Um número de IVA, também chamado de ID de IVA ou número de registro de IVA, é o identificador que uma autoridade tributária emite a uma empresa registrada para cobrar e informar o imposto sobre valor agregado. Ele aparece em notas fiscais e declarações, e permite que clientes e autoridades tributárias confirmem que a empresa está registrada nesse país.
Não existe um número de IVA global único. Cada país emite o seu, e uma empresa que vende para vários países pode ter vários. Este artigo é informação educacional, não consultoria tributária. As regras de registro, os limites e os formatos mudam, então confirme os requisitos atuais com a autoridade tributária competente.
O que é um ID de IVA?
"Número de IVA", "ID de IVA", "número de identificação de IVA" e "número de registro de IVA" descrevem a mesma coisa. Outros países usam nomes próprios para o identificador equivalente:
- ID de IVA ou número de IVA: a União Europeia, o Reino Unido e muitos outros países.
- Número de GST: países que chamam o imposto sobre valor agregado de imposto sobre bens e serviços, como Austrália, Nova Zelândia e Canadá.
- GSTIN: o Número de Identificação do Imposto sobre Bens e Serviços, de 15 caracteres, usado na Índia.
O identificador é usado em notas fiscais, declarações de IVA, registros cadastrais e transações entre empresas. Para saber mais sobre o imposto em si, veja O que é IVA?.
Se você quer saber se uma empresa dos EUA precisa de um, veja Empresas dos EUA têm número de IVA?.
Como funciona um número de IVA
Depois de registrada, a empresa usa seu número de IVA em quatro lugares:
- Notas fiscais. Uma nota fiscal de IVA geralmente mostra o número de IVA do fornecedor e, em muitas vendas B2B, também o do cliente.
- Declarações. A empresa informa, com esse número, o IVA que cobrou e o IVA que pode recuperar.
- Vendas B2B internacionais. O número de IVA válido do cliente costuma ser o que permite ao fornecedor tratar a venda como B2B, o que pode transferir ao cliente a obrigação de apurar o IVA (veja a autoliquidação abaixo).
- Verificação. Clientes e autoridades conferem o número em bases oficiais antes de confiar nele.
Formatos de número de IVA da UE por país
Na UE, a Comissão Europeia descreve a estrutura assim: "Um número de identificação de IVA começa com o código do país em questão, seguido de um bloco de dígitos ou caracteres." Cada Estado-Membro define seu próprio formato. A tabela abaixo segue a estrutura publicada no FAQ do VIES da Comissão, em que 9 representa um dígito e as outras letras representam caracteres.
| País | Prefixo | Formato | Estrutura |
|---|---|---|---|
| Áustria | AT | ATU99999999 | 9 caracteres, começando com U |
| Bélgica | BE | BE0999999999 ou BE1999999999 | 10 dígitos |
| Bulgária | BG | BG999999999 ou BG9999999999 | 9 ou 10 dígitos |
| Croácia | HR | HR99999999999 | 11 dígitos |
| Chipre | CY | CY99999999L | 9 caracteres, terminando em letra |
| Tchéquia | CZ | CZ99999999 a CZ9999999999 | 8, 9 ou 10 dígitos |
| Dinamarca | DK | DK99 99 99 99 | 4 blocos de 2 dígitos |
| Estônia | EE | EE999999999 | 9 dígitos |
| Finlândia | FI | FI99999999 | 8 dígitos |
| França | FR | FRXX 999999999 | 2 caracteres e depois 9 dígitos |
| Alemanha | DE | DE999999999 | 9 dígitos |
| Grécia | EL | EL999999999 | 9 dígitos |
| Hungria | HU | HU99999999 | 8 dígitos |
| Irlanda | IE | IE9S99999L ou IE9999999WI | 8 ou 9 caracteres |
| Itália | IT | IT99999999999 | 11 dígitos |
| Letônia | LV | LV99999999999 | 11 dígitos |
| Lituânia | LT | LT999999999 ou LT999999999999 | 9 ou 12 dígitos |
| Luxemburgo | LU | LU99999999 | 8 dígitos |
| Malta | MT | MT99999999 | 8 dígitos |
| Países Baixos | NL | NLSSSSSSSSSSSS | 12 caracteres |
| Polônia | PL | PL9999999999 | 10 dígitos |
| Portugal | PT | PT999999999 | 9 dígitos |
| Romênia | RO | RO99 a RO9999999999 | 2 a 10 dígitos |
| Eslováquia | SK | SK9999999999 | 10 dígitos |
| Eslovênia | SI | SI99999999 | 8 dígitos |
| Espanha | ES | ESX9999999X | 9 caracteres |
| Suécia | SE | SE999999999999 | 12 dígitos |
| Irlanda do Norte | XI | XI999 9999 99 | Mesma estrutura dos números do Reino Unido |
Dois prefixos pegam as pessoas de surpresa. A Grécia usa EL, não o código de país ISO GR. As empresas da Irlanda do Norte que negociam bens com a UE usam o prefixo XI, porque a Irlanda do Norte ainda segue as regras de IVA da UE para bens.
Um número no formato certo não prova que é válido. Ele pode ter o formato correto, mas nunca ter sido emitido, ter sido cancelado ou não estar habilitado para transações internacionais. Confira-o na base oficial antes de confiar nele.
Números de IVA do Reino Unido
Os números de IVA do Reino Unido usam o prefixo GB. Segundo a mesma tabela de estrutura do VIES, um número padrão do Reino Unido tem 9 dígitos (GB999 9999 99), o registro de filial acrescenta um bloco de 3 dígitos (12 dígitos no total), e os departamentos do governo e as autoridades de saúde usam números de 5 caracteres que começam com GD ou HA.
Desde o Brexit, o sistema VIES da UE não valida mais números GB. Use o serviço Check a UK VAT number da HMRC, que retorna o nome e o endereço em que o número está registrado.
Noções básicas da autoliquidação (reverse charge)
A autoliquidação (reverse charge) transfere do fornecedor para o cliente empresarial a obrigação de apurar o IVA. Quando uma empresa da UE compra a maioria dos serviços de um fornecedor de outro país, o cliente apura o IVA na própria declaração, em vez de pagá-lo na nota fiscal. A orientação Your Europe, da UE, diz com clareza: quando você vende serviços a empresas de outro país da UE, "em geral não precisa cobrar" IVA, e o cliente o apura por meio da autoliquidação.
É por isso que o número de IVA do cliente importa. Ele costuma ser a prova de que o cliente é uma empresa. Valide-o, guarde o resultado junto com a nota fiscal e acrescente a observação de autoliquidação que o país exige. Para mais detalhes, veja o verbete do glossário sobre autoliquidação.
Noções básicas do OSS e do IOSS
Desde 1º de julho de 2021, o One Stop Shop da UE permite que uma empresa informe o IVA das vendas a consumidores em toda a UE por meio de um único registro, em vez de se registrar em cada Estado-Membro. Há três regimes:
| Regime | Quem pode usar | O que cobre |
|---|---|---|
| Regime extra-União do OSS | Empresas não estabelecidas na UE | Serviços prestados a consumidores em qualquer país da UE, incluindo serviços digitais |
| OSS da União | Empresas estabelecidas na UE | Serviços internacionais a consumidores e vendas a distância de bens dentro da UE |
| OSS de importação (IOSS) | Empresas da UE e de fora da UE | Bens importados vendidos a consumidores em remessas de até € 150 |
O OSS da União funciona com o número de IVA que a empresa já tem, enquanto os registros no regime extra-União do OSS e no IOSS recebem um número de identificação próprio do Estado-Membro em que você se registra. Uma empresa de fora da UE que usa o IOSS geralmente precisa nomear um intermediário na UE. O OSS cobre apenas vendas a consumidores; as vendas B2B continuam sob a autoliquidação ou sob registros locais. Veja os verbetes do glossário sobre OSS e IOSS.
Quando um vendedor não residente precisa de um número de IVA?
Depende do que você vende, a quem vende e onde estão seus bens. Gatilhos comuns para uma empresa sediada fora do país:
- Serviços digitais a consumidores da UE. O limite internacional de € 10.000 da UE se aplica apenas a empresas estabelecidas na UE, então um vendedor dos EUA de SaaS ou de downloads a consumidores da UE geralmente deve IVA desde a primeira venda. O OSS de não União permite informar esse IVA por meio de um único registro.
- Bens de baixo valor enviados para a UE. As remessas de até € 150 vendidas a consumidores da UE podem ser informadas por meio do IOSS, ou o IVA é cobrado na importação.
- Bens armazenados em um país. Manter estoque em um armazém da UE ou em um centro de fulfillment do Reino Unido geralmente exige um registro de IVA local nesse país.
- Qualquer operação tributável no Reino Unido. A HMRC diz que você deve se registrar se estiver sediado fora do Reino Unido e fornecer bens ou serviços ao país, ou se espera fazê-lo nos próximos 30 dias. O limite de £ 90.000 que vale para empresas do Reino Unido não se aplica. Veja Register for VAT.
- Bens de até £ 135 vendidos diretamente a consumidores do Reino Unido. A HMRC exige que o vendedor cobre o IVA do Reino Unido no ponto de venda, a menos que a venda passe por um marketplace online, que assume essa responsabilidade.
Vender apenas para empresas muitas vezes significa não precisar de registro algum, porque o cliente faz a autoliquidação do IVA. Isso depende do país e da operação, então confirme antes de presumir.
Como obter um número de IVA
O processo varia por país, mas as etapas são parecidas:
- Confirme o gatilho do registro. Documente a regra de venda, importação, estoque ou serviço digital que se aplica.
- Escolha o registro certo. Escolha entre um registro de IVA local, um registro em um one-stop-shop (balcão único) ou ambos. Alguns países exigem que o não residente nomeie um representante fiscal local.
- Reúna os documentos. As autoridades geralmente pedem registros de constituição, o ID fiscal do seu país de origem (um EIN, no caso de empresas dos EUA), dados societários, informações bancárias, vendas previstas e uma descrição do negócio.
- Solicite à autoridade tributária. Faça o pedido pela autoridade tributária nacional, pelo portal do OSS do Estado-Membro escolhido ou, no caso do Reino Unido, pelo serviço de registro de IVA da HMRC.
- Anote a data de vigência. A data em que a obrigação começou pode ser anterior à data de emissão do número, e as declarações desse intervalo podem ser devidas.
- Atualize a emissão de notas fiscais. Coloque o número nas notas fiscais, aplique as alíquotas corretas e configure o calendário de declarações.
Para um exemplo por país, veja o guia de registro de IVA na Alemanha. Nossos guias por país da União Europeia, do Reino Unido, da França e de mais de 100 outros países cobrem limites, alíquotas e regras de declaração locais.
Como verificar um número de IVA
Use o serviço de validação do governo emissor sempre que possível.
- Números da UE e da Irlanda do Norte (XI): a ferramenta de validação de números de IVA do VIES, da Comissão Europeia, ou o verificador gratuito de números de IVA da UE da Kintsugi, que consulta o VIES diretamente.
- Números do Reino Unido (GB): o serviço Check a UK VAT number da HMRC.
- Números de GST: a autoridade tributária que os emitiu. O portal de GST da Índia, por exemplo, oferece uma busca de contribuintes.
Um resultado "inválido" no VIES pode significar que o número não existe, não foi ativado para transações dentro da UE ou não terminou de ser registrado na base nacional. Guarde o resultado da validação nos seus registros quando o número afetar a forma como você tributa uma venda.
ID de IVA é o mesmo que ID fiscal?
Não. O ID de IVA é específico do imposto sobre valor agregado. Ele não é o mesmo que:
- Um identificador federal de imposto de renda, como o Employer Identification Number (EIN) dos EUA.
- Uma licença estadual de imposto sobre vendas dos EUA.
- Um número de registro de empresa.
- Um número aduaneiro ou de importador, como o número EORI da UE.
Alguns países combinam identificadores em seus sistemas, mas não presuma que um número pode substituir outro. Os Estados Unidos não têm IVA federal, então as empresas dos EUA não recebem um número de IVA dos EUA.
Erros comuns com números de IVA
- Tratar um EIN ou uma licença de imposto sobre vendas como registro de IVA estrangeiro.
- Usar GR em vez de EL para a Grécia, ou um número GB para bens da Irlanda do Norte.
- Validar o número de um cliente uma vez e nunca mais conferi-lo.
- Aplicar alíquota zero ou autoliquidação em uma venda sem guardar o resultado da validação.
- Se registrar depois que a obrigação começou e ignorar os períodos anteriores.
- Presumir que um registro no OSS cobre o estoque mantido em um país da UE.
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Perguntas frequentes
Para que serve um número de IVA?
Um número de IVA identifica uma empresa registrada no IVA em um país. Ele vai em notas fiscais e declarações, e o número de IVA válido de um cliente costuma ser o que sustenta o tratamento B2B, como a autoliquidação, em uma venda internacional.
ID de IVA é o mesmo que número de IVA?
Sim. ID de IVA, número de IVA, número de identificação de IVA e número de registro de IVA significam a mesma coisa. Os números de GST e o GSTIN da Índia têm o mesmo propósito em países que chamam o imposto de GST.
Como é um número de IVA da UE?
Ele começa com um prefixo de país de duas letras, seguido de 2 a 12 dígitos ou caracteres, conforme o país. A Alemanha usa DE mais 9 dígitos, a França usa FR mais 2 caracteres e 9 dígitos, e a Grécia usa EL em vez de GR.
Posso usar um único número de IVA em todos os países da UE?
Não. Cada Estado-Membro emite seu próprio número de IVA. O One Stop Shop permite informar as vendas a consumidores em toda a UE por meio de um único registro, mas não substitui um registro local quando ele é exigido, como no caso de estoque armazenado.
Uma empresa dos EUA precisa de número de IVA para vender para a Europa?
Nem sempre. Uma empresa dos EUA que vende serviços digitais a consumidores da UE geralmente deve IVA desde a primeira venda e pode informá-lo pelo OSS de não União. Nas vendas apenas a empresas da UE, o cliente muitas vezes faz a autoliquidação. Veja Empresas dos EUA têm número de IVA?
Como verifico se um número de IVA é válido?
Use o VIES para números da UE e da Irlanda do Norte, ou o verificador de números de IVA da UE da Kintsugi, que consulta o VIES. Use o serviço Check a UK VAT number da HMRC para números GB. Guarde o resultado junto com a nota fiscal.
