Os Estados Unidos não cobram um imposto sobre valor agregado (IVA) federal, por isso não existe reembolso geral de IVA dos EUA para compras feitas dentro do país. Os EUA usam o imposto sobre vendas estadual e local, que segue regras de reembolso diferentes.
Este guia trata das empresas dos EUA que pagam IVA em outro país. Nesse caso, o reembolso geralmente é pedido ao país em que o IVA foi cobrado, conforme as regras de elegibilidade, os requisitos de documentação, as regras de reciprocidade e os prazos desse país. Quem procura um reembolso sobre uma compra feita nos EUA deve ler a breve explicação sobre o imposto sobre vendas mais abaixo.
Este artigo é informação educacional, não consultoria tributária. O reembolso de IVA pode depender da despesa, da atividade da empresa que o pede, da situação de registro local e do procedimento vigente no país.
Os EUA têm reembolso de IVA?
Não. Os EUA não têm um sistema de IVA federal, então um visitante não pode pedir um "reembolso de IVA dos EUA" padrão em um aeroporto nem em um portal federal de IVA.
Se um viajante pagou imposto em uma compra nos EUA, a questão costuma ser de imposto sobre vendas estadual ou local. Alguns estados têm processos limitados de reembolso ou isenção, mas não há um programa nacional de reembolso de IVA para turistas. Um vendedor pode conseguir corrigir uma cobrança de imposto sobre vendas, ou um estado pode prever uma isenção específica, mas isso não equivale a recuperar IVA.
O primeiro passo é identificar o imposto impresso no recibo:
- IVA ou GST: em geral, é pedido ao país que o instituiu.
- Imposto estadual sobre vendas dos EUA: é regido pelo estado e pela jurisdição local que o cobraram.
- Imposto de importação ou tributo aduaneiro: é tratado pelos procedimentos aduaneiros ou de importação.
- Imposto de renda ou imposto retido na fonte do exterior: é outra análise tributária, que pode envolver alívio previsto em tratado ou crédito por imposto pago no exterior.
Uma empresa dos EUA pode recuperar o IVA pago no exterior?
Potencialmente. Uma empresa dos EUA pode ter direito a recuperar o IVA pago em despesas comerciais em outro país, mesmo sem estar estabelecida lá. O reembolso não é automático, e a empresa pode precisar comprovar que:
- Exerce uma atividade empresarial.
- A despesa foi feita para a atividade empresarial.
- O IVA foi cobrado corretamente.
- A empresa não é obrigada a se registrar localmente pelas operações em questão.
- A despesa é elegível pelas regras de reembolso do país.
- O país de origem da empresa oferece tratamento recíproco, quando exigido.
- O pedido é enviado dentro do prazo local.
Para pedidos na UE, as orientações da Comissão Europeia sobre reembolso de IVA explicam que empresas de fora da UE podem, em algumas circunstâncias, pedir reembolso ao Estado-Membro da UE em que o IVA foi pago. Um Estado-Membro pode restringir as despesas elegíveis, exigir reciprocidade ou exigir um representante fiscal.
As regras variam por país. Uma empresa não deve presumir que a nota de um hotel, o custo de uma feira de negócios, uma conta de transporte local ou uma nota de serviços profissionais seja reembolsável em qualquer lugar.
Como uma empresa dos EUA pede o reembolso de IVA do exterior
1. Identifique o país que cobrou o IVA
O IVA não é recuperado nos Estados Unidos só porque a empresa é dos EUA. Comece pelo país indicado na nota fiscal e descubra qual autoridade cuida dos reembolsos a empresas não residentes.
2. Confirme a elegibilidade antes de reunir documentos
Verifique se a empresa é registrada, estabelecida ou realiza operações tributáveis nesse país. Um registro de IVA pode mudar o processo: a empresa talvez precise recuperar o IVA sobre as compras por meio de uma declaração de IVA local, e não de um pedido de reembolso de não residente.
Verifique também se o país exclui categorias como entretenimento, veículos de passageiros, refeições ou despesas de funcionários.
3. Guarde notas fiscais válidas
O extrato do cartão normalmente não substitui uma nota fiscal de IVA válida. Guarde as notas que mostrem o fornecedor, a data, o valor tributável, o valor do IVA, a moeda e os dados da empresa exigidos pela autoridade local.
Se uma nota tiver a entidade jurídica ou as informações de IVA erradas, peça a correção antes de enviar o pedido.
4. Acompanhe prazos e valores mínimos
Os períodos de reembolso, os valores mínimos de pedido, os métodos de envio e os prazos variam. Alguns países aceitam pedidos eletrônicos, enquanto outros exigem formulários, notas originais, certificados de situação empresarial ou um representante local.
5. Envie o pedido e responda às perguntas
A autoridade tributária pode pedir notas adicionais, comprovação da atividade empresarial, uma procuração ou provas de que a despesa foi usada no negócio. Acompanhe o pedido e responda dentro do prazo solicitado.
O que é o Form 6166?
O IRS pode emitir o Form 6166 como certificação de residência fiscal nos EUA, depois que a empresa o solicita com o Form 8802. Alguns países aceitam esse certificado quando uma empresa dos EUA pede alívio ou reembolso de IVA.
O Form 6166 não certifica que a empresa tem direito a um reembolso de IVA do exterior. Ele só confirma os pontos que o IRS está autorizado a certificar. A autoridade tributária estrangeira ainda decide se as despesas, a atividade empresarial, a reciprocidade e os demais requisitos são atendidos.
Reembolsos de IVA do Reino Unido para empresas dos EUA
O Reino Unido tem um processo específico para reembolsos de IVA britânico a empresas estabelecidas fora do país. O VAT Notice 723A da HM Revenue & Customs explica os requisitos de elegibilidade, de comprovação e de envio.
Uma empresa dos EUA pode precisar apresentar prova da sua situação empresarial e cumprir as condições do Reino Unido para empresas de fora do país. Confira o período e o prazo atuais do pedido antes de confiar em um formulário ou calendário antigo.
Reembolso de IVA versus reembolso pela declaração de IVA
Esses termos são relacionados, mas não são intercambiáveis:
Reembolso pela declaração de IVA
Uma empresa registrada no IVA em um país geralmente informa, em uma declaração de IVA local, o IVA cobrado nas vendas e o IVA sobre as compras. Se o IVA sobre as compras elegível superar o IVA cobrado nas vendas, a empresa pode pedir um crédito ou reembolso por essa declaração.
Reembolso de IVA para não residentes
Uma empresa que não é estabelecida nem registrada no país pode usar um procedimento de reembolso separado para despesas comerciais elegíveis. O pedido pode ir direto ao país em que o IVA foi pago e pode exigir certificados adicionais ou um representante.
Crédito por imposto pago no exterior
O crédito por imposto pago no exterior é um conceito do imposto de renda dos EUA. Ele não recupera o IVA automaticamente, e o IVA reembolsável pela lei local pode precisar ser pedido antes de a empresa considerar outro tratamento tributário. Peça a um profissional de tributação que analise a interação antes de pedir um crédito.
Erros comuns em reembolsos de IVA
- Procurar um portal federal de reembolso de IVA dos EUA.
- Tratar o imposto sobre vendas dos EUA como se fosse IVA.
- Esperar até o prazo do exterior terminar.
- Enviar comprovantes de cartão em vez de notas fiscais de IVA válidas.
- Pedir como IVA comercial despesas pessoais ou não dedutíveis.
- Esquecer que um registro de IVA local pode mudar o método do pedido.
- Presumir que o Form 6166 garante a aprovação.
- Pedir como crédito por imposto pago no exterior um valor de IVA que já é reembolsável.
- Misturar notas de várias entidades jurídicas em um mesmo pedido.
As empresas com despesas internacionais frequentes devem acompanhar o IVA no momento da compra, em vez de reconstituir as notas no fim do ano. Números de identificação de IVA e GST e IVA versus imposto sobre vendas dão um contexto útil, mas a análise do reembolso ainda depende de cada despesa e de cada país.
A Kintsugi ajuda equipes financeiras a reunir dados tributários de várias jurisdições em um só fluxo, a monitorar onde pode ser necessário se registrar e a manter os registros de conformidade ligados às transações que os originaram. Saiba mais sobre o software de IVA da Kintsugi para monitoramento de registros internacionais e fluxos de declaração.
Perguntas frequentes
Turistas podem receber reembolso de IVA nos EUA?
Não há programa nacional de reembolso de IVA nos EUA, porque o país não tem IVA federal. O viajante deve perguntar ao estado ou ao vendedor sobre qualquer isenção ou processo de reembolso do imposto sobre vendas que se aplique à compra específica.
Uma empresa dos EUA pode recuperar o IVA pago na Europa?
Possivelmente. Uma empresa dos EUA pode ter direito a um reembolso de IVA para não residentes no país em que o IVA foi pago, mas a elegibilidade, a reciprocidade, as categorias de despesa, a documentação e os prazos variam.
Peço o IVA estrangeiro ao IRS?
Em geral, não. O pedido normalmente é feito à autoridade tributária do país estrangeiro ou ao portal que ela indicar. O IRS pode fornecer documentos de residência, como o Form 6166, quando o processo estrangeiro os exigir.
Reembolso de IVA é a mesma coisa que crédito fiscal?
Não. O reembolso de IVA é a recuperação do IVA elegível conforme as regras de IVA do país. O crédito por imposto pago no exterior é um mecanismo separado do imposto de renda, com requisitos próprios de elegibilidade e comprovação.
Que registros uma empresa deve guardar?
Guarde notas fiscais de IVA, comprovantes de pagamento, a finalidade da despesa, os dados da entidade jurídica que pede o reembolso, o país, o período de apuração, os cálculos do reembolso, os certificados de residência, os formulários enviados e a correspondência com a autoridade tributária.
