Estados Unidos no cobra un impuesto federal al valor agregado (IVA), por lo que no existe un reembolso general del IVA de EE. UU. por las compras hechas dentro del país. En su lugar, EE. UU. aplica impuestos estatales y locales sobre las ventas, que siguen reglas de reembolso distintas.
Esta guía se centra en las empresas de EE. UU. que pagan IVA en otro país. En ese caso, el reembolso generalmente se solicita al país donde se cobró el IVA, sujeto a las reglas de elegibilidad, los requisitos de documentación, las reglas de reciprocidad y los plazos de ese país. Quienes buscan un reembolso por una compra en EE. UU. deben leer, en cambio, la breve explicación sobre el impuesto sobre las ventas que aparece más abajo.
Este artículo es información educativa, no asesoría fiscal. Un reembolso del IVA puede depender del gasto, de la actividad comercial del solicitante, de su situación de registro local y del procedimiento vigente en el país.
¿Estados Unidos tiene reembolso del IVA?
No. EE. UU. no tiene un sistema federal de IVA, por lo que un visitante no puede solicitar un “reembolso del IVA de EE. UU.” estándar en un aeropuerto ni mediante un portal federal de IVA.
Si un viajero pagó impuestos en una compra en EE. UU., el asunto suele ser una cuestión del impuesto estatal o local sobre las ventas. Algunos estados tienen procesos limitados de reembolso o de exención, pero no existe un programa nacional de reembolso del IVA para turistas. Un vendedor puede corregir un cobro del impuesto sobre las ventas, o un estado puede ofrecer una exención específica, pero eso no equivale a recuperar el IVA.
El primer paso es identificar el impuesto que aparece impreso en el recibo:
- IVA o GST: generalmente se reclama al país que lo impuso.
- Impuesto estatal sobre las ventas de EE. UU.: lo regula el estado y la jurisdicción local que lo cobró.
- Derechos de aduana o impuesto de importación: se tramita mediante los procedimientos aduaneros o de importación.
- Impuesto sobre la renta o retención en el extranjero: es un análisis fiscal distinto, que puede implicar alivio por tratados o un crédito por impuestos extranjeros.
¿Puede una empresa de EE. UU. recuperar el IVA pagado en el extranjero?
Posiblemente. Una empresa de EE. UU. puede tener derecho a recuperar el IVA pagado en gastos comerciales en un país extranjero aunque no esté establecida allí. El reembolso no es automático, y la empresa puede tener que demostrar que:
- Ejerce una actividad comercial.
- El gasto se incurrió para una actividad comercial.
- El IVA se cobró correctamente.
- La empresa no está obligada a registrarse localmente por las operaciones correspondientes.
- El gasto cumple las reglas de reembolso del país.
- El país de origen de la empresa ofrece un trato recíproco cuando se exige.
- La solicitud se presenta antes del plazo local.
Para las solicitudes en la UE, la guía de reembolsos del IVA de la Comisión Europea explica que las empresas de fuera de la UE pueden, en algunas circunstancias, solicitar reembolsos al Estado miembro de la UE donde se incurrió el IVA. Un Estado miembro puede restringir los gastos elegibles, exigir reciprocidad o exigir un representante fiscal.
Las reglas son específicas de cada país. Una empresa no debe suponer que la factura de un hotel, el costo de una feria comercial, un gasto de transporte local o la factura de servicios profesionales son reembolsables en todas partes.
Cómo solicita una empresa de EE. UU. un reembolso del IVA extranjero
1. Identifique el país que cobró el IVA
El IVA no se reclama a Estados Unidos por el hecho de que la empresa sea estadounidense. Comience por el país que aparece en la factura y determine qué autoridad gestiona los reembolsos a empresas no residentes.
2. Confirme la elegibilidad antes de reunir los documentos
Verifique si la empresa está registrada, establecida o realiza operaciones gravadas en ese país. Un registro de IVA puede cambiar el proceso: la empresa podría tener que recuperar el IVA acreditable mediante una declaración local de IVA en lugar de una solicitud de reembolso para no residentes.
Verifique también si el país excluye categorías como el entretenimiento, los vehículos de pasajeros, las comidas o los gastos de empleados.
3. Conserve facturas válidas
Un estado de cuenta de tarjeta normalmente no sustituye a una factura de IVA válida. Conserve las facturas que muestren al proveedor, la fecha, el monto gravado, el monto del IVA, la moneda y los datos de la empresa que exija la autoridad local.
Si una factura contiene una entidad legal o datos de IVA incorrectos, solicite una corrección antes de presentar la solicitud.
4. Controle los plazos y los montos mínimos
Los períodos de reembolso, los valores mínimos de las solicitudes, los métodos de presentación y los plazos varían. Algunos países aceptan solicitudes electrónicas, mientras que otros exigen formularios, facturas originales, certificados de condición de empresa o un representante local.
5. Presente la solicitud y responda a las consultas
La autoridad fiscal puede pedir facturas adicionales, pruebas de la actividad comercial, un poder notarial o pruebas de que el gasto se usó para fines comerciales. Dé seguimiento a la solicitud y responda dentro del plazo indicado.
¿Qué es el Formulario 6166?
El IRS puede emitir el Formulario 6166 como certificación de residencia fiscal en EE. UU. después de que una empresa lo solicite mediante el Formulario 8802. Algunos países extranjeros aceptan este certificado cuando una empresa de EE. UU. solicita alivio o reembolso del IVA.
El Formulario 6166 no certifica que la empresa cumpla los requisitos para un reembolso del IVA extranjero. Solo confirma los asuntos que el IRS está autorizado a certificar. La autoridad fiscal extranjera sigue decidiendo si los gastos, la actividad comercial, la reciprocidad y los demás requisitos califican.
Reembolsos del IVA del Reino Unido para empresas de EE. UU.
El Reino Unido tiene un proceso específico para reembolsar el IVA del Reino Unido a empresas establecidas fuera del país. El VAT Notice 723A de HM Revenue & Customs explica los requisitos de elegibilidad, de pruebas y de presentación.
Una empresa de EE. UU. puede tener que presentar pruebas de su condición de empresa y cumplir las condiciones del Reino Unido para las empresas extranjeras. Verifique el período y el plazo vigentes de la solicitud antes de basarse en un formulario o calendario anterior.
Reembolso del IVA frente a reembolso en la declaración de IVA
Estos términos están relacionados, pero no son intercambiables:
Reembolso en la declaración de IVA
Una empresa registrada en el IVA de un país generalmente informa en una declaración local de IVA el IVA cobrado que cobró y el IVA acreditable que pagó. Si el IVA acreditable que cumple los requisitos supera al IVA cobrado, la empresa puede solicitar un crédito o un reembolso mediante esa declaración.
Reembolso del IVA para no residentes
Una empresa que no está establecida ni registrada en el país puede usar un procedimiento de reembolso aparte para los gastos comerciales que cumplen los requisitos. La solicitud puede enviarse directamente al país donde se incurrió el IVA y puede requerir certificados adicionales o un representante.
Crédito por impuestos extranjeros
Un crédito por impuestos extranjeros es un concepto del impuesto sobre la renta de EE. UU. No recupera automáticamente el IVA, y el IVA que es reembolsable según la ley local puede tener que reclamarse antes de que la empresa considere otro tratamiento fiscal. Pida a un profesional de impuestos que revise la interacción antes de reclamar un crédito.
Errores comunes en los reembolsos del IVA
- Buscar un portal federal de reembolso del IVA de EE. UU.
- Tratar el impuesto sobre las ventas de EE. UU. como si fuera IVA.
- Esperar hasta que haya pasado el plazo en el extranjero.
- Presentar comprobantes de tarjeta en lugar de facturas de IVA válidas.
- Reclamar gastos personales o bloqueados como IVA comercial.
- Olvidar que un registro local de IVA puede cambiar el método de la solicitud.
- Suponer que el Formulario 6166 garantiza la aprobación.
- Reclamar de nuevo como crédito por impuestos extranjeros un monto de IVA que era reembolsable.
- Mezclar facturas de varias entidades legales en una misma solicitud.
Las empresas con gastos internacionales frecuentes deben dar seguimiento al IVA en el momento de la compra, en lugar de reconstruir las facturas al cierre del año. Los artículos sobre los números de identificación de IVA y GST y sobre el IVA frente al impuesto sobre las ventas aportan contexto útil, pero el análisis del reembolso sigue dependiendo de cada gasto y de cada país.
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Preguntas frecuentes
¿Pueden los turistas obtener un reembolso del IVA en Estados Unidos?
No existe un programa nacional de reembolso del IVA en EE. UU. porque el país no tiene un IVA federal. Un viajero debe preguntar al estado o al vendedor sobre cualquier exención o proceso de reembolso del impuesto sobre las ventas que se aplique a la compra específica.
¿Puede una empresa de EE. UU. recuperar el IVA pagado en Europa?
Posiblemente. Una empresa de EE. UU. puede calificar para un reembolso del IVA para no residentes en el país donde se pagó el IVA, pero la elegibilidad, la reciprocidad, las categorías de gastos, la documentación y los plazos varían.
¿Reclamo el IVA extranjero al IRS?
Normalmente no. La solicitud generalmente se presenta ante la autoridad fiscal del país extranjero o ante el portal que esta designe. El IRS puede proporcionar documentos de residencia, como el Formulario 6166, cuando el proceso extranjero lo exige.
¿Un reembolso del IVA es lo mismo que un crédito fiscal?
No. Un reembolso del IVA es la recuperación del IVA que cumple los requisitos según las reglas de IVA del país. Un crédito por impuestos extranjeros es un mecanismo distinto del impuesto sobre la renta, con requisitos de elegibilidad y de sustento diferentes.
¿Qué registros debe conservar una empresa?
Conserve las facturas de IVA, los comprobantes de pago, el propósito del gasto, los datos de la entidad legal solicitante, el país, el período fiscal, los cálculos del reembolso, los certificados de residencia, los formularios presentados y la correspondencia con la autoridad fiscal.
