la salud financiera de su empresa.
Las tarjetas de regalo suelen presentarse en dos formas principales:
Tarjetas de regalo: por lo general, tarjetas digitales o físicas que pueden usarse varias veces hasta agotar el saldo.
Certificados de regalo: normalmente en papel, a menudo con limitaciones más estrictas y por lo general pensados para una sola transacción.
Tarjetas de regalo de uso múltiple y de uso único
El tipo de tarjeta de regalo puede influir en cómo se gestiona el impuesto sobre las ventas.
Tarjetas de regalo de uso múltiple: pueden usarse para varias compras, lo que complica el seguimiento de las ventas gravables. Los minoristas deben registrar cada transacción con precisión, y el impuesto sobre las ventas debe aplicarse correctamente cada vez.
Tarjetas de regalo de uso único: por lo general se usan para una sola transacción, lo que simplifica el cálculo y la gestión del impuesto sobre las ventas. Una vez canjeada la tarjeta, el proceso fiscal queda completo.
El seguimiento de cada transacción es aún más crítico para los minoristas que operan en ciudades con tasas de impuestos variables, como Seattle o Scottsdale.
¿Hay impuesto sobre las ventas en las tarjetas de regalo?
En la mayoría de las jurisdicciones, la venta inicial de tarjetas y certificados de regalo por lo general no está sujeta al impuesto sobre las ventas. Esto se debe a que el comprador no adquiere en ese momento un producto tangible ni un servicio, sino una herramienta para transacciones futuras.
Con las tarjetas de regalo, usted básicamente cambia una forma de dinero (efectivo o crédito) por otra (la tarjeta de regalo). Puede considerarse una transferencia de fondos, por lo que no es una venta gravable de bienes.
Complejidades del manejo del impuesto sobre las ventas en tarjetas de regalo
La obligación tributaria real surge cuando la tarjeta de regalo se canjea por bienes o servicios. En ese momento, el minorista debe cobrar y recaudar el impuesto sobre las ventas aplicable según el valor de los artículos comprados. El método de pago, ya sea efectivo, tarjeta de crédito o tarjeta de regalo, no afecta cómo se calcula el impuesto sobre las ventas. Siempre se basa en el precio de venta al público del artículo o servicio.
Devoluciones y cambios
El manejo de devoluciones y cambios con tarjetas de regalo añade otra capa de complejidad:
Reembolsos: cuando se devuelve un artículo comprado con una tarjeta de regalo, el minorista debe ajustar el impuesto sobre las ventas que se cobró inicialmente. Este ajuste debe cumplir con las leyes tributarias del estado, que pueden variar.
Cambios: si un artículo se cambia por otro, debe recalcularse el impuesto sobre las ventas del nuevo artículo. Cualquier diferencia entre el monto de impuesto original y el nuevo debe registrarse con precisión para mantener el cumplimiento.
Llevar registros precisos es esencial para gestionar el impuesto sobre las ventas en devoluciones y cambios y para evitar errores que podrían derivar en multas.
Fechas de vencimiento, cargos por inactividad y saldos no reclamados
Algunas tarjetas de regalo incluyen fechas de vencimiento o cargos por inactividad, que pueden tener implicaciones fiscales:
Fechas de vencimiento: aunque la Credit CARD Act de 2009 prohíbe que las tarjetas de regalo venzan dentro de los cinco años posteriores a la fecha de emisión o a la fecha en que se cargaron fondos por última vez, algunos estados tienen reglas adicionales. Las empresas deben mantenerse informadas sobre las leyes específicas de su estado.
Cargos por inactividad: algunas tarjetas de regalo pueden generar cargos si permanecen sin usar durante cierto período, lo que reduce su valor. Las normas federales permiten estos cargos solo después de 12 meses de inactividad, y no más de uno por mes. Estos cargos pueden afectar el saldo de la tarjeta y tener implicaciones fiscales.
Leyes de bienes abandonados (escheatment): en algunos estados, los saldos no usados de tarjetas de regalo pueden considerarse bienes no reclamados, lo que obliga a las empresas a declarar esos fondos y remitirlos al estado después de un período determinado.
Tarjetas de regalo digitales
Las tarjetas de regalo digitales son una faceta popular del comercio electrónico y traen nuevos desafíos para el cumplimiento del impuesto sobre las ventas:
Entrega digital: las tarjetas de regalo digitales se envían normalmente por correo electrónico o plataformas en línea, lo que plantea dudas sobre las leyes tributarias de qué jurisdicción se aplican.
Transacciones transfronterizas: cuando el comprador, el destinatario y el minorista están en estados o países distintos, determinar la tasa de impuesto aplicable puede ser complicado. Los minoristas deben aplicar las reglas tributarias correctas según la ubicación de la transacción.
Vendedores externos
Muchas tarjetas de regalo se venden a través de plataformas de terceros, lo que añade otra capa de complejidad:
Leyes de facilitadores de mercado (marketplace facilitators): en algunos estados, las plataformas de marketplace deben cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas en nombre de los vendedores externos. Estas leyes pueden afectar cómo se gestionan los impuestos en las ventas de tarjetas de regalo.
Los minoristas que usan plataformas de terceros deben entender sus responsabilidades de cobro y remisión de impuestos para evitar problemas de cumplimiento.
Estrategias para cumplir y minimizar las obligaciones tributarias
1. Implemente sistemas de seguimiento sólidos
Invierta en sistemas sofisticados de punto de venta (POS) y de contabilidad que registren con precisión las ventas y los canjes de tarjetas de regalo y las obligaciones del impuesto sobre las ventas relacionadas. No se trata solo de cumplimiento: se trata de tener los datos que necesita para tomar decisiones de negocio informadas.
2. Desarrolle políticas claras
Establezca políticas bien definidas para el manejo de devoluciones, cambios y tarjetas de regalo sin usar. Verifique que estas políticas estén alineadas con la normativa del impuesto sobre las ventas para evitar incoherencias que podrían generar problemas de cumplimiento.
3. Manténgase informado
La normativa tributaria se actualiza con frecuencia. Mantenerse al día con los cambios, especialmente los relacionados con las transacciones digitales y las leyes de facilitadores de mercado, ayudará a su negocio a adaptar sus estrategias de cumplimiento de manera eficaz.
4. Busque orientación profesional
Consulte con profesionales de impuestos o expertos legales especializados en el impuesto sobre las ventas relacionado con tarjetas de regalo. Su experiencia puede ayudar a su empresa a cumplir con todas las leyes tributarias pertinentes y a evitar errores costosos.
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